Konkurskarantæne pålagt direktører for Kasi ApS grundet groft uforsvarlig forretningsførelse

Sagen omhandler kurators påstand om, at Annette Laustrup Nielsen, Dorthe Nielsen og Jesper Laustrup Nielsen, som tidligere ledelse i Kasi ApS, skal pålægges konkurskarantæne i tre år på grund af groft uforsvarlig forretningsførelse. Sagsøgte påstod frifindelse, subsidiært en kortere karantæneperiode.

Baggrund for Kasi ApS' Konkurs

Kasi ApS, stiftet i 2003, var oprindeligt en distributør for Pandora-smykker. Selskabet indgik i 2010 et joint venture, Pandora CWE, med Pandora A/S. Skattemyndighederne tillod en skattefri overdragelse af aktiver til Pandora CWE under forudsætning af, at aktierne ikke blev videresolgt inden for tre år. Pandora A/S udnyttede dog en købsoption i 2010, hvilket førte til en skattesag og et skattekrav på 245 mio. kr. mod Kasi ApS, som dog senere bortfaldt ved Højesterets dom.

I 2012 indgik Kasi ApS og dets ledelse en forligsaftale med Skatteforvaltningen (tidl. SKAT) om henstand med betaling af skattekrav. Aftalen betingede, at Kasi ApS og dets ledelse ikke måtte indgå aftaler eller foretage dispositioner af væsentlig karakter eller råde over aktiver uden SKATs udtrykkelige accept. Selskabet skulle desuden være inaktivt.

Groft Uforsvarlig Forretningsførelse

Kurator fremhævede tre hovedforhold, der udgjorde groft uforsvarlig forretningsførelse:

• Uberettiget anvendelse af fejludbetalinger fra Skatteforvaltningen: I oktober 2016 modtog Kasi ApS ca. 8,77 mio. kr. i fejludbetalt momsrefusion. Få dage senere overførte selskabets ledelse 8,75 mio. kr. til de nærstående selskaber Amazing Jewelry ApS og SC1 GmbH, som var ejet og kontrolleret af familiemedlemmer. Midlerne blev brugt til at betale rådgiverregninger og private gældsposter. Dette skete, mens Kasi ApS var i restance til Skatteforvaltningen med over 21 mio. kr. og havde en henstandsaftale på 66 mio. kr. Kurator anførte, at dette bragte midlerne i kreditorly og var groft uforsvarligt.

• Salg af aktiver i strid med forligsaftalen: Fra slutningen af 2018 til februar 2019 solgte selskabets ledelse andele af et potentielt provenu fra en earn-out aftale med Pandora A/S. Provenuet, der udgjorde ca. 13,8 mio. kr., blev indbetalt til Kasi ApS' bankkonto, men straks overført til Amazing Jewelry ApS. Dette skete uden SKATs accept og i strid med forligsaftalen fra 2012. Salget forringede kreditorernes mulighed for fyldestgørelse, uanset om earn-outen senere viste sig at være værdiløs.

• Tilsidesættelse af tavshedspligt og konventionalbod: Jesper Laustrup Nielsen fremsatte offentlige udtalelser og iværksatte en kampagne om salg af andele i earn-out provenuet, hvilket Voldgiftsretten i juli 2019 fastslog var et brud på tavshedspligten med Pandora A/S. Dette resulterede i en konventionalbod på 5 mio. kr. til Kasi ApS. Retten fandt, at Annette Laustrup Nielsen og Dorthe Nielsen, ved at medvirke til salget af andele, også havde handlet uforsvarligt i tilknytning til Jesper Laustrup Nielsens brud på tavshedspligten. Konventionalboden var en direkte årsag til Kasi ApS' konkurs.

Ved konkursdekretets afsigelse den 9. august 2019 havde Kasi ApS aktiver for ca. 778.748 kr. og passiver for ca. 117,8 mio. kr.

Sø- og Handelsretten fandt, at Annette Laustrup Nielsen, Dorthe Nielsen og Jesper Laustrup Nielsen havde udvist groft uforsvarlig forretningsførelse og derfor var uegnede til at deltage i ledelsen af en erhvervsvirksomhed. Retten pålagde dem konkurskarantæne i to år fra kendelsens dato, jf. Konkursloven § 157, stk. 1 og § 157, stk. 2 samt Konkursloven § 158, stk. 1, 2. pkt.

Retten lagde vægt på følgende forhold:

• Overførsel af fejludbetalte midler: Ledelsen overførte uberettiget 8,75 mio. kr. fra Skatteforvaltningen til nærstående selskaber, hvilket bragte midlerne i kreditorly og skete uden forretningsmæssig begrundelse. Dette var groft uforsvarligt.
• Salg af earn-out andele: Ledelsen solgte andele af et potentielt provenu fra en earn-out aftale og overførte provenuet på 13,8 mio. kr. til et nærstående selskab. Dette skete i strid med en forligsaftale med SKAT og umiddelbart inden selskabets frivillige likvidation, hvilket forringede kreditorernes mulighed for fyldestgørelse. Dette blev anset for groft uforsvarligt.
• Tilsidesættelse af tavshedspligt: Jesper Laustrup Nielsens brud på tavshedspligten, der førte til en konventionalbod på 5 mio. kr. for Kasi ApS, blev anset for uforsvarligt. Annette Laustrup Nielsen og Dorthe Nielsen medvirkede til salget af andele, som var formålet med tavshedspligtbruddet, og handlede derved også uforsvarligt.

Omkostninger:

• Kurator, advokat Boris K. Frederiksen, tilkendes et vederlag på 30.000 kr. plus moms (i alt 37.500 kr.).
• Den beskikkede advokat, Jackie Phillip Michelsen, tilkendes et salær på 24.000 kr. plus moms (i alt 30.000 kr.).
• Annette Laustrup Nielsen, Dorthe Nielsen og Jesper Laustrup Nielsen skal hver især erstatte statskassens udgifter med 22.500 kr. inklusiv moms inden 14 dage, jf. Konkursloven § 165, stk. 1 og § 165, stk. 2.