Skattefrihed for invalidepensionisters arbejdsmarkedsforløb

Spørger ønskede bekræftet, at en specifik ydelse, der tilbydes midlertidige invalidepensionister, kan modtages skattefrit i henhold til Ligningsloven § 31, når den betales af deres pensions- eller forsikringsselskab. Ydelsen består af møder og samtaler, der har til formål at motivere og støtte personerne i at vende tilbage til arbejdsmarkedet. Skatterådet bekræftede, at dette er tilfældet.

Beskrivelse af Ydelsen

• Rådgivningsvirksomhed tilbyder ydelsen til forsikrings- og pensionsselskaber.
• Ydelsen er rettet mod personer, der midlertidigt modtager invalidepension.
• Formålet er at hjælpe dem tilbage til arbejdsmarkedet.
• Består af møder, samtaler og sparring med specialister.
• Fokus er på at øge selvværd og motivation for at finde beskæftigelse.

Spørgers Argumentation

• Ydelsen kan betragtes som et kursus i henhold til Ligningsloven § 31.
• Der er erhvervsrelevans, da formålet er at hjælpe personer tilbage på arbejdsmarkedet.
• Begrebet "pensionskasse" bør fortolkes bredt, så det også omfatter forsikringsselskaber.
• Henvisning til SKM2010.861.SR som en lignende sag.

Skatteministeriets Begrundelse

• Vederlag som udgangspunkt er skattepligtig i henhold til Statsskatteloven § 4 og Ligningsloven § 16.
• Undtagelse for kurser og uddannelse, jf. Ligningsloven § 31.
• Ydelser fra pensionskasser og livsforsikringsselskaber kan være omfattet af Ligningsloven § 31.
• Ekstern konsulentbistand til at finde nyt arbejde er omfattet af bestemmelsen.
• Formålet med ydelsen (hjælpe sygemeldte tilbage til arbejdsmarkedet) har tilstrækkelig erhvervsrelevans.

Skatterådets Afgørelse

• Skatterådet tiltrådte Skatteministeriets indstilling.
• Ydelsen er skattefri i henhold til Ligningsloven § 31.