Dom for grov momsunddragelse, skattesvig og hvidvask via fiktive fakturaer

Hvidvask og Tiltaltes Forsvar

Anklagemyndigheden hævdede endvidere, at provenuet fra momssvindlen blev hvidvasket gennem en række kontante udbetalinger og overførsler til private konti i udlandet, hvilket udgjorde en overtrædelse af Straffeloven § 290c, stk. 1.

Tiltalte A erkendte at have underskrevet fakturaerne, men fastholdt, at det var Tiltalte B, der stod for den daglige bogføring, og at han ikke var klar over fakturaernes fiktive karakter. Tiltalte B hævdede derimod, at han udelukkende havde handlet på instruks fra Tiltalte A og var uvidende om det fulde omfang af den ulovlige aktivitet. Begge parter påstod frifindelse for de mest alvorlige anklager om forsætlig medvirken til grov skattesvig og hvidvask.

Landsretten stadfæstede byrettens afgørelse om, at begge tiltalte havde handlet med det fornødne forsæt og var skyldige i grov skattesvig og hvidvask. Retten lagde vægt på den systematiske og organiserede natur af kriminaliteten, som havde strakt sig over flere år og involveret et betydeligt beløb, hvilket skærpede straffen betydeligt.

Domfældelse og fængselsstraffe

Retten fandt, at den samlede straf skulle fastsættes som en fællesstraf for overtrædelserne af Straffeloven § 289 og Straffeloven § 290c, stk. 1.

• Tiltalte A blev idømt fængsel i 3 år og 6 måneder.
• Tiltalte B blev idømt fængsel i 2 år og 3 måneder, primært grundet hans underordnede rolle og den begrænsede viden om det fulde omfang af A's ledende rolle i svindlen.

Konfiskation og Erhvervsforbud

Landsretten traf endvidere afgørelse om konfiskation af det unddragne beløb på 5.500.000 kr. jf. reglerne i Straffeloven § 75, stk. 1. Retten fastslog, at udbyttet skulle konfiskeres for at hindre, at de tiltalte fik gavn af deres forbrydelser.

Derudover blev Tiltalte A frakendt retten til at deltage i ledelsen af erhvervsvirksomhed, jf. Straffeloven § 79, stk. 2, for en periode på fem år, grundet karakteren af de begåede økonomiske forbrydelser.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.