Skattepligt af psykologisk rådgivning

Ligningsrådet har truffet afgørelse i en sag om skattepligt af psykologisk rådgivning betalt af arbejdsgiveren. Spørgsmålet var, om medarbejdere skulle beskattes af psykologisk rådgivning, som arbejdsgiveren betalte, og om værdien kunne henføres til bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede goder. Rådet fandt, at den psykologiske rådgivning som udgangspunkt er skattepligtig, medmindre den primært er relateret til arbejdsforhold. Anonymitet er ikke en hindring for beskatning, men spørgsmålet om indberetningspligt falder uden for rammerne for et bindende svar.

Faktiske forhold

• Spørger havde en aftale med en udbyder af sundhedsydelser om psykologisk rådgivning for medarbejdere.
• Aftalen dækkede psykosociale problemer, der påvirkede arbejdsindsatsen negativt.
• Dækningen omfattede både arbejdsrelaterede og private problemer, som f.eks. dødsfald og alvorlig sygdom.
• Rådgivningen var anonym for arbejdsgiveren.

Spørgers opfattelse

• Spørger mente, at rådgivningen skulle betragtes som en forsikring, der dækker både arbejdsrelaterede og private problemer, der påvirker arbejdssituationen.
• Spørger mente ikke, at aftalen skulle være skattepligtig efter ændringen af skattelovgivningen.

Skatteministeriets indstilling

• Skatteministeriet fandt, at arbejdsgiverbetalt psykologisk rådgivning som udgangspunkt er et skattepligtigt personalegode, jf. Statsskatteloven § 4 og Ligningsloven § 16.
• Skattefrihed gælder kun, hvis rådgivningen primært er relateret til arbejdsforhold.
• Rådgivning i forbindelse med private problemer som dødsfald og skilsmisse er skattepligtig.
• Rådgivning i forbindelse med misbrugsproblemer er ikke omfattet af skattefriheden i Ligningsloven § 30.
• Bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede goder kan ikke anvendes, da rådgivningen primært vedrører private forhold.
• Spørgsmålet om anonymitet og indberetningspligt falder uden for rammerne for et bindende svar, jf. Skatteforvaltningsloven § 21.

Skatterådets afgørelse

• Skatterådet tiltrådte Skatteministeriets indstilling og begrundelse.
• Psykologisk rådgivning er som udgangspunkt skattepligtig, medmindre den primært er relateret til arbejdsforhold.
• Bagatelgrænsen kan ikke anvendes.
• Spørgsmålet om indberetningspligt afvises, men der gives en vejledende udtalelse om, at der skal foretages indberetning, hvis rådgivningen er skattepligtig.