Lovforslag vil styrke iværksætteri, hjælpe fiskeriet og modernisere momsregler for unge

Skatteministeriet har fremsat et omfattende lovforslag, der introducerer en række væsentlige ændringer på tværs af skatte- og afgiftsområdet. Forslaget har til formål at styrke vilkårene for iværksættere, yde midlertidig støtte til fiskerierhvervet, modernisere momsregler og effektivisere skatteopkrævningen. Lovforslaget udmønter dele af tre politiske aftaler: Iværksætterpakken, En ny kurs for dansk fiskeri, og Initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse.

Udvidelse af medarbejderaktieordningen

For at forbedre nye og mindre virksomheders evne til at tiltrække talent, foreslås en markant udvidelse af den eksisterende medarbejderaktieordning. De nuværende grænser for virksomheders størrelse og alder hæves betragteligt:

En central ændring er afskaffelsen af 50%-grænsen, som begrænser værdien af skattefrie medarbejderaktier til 50% af den ansattes årsløn. Denne grænse erstattes af et krav om, at den ansatte skal have en årlig grundløn på mindst 193.200 kr. (2010-niveau), svarende til højeste dagpengesats. Dette fjerner usikkerhed forbundet med værdiansættelse af aktier og giver større fleksibilitet for startups.

CO2-afgift for fiskeri

Som en hjælp til fiskerierhvervet foreslås det at suspendere CO2-afgiften for brændstof anvendt til fiskeri i perioden 2026-2028. Herefter vil afgiften blive gradvist indfaset:

• 2029: En reduceret afgift på 375 kr. pr. ton CO2 (2022-niveau).
• 2030 og frem: Fuld afgift på 750 kr. pr. ton CO2 (2022-niveau).

Denne ændring skal give erhvervet bedre mulighed for at omstille sig til en mere bæredygtig retning.

Momsfritagelse for uddannelse af unge

Som følge af EU-domme, der indskrænker den nuværende praksis for momsfritagelse af "skolemæssig undervisning", foreslås en ny regel. For at sikre, at undervisning i f.eks. fitness, musik, dans og aftenskoler fortsat kan være momsfritaget for unge, indføres en aldersgrænse. Fremover vil al uddannelse til børn og unge under 30 år som udgangspunkt være momsfritaget. Dette bringer dansk lovgivning i overensstemmelse med EU's momssystemdirektiv og sikrer fortsat adgang til momsfritagede fritidsaktiviteter for denne aldersgruppe.

Effektivisering af skatteopkrævning

Lovforslaget indeholder flere tekniske justeringer for at forbedre samspillet mellem opkrævning og inddrivelse af gæld, især vedrørende selskabers restskat. Ændringerne skal sikre, at gældsposter, der overdrages til Gældsstyrelsen, er fuldt opgjorte og klar til inddrivelse. Dette inkluderer:

• Harmonisering af renteregler: Renter for forsinket betaling af selskabsskat (harmoniseringsrente) erstattes af en morarente, der beregnes på Skattekontoen, hvilket forenkler systemerne.
• Samlet overdragelse af gæld: Restskat og tilhørende skattetillæg kan overdrages som en samlet fordring med samme stiftelsesdato, hvilket løser nuværende systemmæssige udfordringer.
• Udvidelse af skattearrest: Skatteforvaltningens mulighed for at foretage arrest (sikring af midler på bankkonti ved mistanke om svig) udvides til også at dække krav fra selskabsskat og fondsbeskatning.

Andre justeringer

• Momsregler for skibsudstyr: Reglerne forenkles ved at fjerne skelnen mellem "fast udstyr" og "nødvendigt udstyr" og erstatte det med det mere enkle begreb "genstande".
• Tinglysningsafgift: Reglerne om overførsel af tinglysningsafgift ved forhøjelse af pantebreve præciseres for at skabe klarhed om retstilstanden med tilbagevirkende kraft til 1. juli 2019.

Lovforslaget forventes at træde i kraft den 1. januar 2026, dog med mulighed for, at skatteministeren fastsætter andre ikrafttrædelsestidspunkter for specifikke dele af loven.