Ankesag om groft skattesvig og momsunddragelse ved systematisk brug af fiktive fakturaer

Højesteret stadfæstede Landsrettens dom, hvorved tiltalte A blev fundet skyldig i groft skattesvig og momsunddragelse. Højesteret fandt det bevist, at A havde handlet med det fornødne forsæt til at unddrage statskassen skat og moms. Retten lagde afgørende vægt på omfanget, tidsperioden og den indgående viden, der måtte forudsættes hos tiltalte som leder af selskabet.

Begrundelse for Straffastsættelsen

Højesteret anførte, at beløbets størrelse og handlingens systematiske karakter placerede sagen i det øvre niveau for økonomisk kriminalitet. Det faktum, at unddragelsen skete ved brug af fiktive fakturaer fra udenlandske selskaber, skærpede alvoren.

"På baggrund af beløbets størrelse og handlingens systematiske karakter, finder retten, at der foreligger omstændigheder, der skærper strafansvaret betydeligt. Straffen skal fastsættes som en ubetinget fængselsstraf, selvom tiltalte ikke tidligere er straffet for økonomisk kriminalitet."

Dom og Konsekvenser

Straffen blev fastsat til 2 års ubetinget fængsel i overensstemmelse med Straffeloven § 289. Desuden blev der fastsat en tillægsbøde.

• Tiltalte idømmes 2 års ubetinget fængsel.
• Der fastsættes en tillægsbøde på 23.400.000 kr., hvilket svarer til det dobbelte af det samlede unddragne beløb, jf. principperne i Momsloven § 81, stk. 3.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.