Dom for groft skattesvig ved moms- og afgiftsunddragelse for 8,5 mio. kr. – Ubetinget fængsel og tillægsbøde

Forsvarets Argumentation

Forsvaret påstod frifindelse for forsætligt skattesvig. T forklarede, at han havde været overbebyrdet med administrative opgaver, og at de manglende afregninger skyldtes mangelfuld bogføring og komplekse administrative fejl.

Det blev subsidiært gjort gældende, at T maksimalt kunne dømmes for uagtsom overtrædelse af Momsloven § 81, stk. 1, nr. 1, eller at handlingerne skulle bedømmes efter straffelovens mildere bestemmelser for uagtsomhed, grundet manglen på direkte berigelsesforsæt.

Byretten havde tidligere fundet T skyldig i groft skattesvig og idømt 1 år og 6 måneders fængsel samt en tillægsbøde. T ankede dommen til Landsretten med påstand om mildere straf.

Landsretten stadfæstede byrettens dom og fandt tiltalte T skyldig i groft skattesvig. Landsretten afviste argumentationen om uagtsomhed og lagde vægt på, at sagens omfang og karakter udelukkede, at der blot var tale om utilstrækkelig administration.

Landsrettens Bevisvurdering

Retten fastslog, at beviserne klart viste et forsætligt mønster af unddragelse. Den systematiske undladelse af at indberette og afregne de store beløb over en lang periode blev anset som et bevis for, at T havde haft til hensigt at undgå betaling af afgifter.

"På baggrund af beløbets størrelse og den lange tidsperiode, hvori unddragelsen har fundet sted, finder Landsretten, at overtrædelsen er af særlig grov karakter, jf. Straffeloven § 289. Der forelå bevidst handling og ikke blot uagtsomhed."

Straffens Udformning

Landsretten udmålte straffen til ubetinget fængsel i 1 år og 6 måneder, hvilket var i overensstemmelse med byrettens resultat. Derudover blev der pålagt T en betydelig tillægsbøde.

Konsekvenserne af Landsrettens afgørelse blev:

• Ubetinget fængsel: 1 år og 6 måneder.
• Tillægsbøde: 8.500.000 kr. Bøden blev fastsat til at matche det unddragne beløb for at sikre økonomisk genopretning.
• Konfiskation: Et beløb svarende til de 8,5 mio. kr. blev konfiskeret fra selskabet S A/S, jf. Straffeloven § 75.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.