Afvisning af bindende svar om investeringsrådgiver

Spørgsmålet drejer sig om, hvorvidt en dansk fuldt skattepligtig ejer af en forsikring omfattet af Pensionsbeskatningsloven § 50, som var gældende før 18. februar 1992, kan fungere som investeringsrådgiver for en depotbank, hvor forsikringsselskabet har forsikringens midler anbragt, uden at det påvirker forsikringens skattemæssige behandling. SKAT har afvist at give et bindende svar på spørgsmålet.

Begrundelse for afvisning

• SKAT begrunder afvisningen med, at spørgsmålet er af en sådan karakter, at det ikke kan besvares med fornøden sikkerhed, jf. Skatteforvaltningsloven § 24, stk. 2.
• Spørger har ikke beskrevet sagens faktum tilstrækkeligt, da der ikke foreligger en beskrivelse af en konkret disposition i form af en allerede foretaget eller påtænkt ændring af investeringsrådgiver.
• Der er ikke fremlagt en forsikringspolice, hvilket gør det umuligt for SKAT at tage stilling til, om sagens faktum kan subsumeres under den relevante retsregel.
• SKAT vurderer, at spørgsmålet har et hovedsageligt teoretisk udgangspunkt, da resultatet af et bindende svar afhænger af en konkret fortolkning af forsikringsaftalen.

Skatterådets afgørelse

Skatterådet tiltrådte SKATs indstilling og begrundelse om at afvise spørgsmålet.