SEB Pension: Klage over manglende A-skat indeholdelse og rådgivningsfejl

Sagen drejer sig om en klage fra en forsikringstager (S.G.G.) via sin revisor over SEB Pensions undladelse af at indeholde A-skat og fejlagtige tilbagebetaling af A-skat vedrørende en livsforsikring. Klageren kræver også refusion af rådgiveromkostninger til revisor som følge af manglende rådgivning fra SEB Pension.

Sagens omstændigheder

• S.G.G. har en rateforsikring, der oprindeligt blev oprettet af hendes far i 1971. Efter faderens død i 1998 overgik forsikringen til S.G.G.
• S.G.G. er bosiddende i Belgien og har ikke været skattepligtig i Danmark siden sin udrejse som 19-årig. Hun har ikke haft fradrag for sine indbetalinger til pensionsordningen, jf. Pensionsbeskatningsloven § 54.
• Udbetalinger fra pensionsordningen er skattepligtige efter interne danske regler, jf. Kildeskatteloven § 2, stk. 1b.
• Codan (senere SEB Pension) undlod at rådgive S.G.G. om skattepligten af udbetalingerne, selvom indbetalingerne ikke var fradragsberettigede.
• Fra december 2003 udbetalte Codan ratepension med 72.996 kr. pr. måned og indeholdt korrekt A-skat indtil medio 2004.
• Medio 2004 returnerede Codan den indeholdte skat til S.G.G.'s konto og undlod at indeholde A-skat af pensionsudbetalingerne frem til 1. september 2005.
• Codan oplyste S.G.G. om, at de havde modtaget en skattefritagelse fra O. Kommune, hvorfor skatten blev returneret.
• O. Kommune havde meddelt skattefritagelse for den del af pensionsudbetalingen, hvor S.G.G. selv havde foretaget indbetaling af præmien.

Parternes påstande og argumenter

• Klageren (S.G.G.) kræver godtgørelse for restskattetillæg på 30.813,40 kr. samt godtgørelse af honorar til rådgiver på 20.000 kr. inkl. moms, som følge af manglende rådgivning fra Codan og manglende opfyldelse af pligten til at indeholde og afregne A-skat.
• Selskabet (SEB Pension) afviser kravene med henvisning til, at klageren ikke har modtaget tilbagebetalingen af A-skatten i god tro, og at der ifølge nævnets praksis ikke kan kræves refusion af omkostninger for arbejde, som professionelle yder i forbindelse med sagens indbringelse for nævnet.

Nævnet fandt, at SEB Pension ved fejlagtigt at have tilbagebetalt den indeholdte A-skat har pådraget sig et erstatningsansvar for det forvoldte tab.

SEB Pension skal derfor erstatte klageren restskattetillægget på 30.813,40 kr. samt de dermed forbundne omkostninger til rådgiveren, opgjort til 17.500 kr. inkl. moms.