Ligestilling af alderdomsydelser: Erhvervstilknyttede pensioner og beregning af sociale bidrag

Sagen omhandler en anmodning om præjudiciel afgørelse fra Verwaltungsgerichtshof i Østrig vedrørende fortolkningen af artikel 5 i forordning nr. 883/2004 om koordinering af de sociale sikringsordninger.

Sagen er anlagt af Vorarlberger Gebietskrankenkasse og Alfred Knauer mod Landeshauptmann von Vorarlberg. Tvisten drejer sig om, hvorvidt pensioner fra en erhvervstilknyttet pensionsordning i Liechtenstein skal medregnes ved beregningen af sygeforsikringsbidrag i Østrig.

Sygekassen pålagde Alfred Knauer og Rudolf Mathis at betale sygeforsikringsbidrag af deres månedlige pensioner fra en liechtensteinsk pensionskasse. Delstatsformanden nedsatte bidragene, idet kun en del af pensionen svarende til de lovpligtige minimumsydelser skulle medregnes.

Verwaltungsgerichtshof forelagde spørgsmålet for EU-Domstolen om, hvorvidt ydelser fra den liechtensteinske ordning kan anses for "tilsvarende ydelser" som omhandlet i forordningens artikel 5, litra a), og om en medregning af alle ydelser i bidragsgrundlaget er forenelig med EU-retten.

Domstolen skulle tage stilling til, om ydelser ved alderdom fra en medlemsstats erhvervstilknyttede pensionsordning og ydelser fra en lovbestemt pensionsordning i en anden medlemsstat, kan anses for tilsvarende ydelser.

Afgørelse

Domstolen fastslog, at artikel 5, litra a), i forordning nr. 883/2004 skal fortolkes således, at ydelser ved alderdom fra en medlemsstats erhvervstilknyttede pensionsordning og ydelser fra en lovbestemt pensionsordning i en anden medlemsstat, begge under forordningens anvendelsesområde, udgør tilsvarende ydelser. Dette gælder, når begge ydelseskategorier har til formål at sikre modtagerne en levestandard svarende til den, de havde før pensionering.

Begrundelse

Domstolen begrundede afgørelsen med, at begrebet "tilsvarende ydelser" i artikel 5, litra a), i forordning nr. 883/2004 i det væsentlige henviser til to sammenlignelige ydelser ved alderdom. Ved vurderingen af sammenligneligheden skal der tages hensyn til formålet med ydelserne og de bestemmelser, der har indført dem. Da både den liechtensteinske erhvervstilknyttede pensionsordning og den østrigske lovbestemte pensionsordning har til formål at sikre modtagerne en passende levestandard efter pensionering, er de at betragte som tilsvarende. Forskelle i måden, hvorpå rettighederne er erhvervet, eller muligheden for supplerende ydelser, ændrer ikke denne vurdering.

Centrale EU-retlige principper

• Ligestillingsprincippet: Artikel 5 i forordning nr. 883/2004 fastslår princippet om ligestilling af ydelser, indtægter og faktiske forhold. Dette princip indebærer, at tilsvarende ydelser erhvervet i en anden medlemsstat skal tillægges samme retsvirkning som ydelser erhvervet i den kompetente medlemsstat.
• Koordinering af sociale sikringsordninger: Forordning nr. 883/2004 har til formål at koordinere medlemsstaternes sociale sikringsordninger for at sikre, at arbejdstagere, der har arbejdet i forskellige medlemsstater, ikke mister deres rettigheder til sociale ydelser.
• Fri bevægelighed for arbejdstagere: Artikel 45 TEUF sikrer arbejdstagernes fri bevægelighed inden for EU. Nationale regler, der hindrer udøvelsen af denne frihed, er som udgangspunkt forbudte.

Anvendelse i sagen

Domstolen anvendte ligestillingsprincippet til at fastslå, at ydelser fra en liechtensteinsk erhvervstilknyttet pensionsordning skulle behandles på samme måde som ydelser fra en østrigsk lovbestemt pensionsordning ved beregningen af sygeforsikringsbidrag. Dette sikrer, at Alfred Knauer og Rudolf Mathis ikke blev ugunstigt behandlet, fordi de havde arbejdet i Liechtenstein.