Direktør dømt for momssvig af særlig grov karakter og frakendelse af erhvervsret i fem år

Det blev desuden fremhævet, at manglen på overblik i selskabets administration skulle afbøde strafansvaret, da den kriminelle intention (dolus) ikke var tilstrækkeligt bevist ud over enhver rimelig tvivl.

Landsretten stadfæstede Byrettens dom og fandt Tiltalte T skyldig i skattesvig af særlig grov karakter.

Landsrettens bevisvurdering og strafudmåling

Retten lagde afgørende vægt på omfanget og varigheden af de urigtige momsangivelser, som strakte sig over tre regnskabsår. Bevismaterialet viste en systematisk og gentagen anvendelse af fiktive fakturaer, hvilket Landsretten fandt udelukkede, at der alene var tale om uagtsomhed eller utilstrækkeligt overblik.

Landsretten konkluderede, at Tiltalte havde handlet med det fornødne forsæt til at unddrage statskassen et meget betydeligt beløb. Dermed var betingelserne i Straffeloven § 289 opfyldt.

Retten udtalte i sin begrundelse:

"Handlingernes systematiske karakter og det betydelige beløb udelukker, at der kan være tale om simpel uagtsomhed eller fejlhåndtering, som af forsvareren anført. Forsættet til svig er bevist."

Straffen blev fastsat til fængsel i 1 år og 6 måneder. Derudover blev der truffet afgørelse om frakendelse af erhvervsret:

• Tiltalte T blev frakendt retten til at drive selvstændig erhvervsvirksomhed, deltage i ledelsen heraf eller stifte et selskab i en periode på fem år, jf. Straffeloven § 79, stk. 1.
• Tiltalte blev endvidere pålagt at betale erstatning til SKAT svarende til det fulde unddragne beløb på 3.700.000 kr. plus renter.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.