Nye Skatteregler for Virksomheder: Ændringer i Afskrivning og Forskningsfradrag

Danmark indfører væsentlige ændringer i skattelovgivningen for virksomheder fra 2025. Disse ændringer vil påvirke, hvordan virksomheder kan afskrive på visse aktiver og fradrage forskningsudgifter. Lad os se nærmere på de vigtigste punkter.

Hovedændringer i lovforslaget:

1. Slut med straksafskrivning: Fra 1. januar 2025 kan virksomheder ikke længere straksafskrive på edb-software, knowhow og patentrettigheder.

2. Øget forskningsfradrag: Fradraget for forsøgs- og forskningsvirksomhed stiger gradvist til 120% i 2028.

3. Loft over fradrag: For indkomstårene 2020-2022 indføres et loft på henholdsvis 845 mio. kr. og 910 mio. kr.

4. Nye afskrivningsregler: Edb-software skal fremover afskrives efter de almindelige regler.

Hvad betyder det for din virksomhed?

Afskrivninger:

• Investeringer i software og patenter skal planlægges mere langsigtet
• Øget fokus på løbende afskrivninger frem for engangsfradrag

Forskning og udvikling:

• Større incitament til at investere i F&U-aktiviteter
• Mulighed for at opnå højere fradrag over tid

Overgangsregler og ikrafttræden

• Loven træder i kraft 1. januar 2025
• Eksisterende aktiver anskaffet før 2025 følger de gamle regler
• Gradvis indfasning af det øgede forskningsfradrag frem mod 2028

Fremtidsperspektiver

Disse ændringer sigter mod at skabe et mere balanceret skattesystem, der fortsat understøtter innovation og forskning. Virksomheder bør forberede sig på de nye regler og overveje, hvordan de kan tilpasse deres investeringsstrategier.

Kilde: Fremsatte lovforslag