Tilbagebetaling af førtidspension på grund af manglende oplysning om skattepligtig indtægt

En pensionist havde i 1996 erhvervet en skibsanpart og blev i november 2002 orienteret om, at der forventedes et skattemæssigt beløb på ca. 95.000 kr. til beskatning i 2003 i forbindelse med afslutning af anpartsprojektet. Pensionen blev tilkendt i februar 2003 med virkning fra oktober 2002, og pensionisten blev første gang orienteret om sin oplysningspligt den 1. april 2003.

I slutningen af 2004 krævede kommunen tilbagebetaling af for meget udbetalt pension for hele 2003, da den personlige indkomst havde været væsentlig større end oplyst. Kommunen mente, at pensionisten havde tilsidesat sin oplysningspligt ved ikke at informere om den forventede beskatning af genvundne afskrivninger.

Pensionisten klagede over afgørelsen med den begrundelse, at der ikke var kommet noget kontant beløb til udbetaling i beskatningsåret, og han mente derfor ikke, at han burde have givet oplysning til kommunen. Det sociale nævn tiltrådte kommunens afgørelse.

Ankestyrelsen afgjorde, at pensionisten skulle tilbagebetale for meget udbetalt pension for 2003, dog kun fra det tidspunkt, hvor han havde tilsidesat sin oplysningspligt. Sagen blev derfor hjemvist til kommunen for at fastsætte den præcise periode for tilbagebetalingen.

Begrundelse for tilsidesættelse af oplysningspligt

Ankestyrelsen fandt, at pensionisten havde tilsidesat sin oplysningspligt vedrørende kendskabet til beskatningen af genvundne afskrivninger i 2003. Der blev lagt vægt på følgende:

• Pensionisten var fra 1. april 2003 bekendt med, at pensionen skulle beregnes på grundlag af den personlige indkomst i skattemæssig henseende.
• Han var fra samme tidspunkt bekendt med, hvilke indkomstoplysninger kommunen lagde til grund for pensionsberegningen.
• Pensionisten var allerede i november 2002 orienteret om det forventede skattemæssige resultat af anpartsprojektet for 2003.

Det var uden betydning for oplysningspligten, at der ikke kom et kontant beløb til udbetaling i 2003, da der var tale om et beløb, der ville indgå i pensionistens personlige indkomst. Ankestyrelsen kunne ikke selv fastsætte perioden for tilsidesættelsen af oplysningspligten og hjemviste derfor sagen til kommunen for en ny vurdering af dette spørgsmål i henhold til Gammelførtidspensionloven § 41 og Gammelførtidspensionloven § 42.