Sag om skattefradrag for indbetaling til utilregnelighedspension

Klageren, der har en pensionsordning i Finanssektorens Pensionskasse, klager over selskabets afvisning af at anse et indskud på 690.027 kr. for en negativ rente, der vil kunne medføre skattefradrag.

Sagens baggrund

Klageren var medlem af en tidligere pensionskasse, der blev fusioneret ind i Finanssektorens Pensionskasse (FSP). Ved afskedigelse uden ret til pension af en årsag, der ikke kan tilregnes medlemmet, havde medlemmet ret til pension af samme størrelse som den alderspension, der kunne opnås ved en bestemt alder. Dette tilsagn blev afløst af et individuelt tilsagn til hvert enkelt medlem af Sparekassen SDS.

FSP forpligtede sig til at udbetale en straks begyndende løbende livsvarig ydelse baseret på de sædvanlige aktuarmæssige principper, når arbejdsgiveren indbetalte et engangsindskud. Fremgangsmåden for beregning og udbetaling af utilregnelighedspensionen blev stadfæstet ved Højesteretsdom af 8. juni 2005.

Efter en retssag mod Nordea Bank Danmark A/S modtog FSP et beløb fra Nordea. Klageren ønskede at kompensere for en reduktion i pensionens størrelse ved at foretage et yderligere indskud, som FSP beregnede til 690.027 kr. Klageren anførte, at dette beløb rettelig skulle anses for at være en negativ forrentning af det tilbagediskonterede indskud, som kunne modregnes i efterbetalingen.

Parternes argumenter

Finanssektorens Pensionskasse

• Afviser at anse indbetalingen som en negativ rente, der kan modregnes i efterbetalingen, da der ikke synes at være støtte herfor i skattelovgivningen.
• Anfører, at sagen er af juridisk og skattemæssig principiel karakter.
• FSP's forpligtelse begrænser sig til beregning og udbetaling af utilregnelighedspensionen, såfremt arbejdsgiveren indbetaler et engangsindskud.
• Fremgangsmåden for beregning og udbetaling af utilregnelighedspensionen er stadfæstet af Højesteret.
• FSP har valgt at imødekomme klagerens ønske om tilbagediskontering af indskuddet.
• Klageren har selv valgt, at renterne fra retssagen skulle udbetales direkte til ham selv.
• Klagerens ønske om omkvalificering af indskuddet kan ikke imødekommes, da der ikke synes at være støtte herfor i skattelovgivningen.

Klageren

• Ønsker at selskabet skal anerkende, at han er berettiget til udbetaling af 1.800.000 kr. minus 690.027 kr. samt derefter til udbetaling af løbende pension.
• Mener, at FSP skal fratrække deres manglende renteindbetaling i den manglende pensionsudbetaling.
• Anfører, at de skattemæssige konsekvenser er ens, uanset om han har fået procesrenterne udbetalt fra banken, eller om banken havde indbetalt dem til FSP.
• FSP skal leve op til det tilbud, han telefonisk fik om udbetaling af pension.

Ankenævnet fandt, at spørgsmålet om klagerens ret til skattefradrag for det betalte beløb henhører under skattemyndighederne og derfor ikke kan påkendes af nævnet. Nævnet fandt heller ikke grundlag for at kritisere selskabets behandling af sagen, og klagen blev derfor ikke taget til følge.