Konkurskarantæne nægtet trods betydelig gæld til SKAT og manglende momsfradrag

Retten udtalte, at selvom visse betalinger til X1 var sket tæt på fristdagen, fandtes de i overvejende grad at vedrøre leverancer, der var foretaget umiddelbart forud, og faldt derfor ikke under Konkurslovens § 64. Kurator fik dog medhold i dele af kravet vedrørende X2.

Resultat

Retten fandt, at overdragelsen af varelageret til X2 indebar en klar underpris, og at X2 burde have indset, at transaktionen var til skade for kreditorerne, hvilket berettigede omstødelse af 500.000 kr. efter Konkursloven § 74. Kurator fik ikke medhold i det resterende erstatningskrav mod X1 og X2, da bevisbyrden for det almindelige ledelsesansvar ikke var løftet tilstrækkeligt.

Konkursboets Hovedanbringender

Konkursboet gjorde gældende, at overførslerne var gaver eller utilbørlige dispositioner, da de:

• Manglede forretningsmæssig begrundelse: SLA'en var utilstrækkelig og ikke branchekonform, idet den manglede detaljer om ydelser og beregningskriterier. Dette betød, at managementhonoraret (som ifølge Konkursboets sagkyndige, Tommy Thomassen, var op til 30% af TCE) var i klart misforhold til de leverede ydelser.
• Skete før normal betalingstid: Betalingerne skete ofte ad hoc og uden fakturagrundlag, særligt i forbindelse med, at Thor Shipping modtog momsrefusion fra SKAT, hvilket indikerede, at Thorco Projects 'drænede' Thor Shipping for likviditet.
• Insolvens og ond tro: Thor Shipping var vedvarende insolvent fra august 2018, hvilket Thorco Projects kendte til grundet et betydeligt personsammenfald i ledelsen.

Thorco Projects' Hovedanbringender

Thorco Projects påstod frifindelse, idet de anførte, at overførslerne var forretningsmæssigt begrundede og ordinære:

• Vederlag for ydelser: Betalingerne dækkede managementydelser (inklusive selskabsadministration, regnskab og juridisk bistand) og tilhørende moms. Den sagkyndige Ask Michael Munck vurderede, at det opkrævede managementhonorar i virkeligheden lå under det normale armslængdeniveau (7-7,5% af omsætningen) for koncernintern management.
• Koncernintern Cash Management: Størstedelen af betalingerne var enten videreførelse af SKAT-refusioner (momsind/momsud, neutralt for Thor Shipping) eller led i den sædvanlige koncerninterne likviditetsstyring og netting på mellemregningskonti, hvilket var nødvendigt i krisedriften.
• Ordinær Betaling: Den årlige fakturering var en anerkendt metode i koncernforhold, som skete under tilsyn af revisionen, og betalingerne var nødvendige for at sikre den fortsatte drift af Thor Shipping, hvilket var i kreditorernes interesse.

Retten lagde navnlig vægt på vidneforklaringerne om den pressede krisedrift og den sædvanlige koncerninterne likviditetsstyringsmodel i Thornico-koncernen.

Retten udtalte, at der i parternes forretningsmæssige relationer har været en driftsmæssig sammenhæng mellem udførte ydelser og foretagne betalinger - uanset den aktuelle, udviste balance på mellemregningskontoen selskaberne imellem på tidspunkterne for de stedfundne betalinger.