Grov moms- og skattesvig samt hvidvask af udbytte: Fængselsstraf og konfiskation

Derudover var A tiltalt for hvidvask efter Straffeloven § 290a, idet provenuet fra de kriminelle handlinger – i alt ca. 9,5 millioner kr. – blev overført fra selskabets konti til personlige konti i udlandet og efterfølgende flyttet mellem forskellige selskaber. Dette blev gjort med det formål at sløre midlernes oprindelse.

Parternes påstande

Anklagemyndigheden påstod tiltalte idømt en langvarig ubetinget fængselsstraf, en betydelig tillægsbøde i henhold til Straffeloven § 41, stk. 1 og konfiskation af det fulde udbytte. Anklagemyndigheden argumenterede for, at hvidvaskhandlingen var en selvstændig forbrydelse, da den gik ud over den primære skattesvig.

Forsvaret påstod primært frifindelse for de groveste anklager og subsidiært frifindelse for hvidvask. Forsvaret mente, at transaktionerne med udbyttet ikke udgjorde hvidvask i juridisk forstand, men blot var et naturligt led i den primære formueforbrydelse. Angående strafudmålingen blev der lagt vægt på tiltaltes personlige forhold og manglende tidligere kriminalitet.

Landsretten stadfæstede Byrettens dom og fandt tiltalte A skyldig i samtlige forhold om grov skatte- og momssvig samt hvidvask af udbyttet. Landsretten lagde vægt på, at der var tale om en professionel, veltilrettelagt og systematisk kriminel virksomhed over en længere periode, hvilket medførte skærpende omstændigheder.

Begrundelse for domfældelse

Landsretten fandt det bevist, at A havde handlet med forsæt til at opnå uberettiget økonomisk vinding ved at omgå skatte- og momsreglerne, jf. Straffeloven § 289. Beviserne i form af selskabets bogføring og korrespondance understøttede anklagemyndighedens påstand om fiktive fakturaer.

Angående hvidvask (jf. Straffeloven § 290a), tiltrådte Landsretten, at overførslen af provenuet til udlandet med det formål at sløre midlernes reelle kilde udgjorde en selvstændig hvidvaskhandling, der skulle straffes i konkurrens med den primære formueforbrydelse. Landsretten udtalte:

"De efterfølgende transaktioner var af en sådan karakter, at de klart havde til formål at skjule midlernes kriminelle oprindelse, hvilket adskiller sig fra selve formueforbrydelsen."

Strafudmåling og konsekvenser

Strafudmålingen blev fastsat til fængsel i 3 år og 6 måneder, hvilket var i overensstemmelse med praksis i sager af denne grovhed. Udover fængselsstraffen blev A pålagt omfattende sanktioner:

• Ubetinget fængsel: 3 år og 6 måneder.
• Tillægsbøde: En tillægsbøde på 5.000.000 kr. blev idømt i medfør af Straffeloven § 41, stk. 1.
• Konfiskation: Konfiskation af i alt 11.000.000 kr., svarende til det samlede unddragne beløb, blev opretholdt.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.