Dom for grov skattesvig og unddragelse i forbindelse med handel med CO2-kvoter

En erhvervsdrivende (tiltalte A) blev tiltalt for grov skattesvig og overtrædelse af Straffeloven § 289 ved systematisk at unddrage staten moms og afgifter i forbindelse med handel med CO2-kvoter.

Forholdene strakte sig over en periode på tre år, og anklagemyndigheden mente, at den samlede unddragelse udgjorde et tocifret millionbeløb.

Anklagemyndighedens påstand

Anklagemyndigheden påstod tiltalte idømt en lang ubetinget fængselsstraf, samt konfiskation af det uberettigede udbytte i henhold til Straffeloven § 75. Det blev fremhævet, at der var tale om systematisk og professionelt organiseret kriminalitet.

• Tiltalte udnyttede smuthuller i EU’s kvotehandelsdirektiver.
• Flere stråmandsvirksomheder i udlandet blev anvendt til at sløre pengestrømmene og bryde sporet.
• Overtrædelse af bogføringspligten i Skattekontrolloven § 10 blev også påstået.

Forsvarets Argumenter

Forsvaret argumenterede for, at tiltalte ikke havde haft det fornødne forsæt til den grove skattesvig, men blot havde begået uagtsomme fejl. De hævdede, at den komplekse lovgivning, herunder bestemmelserne i Momsloven § 39, havde givet anledning til en fejlfortolkning.

Forsvaret fastholdt, at eventuelle unddragelser skulle betragtes som en administrativ forseelse snarere end grov økonomisk kriminalitet, og at en betinget dom var tilstrækkelig.

Landsretten stadfæstede Byrettens dom og fandt tiltalte skyldig i alle forhold. Retten lagde vægt på omfanget af den unddragne skat og den høje grad af planlægning, der var nødvendig for at gennemføre svindlen.

Landsretten fandt, at tiltaltes forsæt til den grove skattesvig var bevist ud over enhver rimelig tvivl, særligt i lyset af brugen af udenlandske stråmandsvirksomheder, som tjente til at skjule pengestrømmene for myndighederne.

Vurdering af Straffen og Konfiskation

Retten vurderede, at straffen på fem års ubetinget fængsel var passende i henhold til Straffeloven § 289, stk. 2, da der var tale om skattesvig af særlig grov karakter. Konfiskationen blev også opretholdt.