Sag om medarbejderaktier og krav om uopsagt stilling i relation til Funktionærlovens § 17 a

Sagen omhandler spørgsmålet, hvorvidt betingelsen om "uopsagt stilling" i Jyske Banks medarbejderaktieordninger er i strid med Funktionærloven § 17a. Finansforbundet, som mandatar for tre tidligere medarbejdere (K, B og M), nedlagde påstand om, at Jyske Bank skulle tilpligtes at udlodde gratisaktier og sælge favøraktier til dem, idet aktieordningerne udgjorde en del af deres løn.

Jyske Banks Aktieordninger

Jyske Bank havde etableret to medarbejderaktieordninger:

• Gratisaktier: Medarbejdere modtog gratis aktier baseret på bankens økonomiske resultater.
• Favøraktier: Medarbejdere kunne købe aktier til favørkurs.

Begge ordninger var omfattet af de skattebegunstigende regler i Ligningsloven § 7A, som krævede, at medarbejderen var i "uopsagt stilling" på tildelingstidspunktet for at opnå skattefritagelse. Aktierne var desuden båndlagt i henholdsvis 7 og 5 år. Banken fremhævede ordningernes formål som et "værn" mod fjendtlige overtagelser og som et personalegode.

Sagsøgernes Situation og Påstande

K, B og M var alle i opsagt stilling på det tidspunkt, hvor aktierne for regnskabsåret 2003 skulle have været udloddet. De gjorde gældende, at aktierne havde en betydelig økonomisk værdi og derfor skulle betragtes som en del af deres løn, uanset bankens formål med ordningerne. De henviste til tidligere retspraksis, der havde fastslået, at lignende ordninger var omfattet af lønbegrebet i Funktionærloven § 17a.

K og B havde desuden hævet deres opsparingskonti til favøraktier efter råd fra en tillidsrepræsentant, da de blev opsagt. M havde foretaget en ekstraordinær opsparing til favøraktier kort før opsigelsen.

Jyske Banks Argumenter

Jyske Bank fastholdt, at aktieordningerne ikke var løn, men frynsegoder og et værn mod overtagelse. De argumenterede, at:

• Aktierne ikke var pensionsgivende og ikke indgik i lønsedlen.
• Vilkåret om "uopsagt stilling" var en konsekvens af Ligningsloven § 7A's skatteregler, som ikke skulle påvirke ansættelsesretlige forhold.
• Værdien af aktierne var under den bagatelgrænse, der typisk anvendes for at anse ydelser for omfattet af Funktionærloven § 17a.
• K og B havde frivilligt fortabt deres ret til favøraktier ved at hæve deres opsparingskonti.

Sø- og Handelsretten fandt, at vilkåret om "uopsagt stilling" for tildeling af gratisaktier var ugyldigt, men at favøraktieordningen ikke var omfattet af Funktionærloven § 17a.

Rettens Begrundelse

Retten vurderede de to aktieordninger separat:

Gratisaktier

Retten fandt, at gratisaktierne havde en ikke uvæsentlig værdi for medarbejderne, især henset til skattefritagelsen under Ligningsloven § 7A. På trods af bindingsperioder og kursrisiko blev aktierne anset for at være "løn" i henhold til Funktionærloven § 17a. Bankens argument om, at ordningen var et "værn" mod overtagelse, blev ikke tillagt vægt, da ordningens virkning måtte sidestilles med løn. Vilkåret om "uopsagt stilling" blev derfor kendt ugyldigt.

Favøraktier

Retten lagde vægt på, at opsparingsordningen til favøraktier var frivillig, krævede en investering fra medarbejderne, og at opsparingen frit kunne hæves. På grund af den frivillige karakter og den ikke-uvæsentlige investering fra medarbejdernes side, fandt retten, at favøraktierne ikke var omfattet af Funktionærloven § 17a.

Afgørelse

Retten afsagde følgende dom:

Jyske Bank A/S blev tilpligtet at udlodde gratisaktier til K, B og M som anført og anerkende deres ret til forholdsmæssige andele af gratisaktier for 2004, hvis banken udloddede aktier i 2005. Finanssektorens Arbejdsgiverforening blev pålagt at betale sagsomkostninger til Finansforbundet.

Dommen er anynomiseret f.s.v. angår de 3 sagsøgere.