Dom for groft momssvig og tilsigtet momsunddragelse: Betinget tillægsstraf på 8 måneders fængsel og tillægsbøde

Tiltalte, T, var anklaget for overtrædelse af Straffeloven § 289, jf. Momsloven § 81, stk. 3, ved som indehaver af en virksomhed forsætligt at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen.

Anklage og unddragelsens omfang

Anklagen vedrørte momsindberetninger foretaget i perioden fra juni til september 2011, hvor T i forening med en uidentificeret person angav et negativt momstilsvar på -941.376 kr. Dette resulterede i en faktisk unddragelse af moms på 517.145 kr. for 1. kvartal 2011 og en tilsigtet unddragelse på 480.754 kr. for 3. kvartal 2011.

Anklagemyndigheden påstod fængselsstraf samt en tillægsbøde på 941.000 kr.

Tiltaltes forsvar og rettens vurdering

T nægtede sig skyldig og forklarede, at han havde givet kopi af sit pas og NEM-ID-oplysninger til en uidentificeret person, han havde mødt på et værtshus. Han hævdede at have handlet i god tro og uden kendskab til de momsindberetninger, der blev foretaget i hans navn.

Retten i Glostrup fandt tiltaltes forklaring om hans manglende kendskab og samarbejde med den uidentificerede person for at være åbenbart utroværdig og klart imødegået af sagens øvrige bevisførelse. Retten lagde vægt på flere punkter, der viste T’s involvering:

• Det var usandsynligt, at han ville overdrage personlige oplysninger (pas og NEM-ID) til en ukendt person, hvis eneste kontaktinformationer var et fornavn og et mobilnummer.
• T’s forklaring stemte ikke overens med tidligere politirapporter og samtaler med vidner.
• Kontoopgørelser viste, at det modtagne beløb fra SKAT (godt 517.000 kr.) blev hævet løbende over længere tid, og en betydelig del gik til T’s eget forbrug, hvilket stred imod hans forklaring om begrænset fortjeneste.
• T havde over for et vidne opfundet en historie om, at pengene stammede fra en erstatning for uberettiget varetægtsfængsling, hvilket indikerede, at han forsøgte at skjule sandheden.

Retten konkluderede, at T havde handlet med direkte forsæt til momsunddragelse i det omfang, som var beskrevet i tiltalen.

Retten i Glostrup fandt T skyldig i overtrædelse af Straffeloven § 289, jf. Momsloven § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 1, for grov momsunddragelse.

Strafudmåling

Ved strafudmålingen lagde retten vægt på omfanget og karakteren af momsunddragelsen og den tilsigtede unddragelse. Derudover blev det inddraget, at forholdet var begået i prøvetiden for en tidligere betinget dom for berigelseskriminalitet.