Dom for Groft Skattesvig og Hvidvask: Ubetinget fængsel og konfiskation af 12,5 mio. kr. i udbytte

Den tiltalte, A, var direktør og hovedaktionær i et større IT-konsulentfirma. Sagen vedrørte en periode fra 2018 til 2022, hvor anklagemyndigheden påstod, at A systematisk havde unddraget selskabsskat og moms for et samlet beløb på cirka 12,5 millioner DKK.

Det Systematiske Bedrageri

Metoden bestod i at oprette og bogføre fiktive indkøbsfakturaer fra flere udenlandske skuffeselskaber. Disse fakturaer dækkede over ydelser, der aldrig var blevet leveret til A's danske virksomhed. Formålet var at reducere selskabets skattepligtige indkomst og dermed undgå betaling af korrekt selskabsskat i henhold til Selskabsskatteloven § 1.

• Pengene fra selskabet blev via stråmandskonti i udlandet returneret til A eller brugt til indkøb af personlige aktiver.
• Anklagemyndigheden betragtede dette som klassisk hvidvask af udbytte fra den kriminelle aktivitet, jf. Straffeloven § 290 a.

Anklagemyndigheden påstod, at A skulle idømmes en betydelig ubetinget fængselsstraf for grov overtrædelse af skattelovgivningen under henvisning til Straffeloven § 289. Derudover blev der krævet konfiskation af det fulde unddragne beløb, 12.500.000 DKK.

Forsvarets Hovedargumenter

Forsvaret nægtede, at A havde haft det fornødne forsæt til grov besvigelse. Det blev anført, at fakturaerne dækkede over reelle forretningsmæssige transaktioner, men at dokumentationen var mangelfuld og rodet på grund af dårlig administration og komplekse internationale strukturer.

Subsidiært argumenterede forsvaret for, at hvis der skulle dømmes for besvigelse, burde det ikke ske under skærpende omstændigheder, da A havde samarbejdet delvist under efterforskningen. Hvidvaskspåstanden blev også afvist, da pengene ifølge forsvaret blot udgjorde ejerens egne midler, der var trukket ud af selskabet.

Østre Landsret fandt A skyldig i alle forhold om groft skattesvig og hvidvask. Retten lagde vægt på omfanget af den unddragne skat, den lange periode over fire år, samt det sofistikerede system med fiktive selskaber i udlandet.

Landsrettens Begrundelse

Retten fandt det bevist, at A havde handlet med forsæt til at unddrage det offentlige betydelige skattebeløb. Den systematiske karakter af bogføringen af de fiktive fakturaer og fraværet af reelle ydelser gjorde, at handlingerne kvalificeredes som grov besvigelse, jf. Straffeloven § 289.