Folkepension - indtægt fra egen virksomhed - beregning af grundbeløb og pensionstillæg - aktiv og passiv deltagelse

Ankestyrelsen har behandlet to sager principielt for at fastslå, hvordan indtægt fra egen virksomhed skal indgå i beregningen af folkepension, når pensionisten har indtægter fra flere virksomheder, men ikke deltager aktivt i driften af alle. Tidligere har Ankestyrelsen ikke været opmærksom på, om pensionisten havde indtægt fra flere personligt drevne virksomheder.

I den første sag klagede en borger over Udbetaling Danmarks efterregulering og tilbagebetaling af folkepension for 2019. Borgeren havde indtægter fra både en enkeltmandsvirksomhed (juridisk konsulent og udlejning af ejerlejlighed) og et interessentskab (udlejningsejendom). Borgeren var aktiv i enkeltmandsvirksomheden, men passiv i interessentskabet.

I den anden sag klagede en borger over Udbetaling Danmarks afgørelse om efterregulering og tilbagebetaling af folkepension for 2021. Borgeren havde én enkeltmandsvirksomhed, der omfattede både juridisk konsulentvirksomhed og udlejningsejendom. Borgeren var aktiv i konsulentvirksomheden, men passiv i udlejningsdelen. Udbetaling Danmark havde vurderet, at den samlede virksomhedsindtægt skulle indgå som indtægt ved personligt arbejde, da borgeren kun var registreret med ét CVR-nummer.

Ankestyrelsen har fastslået et princip for, hvordan indtægt fra personligt drevne virksomheder skal behandles ved beregning af folkepension, især når der er tale om flere virksomheder eller blandede aktiviteter inden for samme virksomhed.

Principielle vurderinger

Ankestyrelsen vurderer, at en enkeltmandsvirksomhed og dens ejer er én og samme person. Derfor skal indtægter fra forskellige erhvervsaktiviteter, der drives som enkeltmandsvirksomhed, betragtes som én virksomhed i pensionslovens forstand. Det er ikke muligt at anse en begrænset del af indtægten fra en enkeltmandsvirksomhed som indtægt ved personligt arbejde, hvis den beskattes som personlig indkomst.

Når indtægt fra egen virksomhed både knytter sig til aktiv og passiv deltagelse i driften, skal der foretages en konkret vurdering af virksomhedens samlede indtægter og driftsforhold for at afgøre, om virksomhedsindtægten samlet set kan anses for indtægt ved personligt arbejde. Dette følger af Ankestyrelsens principmeddelelse 34-22.

Afgørelser i de konkrete sager

I den første sag ændrede Ankestyrelsen Udbetaling Danmarks afgørelse. Virksomhedsresultatet fra interessentskabet (219.063 kr. for 2019) skal alene indgå i beregningen af pensionstillægget, da borgeren var passiv i driften. Virksomhedsresultatet fra enkeltmandsvirksomheden (300.067 kr. for 2019) skal indgå i beregningen af både grundbeløb og pensionstillæg, da den samlede indtægt kan sidestilles med indtægt ved personligt arbejde. Udbetaling Danmark skal genberegne folkepensionen for 2019.

I den anden sag stadfæstede Ankestyrelsen Udbetaling Danmarks afgørelse. Borgeren skal tilbagebetale 38.736,00 kr. for meget udbetalt folkepension i 2021. Det samlede virksomhedsresultat (427.823 kr. for 2021) fra enkeltmandsvirksomheden, der omfattede både aktiv konsulentvirksomhed og passiv udlejning, blev vurderet til at kunne sidestilles med indtægt ved personligt arbejde og skal derfor indgå i beregningen af både grundbeløb og pensionstillæg.