Sanktioner for toldsmugleri: Proportionalitet og konfiskation af varer

Domstolens dom omhandler fortolkningen af EU-toldkodeksen og rammeafgørelse 2005/212/RIA i forbindelse med sanktioner for toldsmugleri. Sagerne (C-717/22 og C-372/23) er forelagt af bulgarske domstole.

Sagen C-717/22 omhandler »SISTEM LUX« OOD mod Teritorialna direktsia Mitnitsa Burgas, mens sag C-372/23 omhandler VU mod samme direktorat. Begge sager vedrører konfiskation af varer og pålæggelse af bøder for toldsmugleri.

De forelæggende retter ønsker afklaret, om EU-retten tillader national lovgivning, der fastsætter bøder og konfiskation af varer ved toldsmugleri, også når overtrædelsen er begået uagtsomt, og varerne tilhører en anden end smugleren.

Domstolen fastslår, at EU-toldkodeksen tillader sanktionering af uagtsom toldsmugleri, men at bødeniveauet skal være proportionalt. Konfiskation af varer tilhørende en tredjemand i god tro er ikke tilladt, men konfiskation kan være berettiget, hvis ejeren af varerne er ansvarlig for overtrædelsen. Rammeafgørelsen om konfiskation af udbytte fra strafbart forhold finder ikke anvendelse på administrative forseelser.

Afgørelse

• EU-Domstolen fastslår, at EU-toldkodeksens artikel 15 og artikel 42, stk. 1, ikke er til hinder for national lovgivning, der tillader konstatering af toldlovsovertrædelse ved uagtsomhed i forbindelse med angivelse af varer.
• Dog er det i strid med EU-retten at pålægge en administrativ sanktion svarende til mindst toldværdien af varerne under sådanne omstændigheder.
• Domstolen præciserer, at artikel 42, stk. 1 og 2, sammenholdt med artikel 17, stk. 1, i EU-charteret om grundlæggende rettigheder, ikke forhindrer national lovgivning i at konfiskere varer, der er genstand for en toldovertrædelse, hvis de tilhører den ansvarlige person, forudsat at sanktionsordningen som helhed er proportional.
• Endelig fastslås det, at rammeafgørelse 2005/212/RIA ikke finder anvendelse på konfiskation efter en toldlovsovertrædelse, der ikke udgør en strafbar handling med frihedsstraf på over et år, men derimod en administrativ forseelse.

Retlige principper

• Proportionalitetsprincippet: Sanktioner for overtrædelse af EU-retten skal være effektive, stå i rimeligt forhold til overtrædelsen og have afskrækkende virkning (artikel 42, stk. 1, i EU-toldkodeksen).
• Ejendomsret: Retten til ejendom er beskyttet i henhold til artikel 17, stk. 1, i EU-charteret om grundlæggende rettigheder, men kan underlægges begrænsninger i overensstemmelse med almenhedens interesse.
• Harmonisering af sanktioner: Medlemsstaterne har beføjelse til at fastsætte sanktioner for manglende overholdelse af EU-lovgivningen, så længe disse er i overensstemmelse med EU-rettens generelle principper.
• Rammeafgørelsens anvendelsesområde: Rammeafgørelse 2005/212/RIA omfatter kun konfiskation af udbytte og redskaber fra strafbare forhold, ikke administrative forseelser.