Tvist om genkøb af pensionsordning grundet uforudsete klausuler og fejlinformation

Ankenævnet finder ikke grundlag for at pålægge AP Pension at udbetale yderligere af Klagerens pensionsopsparing som følge af det af Klageren iværksatte genkøb. Klageren får derfor ikke medhold i sin klage.

Nævnet har lagt vægt på følgende begrundelser:

Overenskomstens binding

Reglerne i den relevante overenskomst, som ligger til grund for Klagerens arbejdsmarkedspensionsordning, indebærer, at Klageren ikke før tid kan få udbetalt den del af opsparingen, der stammer fra overenskomstmæssige pensionsbidrag indbetalt af arbejdsgiver. AP Pension er forpligtet til at efterleve disse vilkår. Overenskomsten specificerer, at udbetaling i andre tilfælde end de nævnte ikke kan finde sted, medmindre der foreligger en dispensation fra overenskomstens parter. Dette er i overensstemmelse med principperne i Pensionsbeskatningsloven § 1a, som regulerer udbetalingsalder for pensionsordninger.

Information om klausuler

Selskabet oplyste i genkøbsblanketten af 21. marts 2024, at "Din pensionsordning kan indeholde en klausul, som gør at hele eller dele af opsparingen ikke kan blive udbetalt". Selvom AP Pension har erkendt en rådgivningsfejl ved ikke at oplyse om begge klausuler fra start, har selskabet ikke forud for opgørelsen den 16. april 2024 givet tilsagn om, at Klageren i forbindelse med genkøbet ville kunne få udbetalt et bestemt beløb, som Klageren selv havde beregnet.

Tidligere praksis

Nævnets faste praksis, herunder afgørelse i sag 92357, understøtter, at der ikke kan ske tilbagekøb af en pensionsordning, hvis der er en genkøbsklausul, der har baggrund i en overenskomst. Dette skyldes, at pensionsselskabet er bundet af de kollektive aftaler, der regulerer arbejdsmarkedspensioner.

Nævnet bemærker, at Klagerens pensionsordning bestod af flere dele, herunder overførsler fra andre selskaber. De udbetalte beløb fra de overførsler, der ikke var klausulerede, var som følger:

Det samlede udbetalingsbeløb efter fradrag af 60% statsafgift og gebyrer var 71.753,28 kr. Det, som Klageren i øvrigt har anført, kan ikke føre til et andet resultat.

Udbetalingsforløb og klage

Den 22. marts 2022 anmodede klageren om udbetaling af sin udtrædelsesgodtgørelse. PensionDanmark udbetalte den 2. maj 2022 et nettopbeløb på 59.655,15 kr. Klageren indsendte en klage den 16. maj 2022, idet han mente, at beløbet var undervurderet, og at der var fratrukket for høje afgifter. Han efterspurgte en detaljeret specifikation af udbetalingen.

Ved en efterberegning konstaterede PensionDanmark, at der ikke var taget højde for klagerens fritagelse for pensionsafkastbeskatning. Selskabet anmodede derfor Skattestyrelsen om tilbagebetaling af den for meget betalte pensionsafkastskat, hvilket resulterede i en tilbagebetaling på 2.275 kr. Den 25. juli 2022 udbetalte selskabet et ekstrabeløb på 955 kr. til klageren efter fradrag af statsafgift. Selskabet har senere erkendt, at der fejlagtigt blev fratrukket 60 % i statsafgift i stedet for 20 % af en del af beløbet (333 kr. fra aldersopsparingen), hvilket medfører en yderligere efterbetaling på 120 kr. til klageren.

Parternes hovedpåstande

Klageren fastholdt, at udbetalingsbeløbet var undervurderet, og at der var fratrukket for høje afgifter, især i lyset af fritagelsen for PAL-skat. Han ønskede en detaljeret opgørelse, der forklarede forskellen mellem pensionsopsparingens værdi pr. 31. december 2021 (137.725 kr.) og den opgjorte værdi pr. 26. april 2022 (129.775,15 kr.).

PensionDanmark fastholdt, at udbetalingen af udtrædelsesgodtgørelsen var opgjort korrekt i overensstemmelse med selskabets forsikringsbetingelser. Selskabet forklarede, at værdifaldet skyldtes negativt investeringsafkast, administrationsomkostninger, forsikringsdækninger og betalt pensionsafkastskat for hele 2021. Selskabet understregede, at klagerens fritagelse for PAL-skat ikke omfattede den statsafgift, der skal betales ved ophævelse af pensionsordningen i henhold til Pensionsbeskatningsloven § 30, stk. 1 og Pensionsbeskatningsloven § 38, stk. 1. Denne statsafgift er 60 % for ratepension og livsvarig pension og 20 % for aldersopsparing.

Dokumentation og uenigheder

Selskabet fremlagde en opgørelse af pensionsopsparingen pr. 26. april 2022:

Den samlede udbetaling efter fradrag af statsafgift blev opgjort som følger:

Klagerens pensionsopsparing bestod af en aldersopsparing, en opsparing til ratepension og en opsparing til livsvarig pension, som alle er omfattet af Pensionsbeskatningsloven kapitel I, nærmere bestemt Pensionsbeskatningsloven § 2, Pensionsbeskatningsloven § 8 og Pensionsbeskatningsloven § 10 A.