Domfældelse for skattesvig af særlig grov karakter vedrørende moms- og selskabsskat

Parternes Argumenter

Anklagemyndigheden påstod ubetinget fængsel og konfiskation af de unddragne beløb, idet svigen blev anset for at være af særlig grov karakter grundet beløbets størrelse og det systematiske, planlagte omfang. Anklageren lagde vægt på, at tiltalte som direktør havde et særligt ansvar for regnskabsaflæggelsen.

Forsvaret påstod frifindelse, subsidiært en mildere straf. Forsvaret argumenterede for, at der ikke forelå det fornødne forsæt til grov svig. Det blev gjort gældende, at uregelmæssighederne skyldtes sjusk, manglende overblik og utilstrækkelig rådgivning fra selskabets eksterne bogholder. Forsvaret anførte, at tiltalte havde udvist vilje til at samarbejde med myndighederne, da sagen kom frem.

Landsretten stadfæstede Byrettens afgørelse om domfældelse for overtrædelse af Straffeloven § 289 om skattesvig af særlig grov karakter. Retten fandt det bevist, at tiltalte havde handlet med det fornødne forsæt til at unddrage statskassen afgifter i henhold til Momsloven § 81, stk. 1, nr. 1.

Vurdering af Forsæt og Grovhed

Landsretten lagde vægt på, at de fiktive fakturaer var en del af et bevidst og veltilrettelagt mønster, der strækker sig over tre regnskabsår. Retten afviste argumentet om manglende overblik, idet handlingerne var for systematiske til at være udtryk for simpel uagtsomhed eller sjusk. Beløbets størrelse (over 2,7 mio. DKK) medførte, at svigen blev anset for at være af særlig grov karakter.

Strafudmåling

Landsretten fastsatte straffen til ubetinget fængsel i 2 år. Ved strafudmålingen tog retten hensyn til sagens karakter og det alvorlige brud på tilliden til det offentlige regnskabssystem.

Konsekvenser af dommen:

• Tiltalte idømmes ubetinget fængsel i 2 år.
• Tiltalte og A/S Finans pålægges solidarisk at betale erstatning til Skattestyrelsen svarende til det unddragne beløb på 2.750.000 kr.
• A/S Finans idømmes en tillægsbøde på 500.000 kr.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.