Konkurskarantæne pålagt direktør grundet groft uforsvarlig forretningsførelse, herunder manglende bogføring og sammenblanding af midler

Sagen omhandler en kurators påstand om konkurskarantæne i tre år mod sagsøgte, der var direktør for Virksomhed ApS 1 under konkurs. Sagsøgte påstod frifindelse, subsidiært en kortere karantæneperiode.

Selskabets baggrund og drift

Virksomhed ApS 1 blev stiftet den 12. marts 2015 med en selskabskapital på 50.000 kr. Sagsøgte var registreret som direktør fra stiftelsen til den 19. august 2016. Selskabets formål var salg af mobiltelefoner. Der blev ikke indsendt årsrapporter, hvilket førte til tvangsopløsning den 19. august 2016. En kreditor indgav konkursbegæring den 4. oktober 2016, og selskabet blev taget under konkursbehandling den 8. november 2016.

Selskabet drev virksomhed med salg af Apple-produkter via en hjemmeside og en fysisk butik. Betalingsindløseren Clearhaus A/S skulle håndtere korttransaktioner. Systemet fungerede ved, at købernes kortoplysninger blev sendt til Clearhaus, som trak beløbene og indsatte dem på selskabets konto hos Clearhaus, hvorfra de løbende blev frigivet til selskabets bankkonto.

Kurators fund

Kurator konstaterede en række uregelmæssigheder:

• Indsigelsessager og tilbageførsler: Clearhaus modtog et stort antal indsigelsessager fra kortindehavere, da varer ikke blev leveret, selvom beløb var trukket. Clearhaus måtte tilbageføre 675.000 kr. og senere yderligere 290.942,15 kr. Selskabet underskrev et gældsbrev for det første beløb.
• Mangelfuld regnskabs- og bogføringsmateriale: Efter konkursdekretet blev alle oplysninger om bogføring slettet fra onlineportalen Billy.dk af sagsøgte. Selvom materialet blev genskabt via backup, var der intet egentligt regnskab eller bogføring, og ingen udgiftsbilag. Kun fakturaer for over 5 mio. kr. med opkrævet moms forelå.
• Ulovlige kapitalejerlån og sammenblanding af midler: Selskabet havde ingen egen bankkonto. Alle ind- og udbetalinger (ca. 5,6 mio. kr. fra Clearhaus og Paylike ApS) blev konteret på private bankkonti tilhørende sagsøgte og dennes samlever. Overførsler på ca. 1,5 mio. kr. til private konti manglede dokumentation for relevans, hvilket udgjorde ulovlige kapitalejerlån.
• Manglende momsindberetning: Kun én momsindberetning for første kvartal 2015 (8.000 kr.) var foretaget, på trods af salg for over 5 mio. kr. med en anslået momsforpligtelse på ca. 1,1 mio. kr. SKAT havde efterfølgende inddrevet skyldig A-skat og moms personligt fra sagsøgte.
• Betydelige tab for kreditorer: Der var anmeldt krav for i alt 1.065.688 kr. i boet, herunder 77.859,17 kr. fra SKAT.

Sagsøgtes forklaring

Sagsøgte forklarede, at selskabet var ramt af misbrug af kortoplysninger og hackerangreb, hvilket gjorde sporing af stjålne varer umulig. Han mente, at han havde samarbejdet fuldt ud med kurator og fremlagt bilag via Dropbox. Han erkendte, at moms og A-skat ikke var rettidigt indberettet på grund af de store udfordringer med misbrug og manglende overblik. Han bestred sammenblanding af midler og hævdede, at banken havde anbefalet at bruge en privat konto på grund af svindelproblemer. Han mente, at tabene primært skyldtes tredjemands misbrug, og at han ikke var konkursrytter.

Sø- og Handelsretten lagde til grund, at sagsøgte som direktør for Virksomhed ApS 1 havde udvist groft uforsvarlig forretningsførelse og var uegnet til at deltage i ledelsen af en erhvervsvirksomhed. Retten fandt, at sagsøgtes handlinger og undladelser var tilstrækkelige til at pålægge konkurskarantæne, uanset eventuelle hackerangreb eller personlig afregning af skat.

Retten lagde vægt på følgende forhold:

• Sletning af bogføringsmateriale: Alle oplysninger om bogføring blev slettet af sagsøgte umiddelbart efter konkursbehandlingen. Selvom materialet blev genskabt, forelå der ikke et regnskab eller behørig bogføring, hvilket var i strid med Bogføringsloven § 16, stk. 1 jf. § 6, § 7, § 8, § 9, § 10, § 13 og § 14.
• Sammenblanding af selskabets og private midler: Selskabet havde ingen egen bankkonto, og alle betalingstransaktioner (ca. 5,6 mio. kr.) blev gennemført via private konti tilhørende sagsøgte og dennes samlever. Dette udgjorde en uretmæssig sammenblanding af midler og ulovlige kapitalejerlån i strid med Selskabsloven § 210.
• Manglende momsindberetning og afregning: Selskabet undlod løbende at indberette og afregne moms, på trods af betydelige pengeoverførsler og opkrævet moms på fakturaer. Dette var en overtrædelse af Momsloven § 52c og § 55.
• Betydelige tab for kreditorer: Konkursen medførte betydelige tab for selskabets kreditorer, herunder tilbageførsler på knap 1 mio. kr. til kunder, der ikke modtog varer.

Retten fandt, at sagsøgtes handlemåde og de øvrige omstændigheder gjorde det rimeligt at pålægge konkurskarantæne i medfør af Konkursloven § 157, stk. 1 og stk. 2. Karantæneperioden blev fastsat til tre år i henhold til Konkursloven § 158, stk. 1.

Sagsøgte blev pålagt at erstatte statskassens udgifter til sagens førelse med i alt 75.000 kr. inklusiv moms, jf. Konkursloven § 165, stk. 1 og stk. 2.