Manglende strafforfølgning af momssvig og foreneligheden med artikel 325 TEUF

Sagen omhandler en anmodning om præjudiciel afgørelse fra Tribunale di Cuneo i Italien vedrørende fortolkningen af EU-retten i forbindelse med en straffesag mod Ivo Taricco m.fl. for momssvig.

De tiltalte er anklaget for at have organiseret en kriminel sammenslutning med henblik på at begå momssvig. Den italienske ret anførte, at de nationale regler om forældelse af straffesager kunne føre til, at de tiltalte undgik straf, selvom de havde begået momssvig for millioner af euro.

Den forelæggende ret stillede spørgsmål om, hvorvidt de italienske forældelsesregler var forenelige med EU-retten, særligt artikel 101 TEUF (konkurrence), 107 TEUF (statsstøtte), 119 TEUF (sunde offentlige finanser) og artikel 325 TEUF (beskyttelse af EU's finansielle interesser).

Domstolen fastslog, at artikel 325 TEUF kræver, at medlemsstaterne effektivt og afskrækkende sanktionerer svig, der skader EU's finansielle interesser. Hvis de nationale forældelsesregler hindrer dette, skal den nationale ret undlade at anvende disse regler for at sikre EU-rettens fulde virkning. Domstolen afviste at vurdere sagen i lyset af artikel 101, 107 og 119 TEUF.

Afgørelse

Domstolen fastslår, at en national lovgivning om forældelse af strafbare lovovertrædelser, som den italienske, kan udgøre en tilsidesættelse af medlemsstaternes forpligtelser ifølge artikel 325, stk. 1 og 2, TEUF, hvis den hindrer effektive og afskrækkende sanktioner i et betydeligt antal tilfælde af grov svig, der skader EU's finansielle interesser, eller fastsætter længere forældelsesfrister for svig, der skader den pågældende medlemsstats finansielle interesser, end for svig, der skader EU's interesser. Den nationale ret skal sikre den fulde virkning af artikel 325, stk. 1 og 2, TEUF og om nødvendigt undlade at anvende nationale bestemmelser, der hindrer medlemsstaten i at opfylde sine forpligtelser.

Domstolen afviser at vurdere den italienske forældelsesordning i lyset af artikel 101 TEUF, 107 TEUF og 119 TEUF.

Retlige Principper

• Loyal Samarbejde: Medlemsstaterne skal sikre opkrævning af moms og bekæmpe svig.
• Effektiv Beskyttelse af EU's Finansielle Interesser: Artikel 325 TEUF forpligter medlemsstaterne til at bekæmpe svig, der skader EU's finansielle interesser, effektivt og afskrækkende.
• Ensartet Beskyttelse: Medlemsstaterne skal træffe de samme foranstaltninger til bekæmpelse af svig, der skader EU's finansielle interesser, som dem, de træffer for at beskytte deres egne finansielle interesser.
• EU-rettens Forrang: Nationale bestemmelser, der er i strid med EU-retten, skal tilsidesættes.
• Legalitetsprincippet og Proportionalitet: Manglende anvendelse af nationale bestemmelser må ikke føre til tilsidesættelse af tiltaltes rettigheder, således som disse er sikret ved chartrets artikel 49.