Overtrædelse af hvidvasklovens kontantforbud - Bødestraf for virksomhed og direktør

Denne ankesag omhandler overtrædelse af kontantforbuddet i hvidvaskloven, hvor Anklagemyndigheden påstod skærpelse af bødestraffen for både et anpartsselskab (Tiltalte ApS) og dets direktør (Tiltalte 2).

Sagens Baggrund

Sagen blev oprindeligt afgjort af Retten i Horsens den 13. april 2010. Anklagemyndigheden ankede dommen med påstand om skærpelse af straffen.

Anklagemyndighedens Påstande

Anklagemyndigheden præciserede sine påstande som følger:

• Tiltalte ApS: En bødestraf på 25 % af de modtagne kontantbeløb over 100.000 kr., dog mindst 10.000 kr. for hver betaling. Dette svarede til 418.642,74 kr., oprundet til 420.000 kr.
• Tiltalte 2: En bødestraf på 10 % af bøden til anpartsselskabet, svarende til 42.000 kr.

Anklagemyndigheden bestred desuden, at Straffeloven § 82, nr. 4 og 13 (om formildende omstændigheder), kunne finde anvendelse, idet der forelå mange forhold, hvilket blev anset for en skærpende omstændighed.

De Tiltaltes Påstande og Argumenter

De tiltalte påstod frifindelse og argumenterede for, at Tiltalte 2 befandt sig i en uegentlig retsvildfarelse, hvilket skulle udelukke strafansvar. De hævdede, at han ikke havde forsæt til at modtage pengene illegalt og ikke udviste grov uagtsomhed, især i lyset af den rådgivning, han havde modtaget, og de foranstaltninger, han havde truffet. De påstod også, at Straffeloven § 82, nr. 4 og 13, burde anvendes.

Tiltalte 2 forklarede, at han i november 2007 kontaktede SKAT vedrørende momsfrit salg til spanske kunder. Efter et kontrolbesøg fik han at vide af en SKAT-medarbejder, at der ikke var noget, han skulle gøre anderledes. Han sikrede sig efterfølgende billedlegitimation fra både spanske og tyske kunder. Han oplyste, at hans omsætning var ca. 4,8 mio. kr. i 2007 og ca. 4,7 mio. kr. i 2008.

SKAT's Kontrolbesøg og Sagsforløb

SKAT aflagde den 6. november 2007 et kontrolbesøg hos Tiltalte ApS efter anmodning fra tyske myndigheder. Formålet var at kortlægge handelsforløbet mellem Tiltalte ApS og en tysk virksomhed, Virks. Under besøget konstaterede SKAT, at Tiltalte ApS også havde haft Person 1 som kunde, og at begge virksomheder havde betalt kontant i danske kroner, som derefter blev indsat i banken.

Selvom SKAT's oprindelige formål ikke var at undersøge overtrædelse af hvidvaskloven, kom de i besiddelse af oplysninger om kontante betalinger, der senere dannede grundlag for tiltalen. Det blev fremhævet, at SKAT's embedsmænd havde oplyst Tiltalte 2, at han ikke skulle gøre noget anderledes, hvilket var afgørende for landsrettens vurdering af de senere betalinger.

Landsrettens Afgørelse

Landsretten stadfæstede byrettens afgørelse om skyld, men ændrede strafudmålingen som følger:

Bødestraf for Tiltalte ApS

Bøden for Tiltalte ApS blev fastsat til 150.000 kr. Dette beløb er baseret på 25 % af de modtagne kontantbeløb over 100.000 kr., dog mindst 10.000 kr. pr. transaktion. Den samlede bøde blev oprundet fra 149.848,11 kr. til 150.000 kr.

Bødestraf for Tiltalte 2

Bøden for Tiltalte 2 blev fastsat til 15.000 kr., svarende til 10 % af selskabets bøde. En forvandlingsstraf på 10 dages fængsel blev fastsat.

Begrundelse for Strafudmåling

• Kontantforbuddet: Det blev lagt til grund, at Tiltalte ApS' direktør og daglige leder, Tiltalte 2, ikke var bekendt med kontantforbuddet i Hvidvaskloven § 2. Selskabet havde i 14 tilfælde modtaget kontantbetalinger over 100.000 kr. i strid med loven.
• Fravigelse af bødefastsættelse: Retten fandt ikke grundlag for at fravige udgangspunktet for bødefastsættelsen med henvisning til Straffeloven § 82, hverken nr. 4 eller nr. 13, på trods af den manglende viden om kontantforbuddet.
• Bortfald af bøder: De bøder, der vedrørte seks kontantbetalinger modtaget den 30. november 2007 og senere, bortfaldt. Dette skyldtes, at SKAT under et kontrolbesøg i november 2007 havde oplyst Tiltalte 2, at der ikke var noget, han skulle gøre anderledes, selvom SKAT var kommet i besiddelse af oplysninger om de kontante betalinger.

Sagsomkostninger

De tiltalte, Tiltalte ApS og Tiltalte 2, skal solidarisk betale sagens omkostninger for landsretten.