Nye Skatteregler: Markante Ændringer i Selskabsskat, Afskrivninger og Seniorpræmie

Nye Skatteregler: Markante Ændringer i Selskabsskat, Afskrivninger og Seniorpræmie

En række nye love og bekendtgørelser inden for skatte- og afgiftsområdet er blevet vedtaget, hvilket medfører betydelige ændringer for både virksomheder, borgere og kommuner. Opdateringerne spænder fra implementering af internationale minimumsbeskatningsregler og lempelser i selskabsskatten til nye incitamenter for investeringer og seniorer på arbejdsmarkedet. Denne artikel giver en dybdegående gennemgang af de vigtigste ændringer og deres praktiske konsekvenser.

Omfattende Reform af Selskabs- og Erhvervsbeskatning

En central lovændring tilpasser dansk skattelovgivning til OECD's administrative retningslinjer om globale minimumsbeskatningsregler, også kendt som Søjle 2. Denne lov har til formål at sikre, at store multinationale koncerner betaler en minimumsskat, uanset hvor de opererer. Loven indeholder også en række andre justeringer, herunder en lempelse af reglerne for transfer pricing-dokumentation, nye rammer for aflønning af kvalificerede distributører i visse lande, samt justeringer af reglerne for international sambeskatning og indeholdelse af rente- og royaltyskat. Læs mere om denne lov.

For at stimulere virksomhedernes investeringslyst er der indført en midlertidig forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for nye driftsmidler. Denne ændring i afskrivningsloven giver virksomheder mulighed for at foretage større skattemæssige afskrivninger i investeringsåret, hvilket forbedrer likviditeten og gør det mere attraktivt at investere i nyt udstyr og teknologi. Ændringen berører også pensionsafkastbeskatningsloven. Læs mere om denne lov.

Der er også vedtaget en lempelse af beskatningen af aktionærlån. De nye regler i ligningsloven ændrer på, hvordan lån fra et selskab til dets hovedaktionær skal behandles skattemæssigt, hvilket kan reducere den skattemæssige byrde i visse situationer. Samtidig justeres reglerne for beskatning af løbende ydelser, hvilket kan have betydning for visse typer af udbetalinger og aftaler. Læs mere om denne lov.

Fokus på Personbeskatning, Pension og Seniorer

Et nyt lovforslag, som har været i høring, sigter mod at gøre det mere attraktivt for seniorer at forblive på arbejdsmarkedet. Forslaget indebærer en markant forhøjelse af den skattefri seniorpræmie for dem, der arbejder efter folkepensionsalderen. Derudover foreslås det, at løntimer optjent i Grønland og på Færøerne fremover skal tælle med i beskæftigelseskravet, hvilket sidestiller rigsfællesskabet med EU/EØS-lande. Se høringsdokument.

En anden lovændring regulerer folkepensionsalderen og justerer en revisionsbestemmelse. Som en del af denne lov justeres også afgiften af bidraget til Arbejdsmarkedets Erhvervssikring og af arbejdsulykkeserstatninger. Dette påvirker de afgifter, der er forbundet med sikring mod arbejdsskader, og har dermed økonomisk betydning for arbejdsmarkedets parter. Læs mere om denne lov.

Kommunal Økonomi og Offentlig Opkrævning

På det kommunale område er der foretaget ændringer i loven om kommunal udligning og generelle tilskud. Lovændringen justerer selvbudgetteringsordningen og indfører et nyt øtilskud til Fanø Kommune. Disse ændringer har direkte indflydelse på kommunernes økonomiske rammer og den måde, staten afregner grundskyld og dækningsafgift på. Læs mere om denne lov.

En ny bekendtgørelse præciserer og samler reglerne for kommunernes opkrævning af en række tilbagebetalingskrav. Dette gælder krav opstået under lov om aktiv socialpolitik, jobpræmieordninger, skattefri seniorpræmie og inflationshjælp. Formålet er at ensarte og effektivisere kommunernes administrative processer for inddrivelse af gæld fra borgere. Læs mere om denne lov.

Der er indført nye regler, som udvider myndighedernes muligheder for at foretage kreditorforfølgning i pensionsordninger. Ændringen i retsplejeloven giver adgang til at inddrive konfiskations- og erstatningskrav, der stammer fra strafbare handlinger, direkte fra en dømt persons pensionsopsparing. Dette styrker statens muligheder for at inddrive udbytte fra kriminalitet. Læs mere om denne lov.

I forlængelse heraf er bekendtgørelsen om udenretlig vedtagelse af konfiskation blevet justeret. Disse ændringer præciserer procedurerne, når en person frivilligt accepterer konfiskation uden en retssag, hvilket bidrager til en mere smidig sagsbehandling for myndighederne. Se bekendtgørelse BEK nr 671 og Se bekendtgørelse BEK nr 680.

Praktiske Implikationer og Konklusion

De seneste lovændringer signalerer en klar politisk retning med et dobbelt fokus. På den ene side tilpasses dansk lovgivning til skærpede internationale standarder for at imødegå skatteundgåelse, hvilket især pålægger store, multinationale selskaber nye forpligtelser. På den anden side implementeres målrettede nationale lempelser og incitamenter, der skal styrke dansk erhvervslivs investeringsevne og fastholde erfarne medarbejdere på arbejdsmarkedet.

For virksomheder betyder det, at man skal være opmærksom på nye afskrivningsmuligheder og ændrede regler for aktionærlån, mens større koncerner skal navigere i et mere komplekst internationalt skattelandskab. For borgere, især seniorer, kan der være nye økonomiske fordele i vente. Samlet set afspejler opdateringerne en dynamisk skattepolitik, der løbende justeres for at imødekomme både globale og nationale økonomiske realiteter.