Landsretten stadfæster dom for groft skattesvig, mandatsvig og hvidvask af stort udbytte

Byretten havde fundet Tiltalte A skyldig i alle tre forhold og idømt fængsel i 3 år og 6 måneder samt konfiskation af 4,5 millioner kr. Tiltalte ankede dommen til Landsretten med påstand om mildere straf.

Landsrettens Vurdering af Skyld

Landsretten stadfæstede Byrettens skyldkendelse fuldt ud. Retten fandt det bevist, at Tiltalte A havde begået groft skattesvig, mandatsvig, samt at de efterfølgende overførsler af udbyttet til udenlandske konti udgjorde en selvstændig overtrædelse af Straffeloven § 290 a om hvidvask.

Landsretten bemærkede, at transaktionernes kompleksitet tydeligt havde til formål at sløre midlernes oprindelse og integration i den lovlige økonomi, hvilket adskilte sig fra den umiddelbare overførsel af det kriminelle udbytte.

Straffens Udmåling og Konfiskation

Landsretten lagde vægt på, at der var tale om flerårig, planlagt og omfattende økonomisk kriminalitet, hvor tiltalte havde misbrugt sin position som direktør og hovedaktionær. Dog blev det anerkendt, at de tre forhold i et vist omfang var tidsmæssigt og intentionelt forbundet.

Landsretten nedsatte straffen for de samlede forhold til ubetinget fængsel i 3 år. Konfiskationskravet blev dog fuldt ud stadfæstet i henhold til Straffeloven § 76, stk. 1, da beløbet var udbytte af strafbare forhold. Det konfiskerede beløb var således:

• Konfiskation: 4.500.000 kr.

Landsretten udtalte, at den massive grad af skatteunddragelse kombineret med de efterfølgende hvidvaskningshandlinger krævede en alvorlig reaktion, selvom en vis nedsættelse af straffen i forhold til byrettens dom blev anset for proportional i lyset af sagens samlede karakter og tiltaltes rene straffeattest forud for sagen.

Tiltalte var desuden anklaget for bedrageri og databedrageri af særlig grov beskaffenhed (Straffeloven § 279 og Straffeloven § 279 a, jf. § 286, stk. 2) mod private virksomheder, herunder lån, leasingaftaler og oprettelse af abonnementer i ofrenes navne. Det samlede formuetab i disse forhold udgjorde ikke under 8,3 millioner kr. Endelig var T tiltalt for groft skattesvig og momssvig for i alt 6,3 millioner kr. i relation til hans eget selskab, Selskab 1 (Straffeloven § 289).

Tiltaltes rolle

T, som var uddannet revisor, indtrådte i organisationen i juni 2014 og beskrev sin rolle som ”problemknuser/nøddeknækkeren”. Hans særlige viden om skat, selskabsoprettelse og myndighedsprocedurer blev brugt til at udvikle og forfine bedragerimetoderne.

• Han bibragte organisationen know-how om, hvordan man oprettede og solgte avancerede bedrageripakketer, såsom ”rumæner plus-pakken” og ”diamant-tripel rumænerpakken”.
• Han stod for kontakten til myndighederne og udlejere, da han talte dansk, og han bistod med at skaffe fiktive lønsedler og arbejdsgivererklæringer for at sikre ofrene CPR-numre og EU-opholdsbeviser.
• Han var medvirkende til at generere uberettigede skattekrav og unddragelser for SKAT, både gennem ofrenes identiteter og gennem hans eget selskab.

Tiltalte erkendte sig skyldig i samtlige forhold, men bestred erstatningskravets størrelse og sin erstatningspligt over for SKAT i relation til de unddragne skattebeløb.