Search for a command to run...
Myndighed
Dato
Dokumenttype
Sted
Emner
Eksterne links
Parter
Dommer
EU-medlemsstater, Bulgarien, Spanien, Tjekkiet, Italien, Ungarn, EU’s institutioner og organer, Europa-Kommissionen
Generaladvokat
Jääskinen
Sagen omhandler en præjudiciel forelæggelse fra en bulgarsk forvaltningsdomstol vedrørende lovligheden af en national lov, der pålægger virksomheder at foretage betalinger over 10.000 BGN (ca. 5.110 EUR) udelukkende via bankoverførsel, og som pålægger høje faste bøder ved overtrædelse.
Sagen opstod, efter at det bulgarske selskab ECOTEX BULGARIA betalte udbytte på i alt 95.000 BGN kontant til sin eneste anpartshaver, en græsk statsborger, KS, fordelt over flere transaktioner. Den bulgarske skattemyndighed anså dette for en overtrædelse af Lov om begrænsning af kontantbetalinger og pålagde selskabet en administrativ bøde på 50% af det kontant udbetalte beløb, hvilket Ecotex anfægtede som værende uforholdsmæssigt.
De centrale EU-retlige spørgsmål omfatter:
Den bulgarske regering argumenterede for, at lovgivningen var nødvendig for at bekæmpe skattesvig, skatteunddragelse og den uformelle økonomi ved at sikre transaktionernes sporbarhed.
Domstolen fastslog, at den bulgarske lovgivning om begrænsning af kontantbetalinger ikke er omfattet af det materielle anvendelsesområde for hvidvaskdirektivet (Direktiv 2015/849).
Domstolen bemærkede, at den bulgarske lovgivnings formål er at bekæmpe skattesvig og skatteunddragelse ved at sikre sporbarhed, hvilket adskiller sig fra de forebyggende foranstaltninger mod hvidvask og terrorfinansiering, som er direktivets hovedformål. Direktivet (Art. 2) er primært rettet mod bestemte enheder og aktiviteter, hvorimod den bulgarske lov gælder generelt for alle fysiske og juridiske personer.
Med hensyn til sanktionsordningen, hvor bøden fastsættes som en fast procentdel (50% for juridiske personer) af det kontant betalte beløb, fastslog Domstolen:
Artikel 63 TEUF, sammenholdt med artikel 49, stk. 3, i Chartret, skal fortolkes således, at den ikke er til hinder for en medlemsstats lovgivning [om faste procentsatser] ... forudsat at denne lovgivning er egnet til at sikre opfyldelsen af de nævnte formål, og ikke går ud over, hvad der er nødvendigt for at nå dem.
En ordning, hvor bøden øges lineært med overtrædelsens omfang (størrelsen af den kontante betaling), anses ikke i sig selv for at være principielt uforholdsmæssig, da den afspejler overtrædelsens grovhed og sikrer afskrækkende virkning. Det tilkommer dog den nationale domstol at foretage en konkret proportionalitetsvurdering. Domstolen advarede specifikt om, at en bøde svarende til 100% af det kontant betalte beløb sandsynligvis ville gå ud over, hvad der er nødvendigt for at sikre overholdelse.
SAXO BANK A/S har den 22. januar 2026 vedtaget et administrativt bødeforelæg på 313.000.000 kr. udstedt af Finanstilsynet for overtrædelse af hvidvasklovens § 11, stk. 1, nr. 4 og 5, om kundekendskabsprocedure vedrørende tilstrækkelig indhentning af oplysninger om forretningsforbindelsens formål og tilsigtede beskaffenhed, samt om løbende overvågning.
Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen
Erhvervsministeriet
Robert Michal Chmielewski blev pålagt en bøde af de ungarske toldmyndigheder for ikke at have angivet likvide midler ved indrejse i Ungarn fra Serbien. De likvide midler oversteg 10.000 EUR.
Chmielewski anfægtede bøden og hævdede, at den ungarske lovgivning var i strid med EU-retten.
Den forelæggende ret ønskede oplyst, om den ungarske bødes størrelse var forenelig med EU-retten, særligt proportionalitetsprincippet og forbuddet mod skjulte begrænsninger af den frie kapitalbevægelighed.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal Dél-alföldi Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatósága argumenterede for, at bøden var proportional og nødvendig for at sikre overholdelse af angivelsespligten.
Europa-Kommissionen anførte, at bøden var uforholdsmæssig, da den ikke tog hensyn til de konkrete omstændigheder i sagen.
Fem virksomheder er idømt bøder for ulovligt prissamarbejde og kundedeling inden for kursusbranchen. Bjarke Elbert har i den forbindelse accepteret en bøde på 39.000 kroner.
Danmark har skubbet på for at få EU til at sætte turbo på byrdelettelser. Derfor har det danske formandskab fremlagt en handlingsplan, der udnytter digitalisering efter dansk forbillede og løfter EU’s konkurrenceevne markant.
Denne præjudicielle sag omhandler fortolkningen af EU-retten i forbindelse med administrative sanktioner pålagt et letti...
Læs mereSagen omhandler en anmodning om præjudiciel afgørelse fra Tribunal Supremo (Spanien) vedrørende fortolkningen af direkti...
Læs mere