Nye Regler for Global Minimumsskat, Ejendomsskatter og Digital Bogføring Præger Skatteområdet

Nye Regler for Global Minimumsskat, Ejendomsskatter og Digital Bogføring Præger Skatteområdet

Denne uge har budt på en række markante juridiske opdateringer inden for skatter og afgifter, som spænder fra implementeringen af internationale aftaler om minimumsbeskatning til finjusteringer af de nye danske ejendomsskatteregler. Samtidig varsler en ny standard for digital bogføring en yderligere automatisering af virksomhedernes skatterapportering. Disse ændringer vil få betydning for store koncerner, ejendomsejere, virksomheder og almindelige borgere.

International Skatteharmonisering og Told

Et af de mest betydningsfulde tiltag er implementeringen af EU-direktivet DAC9, som er en del af den globale aftale om minimumsbeskatning (GloBE). Et nyt lovforslag introducerer et obligatorisk standardskema, GloBE Information Return (GIR), som store koncerner med en omsætning over 750 mio. euro skal anvende til indberetning af eventuel ekstraskat. Forslaget etablerer samtidig en ramme for automatisk udveksling af disse oplysninger mellem skattemyndigheder i EU og andre deltagende lande, hvilket skal øge gennemsigtigheden og lette den administrative byrde gennem central indberetning. Manglende overholdelse kan sanktioneres med tvangsbøder. Læs høringsudkastet til lovforslaget her.

På toldområdet har EU indført en midlertidig antidumpingtold på import af cholinchlorid med oprindelse i Kina. Dette er et handelspolitisk beskyttelsesinstrument, der skal modvirke, at produkter sælges i EU til priser, der ligger under normalværdien, og dermed skader EU-producenter. Læs mere om forordningen. Derudover er der foretaget en ændring i forvaltningen af autonome EU-toldkontingenter for visse landbrugs- og industriprodukter for at imødekomme behov, hvor EU's egen produktion er utilstrækkelig. Se ændringsforordningen her.

Modernisering af Dansk Skattelovgivning

Ny Standard for Digital Bogføring (SAF-T 2.0) Erhvervsstyrelsen har sendt en ny version af standardfilformatet SAF-T (Standard Audit File for Tax), version 2.0, i høring. Denne opdatering er en direkte udmøntning af den nye bogføringslov og har til formål at standardisere og automatisere udvekslingen af regnskabsdata. Kravene i SAF-T 2.0 gælder for udbydere af registrerede digitale bogføringssystemer og vil gøre det lettere at eksportere komplette regnskabsdata til myndigheder som Skattestyrelsen, hvilket forventes at reducere de administrative byrder for virksomhederne. Se høringsdokumentet om SAF-T 2.0.

Justeringer af de Nye Boligskatteregler Som en opfølgning på de nye boligskatteregler, der trådte i kraft i 2024, er der fremsat et lovforslag med en række tekniske justeringer. Forslaget indfører blandt andet en bagatelgrænse på 307 kr. for oprettelse af tillægslån til boligskatter for at undgå administration af småbeløb. Samtidig får Skatteforvaltningen udvidede muligheder for at fastsætte foreløbige beskatningsgrundlag ved f.eks. nybyggeri for at undgå store efterregninger for boligejerne. Endelig præciseres reglerne for, hvordan skatterabatter og indefrysningslån håndteres, når ejendomme opdeles. Læs høringsudkastet til lovforslaget her.

Skattefritagelse og Sociale Hensyn Et nyt lovforslag sigter mod at hjælpe socialt udsatte ved at indføre en skattefritagelse for indtægter op til 42.766 kr. årligt fra salg af sociale aviser som f.eks. Hus Forbi. Denne indtægt vil heller ikke medføre fradrag i sociale ydelser. Samme lovforslag gør det lettere for en forælder at modtage den fulde børne- og ungeydelse ved at lempe dokumentationskravene for, hvor barnet bor mest. Læs høringsudkastet til lovforslaget her.

Opdateringer af Specifikke Skatter og Afgifter

Kildeskat, Moms og Tinglysning Skatteministeriet har udstedt en ny bekendtgørelse om kildeskat, som samler og opdaterer reglerne for indeholdelse af A-skat og arbejdsmarkedsbidrag. Læs den nye kildeskattebekendtgørelse. Der er også foretaget ændringer i momsbekendtgørelsen, som justerer reglerne på momsområdet. Se ændringerne i momsbekendtgørelsen. Endvidere er bekendtgørelsen om afgift af tinglysning og registrering af ejer- og panterettigheder blevet ændret, hvilket kan have betydning ved ejendomshandel og belåning. Læs mere om ændringen af tinglysningsafgiften.

Kommunal Momsrefusion og Folkekirkens Økonomi En ny bekendtgørelse fastsætter reglerne for den momsrefusionsordning, der gælder for kommuner og regioner, hvilket sikrer klarhed over deres mulighed for at få refunderet momsudgifter. Læs bekendtgørelsen om momsrefusion. På folkekirkens område introducerer et lovforslag en ny procedure, hvor provstiudvalg tidligt skal orientere biskoppen om det forventede lokale kirkeskattebehov. Formålet er at skabe en bedre national koordination for at holde den gennemsnitlige kirkeskat i ro, uden dog at fjerne provstiernes ret til selv at fastsætte skatten. Se høringsudkastet om folkekirkens økonomi.

Nye Gebyrer på Transportområdet Endelig er der udstedt en ny bekendtgørelse, som fastlægger gebyrer og afgifter på Færdselsstyrelsens område. Dette kan påvirke omkostningerne for borgere og virksomheder i forbindelse med køretøjer og færdselsrelaterede ydelser. Læs bekendtgørelsen om gebyrer.

Konklusion

Ugens opdateringer viser en klar tendens mod øget internationalt samarbejde for at sikre fair beskatning af multinationale selskaber. Nationalt er der fokus på at finjustere store reformer som boligskattesystemet og på at fremme digitalisering for at effektivisere administrationen for både virksomheder og myndigheder. Samtidig vidner flere af ændringerne om et fortsat fokus på at målrette reglerne, så de tager højde for specifikke sociale og praktiske behov i samfundet.