Fortolkning af forordning 2988/95: Afbrydelse af forældelsesfrist ved kontrolrapport om uregelmæssigheder

OF er landmand og modtog i 2010 en præmie for moderfår og geder fra IFAP. I 2011 foretog IFAP en kontrol på stedet og konstaterede manglende dokumentation. I 2015 krævede IFAP præmien tilbagebetalt, hvilket OF bestred.

Sagen drejer sig om fortolkningen af artikel 3, stk. 1, tredje afsnit, i Rådets forordning nr. 2988/95 om beskyttelse af EU's finansielle interesser, og artikel 54 i Kommissionens forordning nr. 1122/2009 om kontrolrapporter.

Det centrale spørgsmål er, om en kontrolrapport, der konstaterer en uregelmæssighed, men ikke nævner hensigten om at undersøge eller retsforfølge den, afbryder forældelsesfristen for retsforfølgning.

IFAP argumenterede for, at kontrolrapporten afbrød forældelsesfristen, mens OF hævdede, at den ikke gjorde det, da den ikke udtrykkeligt indikerede en hensigt om at undersøge eller retsforfølge uregelmæssigheden.

Den forelæggende ret er i tvivl om, hvorvidt en sådan kontrolrapport udgør en handling vedrørende undersøgelse eller retsforfølgning, der kan afbryde forældelsesfristen.

Afgørelse

Domstolen fastslår, at artikel 3, stk. 1, tredje afsnit, i forordning nr. 2988/95 skal fortolkes således, at en kontrolrapport, der henviser til en uregelmæssighed uden at nævne hensigten om undersøgelse eller retsforfølgelse, alligevel kan udgøre en handling vedrørende undersøgelse eller retsforfølgning, hvis den tilstrækkeligt præcist definerer de transaktioner, som mistanken om uregelmæssigheder vedrører.

Domstolen præciserer, at det er den forelæggende rets opgave at vurdere, om kontrolrapporten i hovedsagen opfylder disse betingelser, og at drage de nødvendige konsekvenser heraf.

Retlige Principper

• Beskyttelse af EU's finansielle interesser: Forordning nr. 2988/95 har til formål at beskytte EU's finansielle interesser ved at indføre ensartede regler for kontrol og sanktioner vedrørende uregelmæssigheder.
• Forældelsesfristens formål: Forældelsesfristen for retsforfølgning har til formål at sikre retssikkerhed.
• Afbrydelse af forældelsesfristen: For at afbryde forældelsesfristen skal en handling fra den kompetente myndighed være tilstrækkeligt præcis og vedrøre en specifikt defineret transaktion, hvor der er mistanke om uregelmæssigheder.
• Definition af 'handling vedrørende undersøgelse eller retsforfølgning': En kontrolrapport kan udgøre en sådan handling, selvom den ikke eksplicit nævner hensigten om at pålægge en sanktion eller træffe en administrativ foranstaltning, forudsat at den tilstrækkeligt præcist definerer de mistænkelige transaktioner.
• Kontrolrapportens indhold: En kontrolrapport skal indeholde en beskrivelse af den foretagne kontrol, de relevante retsakter og normer, kontrollens art og omfang, resultaterne og de konstaterede misligholdelser.