Nægtelse af momsfradrag for underleverandørudgifter grundet fiktiv fakturering og hvidvask

Skattestyrelsen fastholdt, at selskabet havde en skærpet bevisbyrde grundet de unormale forhold omkring fakturaen og leverandøren. Da [virksomhed1] ApS hverken var arbejdsgiverregistreret eller havde foretaget indberetninger af løn, og da fakturaen var mangelfuld, anså styrelsen dokumentationskravet i Momsbekendtgørelsen § 58, stk. 1 for ikke-opfyldt.

Landsskatteretten stadfæstede Skattestyrelsens afgørelse. Retten fandt, at fakturaen fra [virksomhed1] ApS ikke opfyldte de formelle krav i Momsbekendtgørelsen § 58, stk. 1, nr. 5 og 6, da den manglede konkrete oplysninger om ydelsens art, omfang og leveringssted.

På grund af disse mangler og de øvrige omstændigheder – herunder dommen for hvidvask mod leverandørens ledelse og manglende lønindberetninger – påhvilede der selskabet en skærpet bevisbyrde for leverancens realitet. Retten konkluderede:

"Retten finder, at der samlet set er tale om så usædvanlige omstændigheder, at den indsendte faktura ikke kan anses for at være reel."

Det forhold, at beløbet var betalt via bankoverførsel, kunne ikke i sig selv dokumentere, at der var sket en reel levering fra netop [virksomhed1] ApS til selskabet, jf. principperne i SKM2023.213.ØLR. Selskabet opfyldte derfor ikke betingelserne for fradrag efter Momsloven § 37.

Indehavere af byggefirma i Herlev dømt for selv-hvidvask og momssvig

To mænd er idømt fængsel og store bøder for at have benyttet fiktive fakturaer til hvidvask af ulovlige midler og unddragelse af moms.

Dom i sag om momsunddragelse af særlig grov karakter og dokumentfalsk

En 55-årig mand er idømt betinget fængsel og en tillægsbøde på 480.000 kroner for systematisk momssvindel med luksusure og smykker.