Lov om fradrag for indbetalinger til aldersopsparing m.v. ved beregning af sociale ydelser og ændring af definitionen af personlig arbejdsindkomst

Lovforslaget har to hovedformål. For det første skal det sikre, at indbetalinger til aldersforsikring, aldersopsparing og supplerende engangssum kan fradrages i indtægtsgrundlaget ved beregning af en række indkomstafhængige sociale ydelser. Dette skal sidestille disse opsparingsformer med ratepension og livrente, så borgerne ikke stilles ringere ydelsesmæssigt ved at vælge dem. For det andet ændres bemyndigelsen til at definere begrebet "indtægt ved personligt arbejde" i pensionslovene for at skabe klarere og mere ensartede regler.

Fradrag for pensionsindbetalinger

Lovforslaget indfører en ny mekanisme, hvor borgernes indbetalinger til aldersforsikring, aldersopsparing og supplerende engangssum fradrages i det indkomstgrundlag, der bruges til at beregne visse sociale ydelser. Dette gælder for:

• Sociale pensioner: Folkepension (tillægsprocent), førtidspension (både ny og gammel ordning) og seniorpension.
• Boligstøtte: Boligsikring og boligydelse.
• Børne- og ungeydelse.
• Økonomisk fripladstilskud til dag-, fritids- og klubtilbud.
• Statens Uddannelsesstøtte (SU).

Fradraget sker typisk ved den årlige efterregulering af ydelsen, når borgerens endelige årsindkomst er kendt via årsopgørelsen fra Skatteforvaltningen.

Beregning af fradraget:

1. Det samlede nettobeløb, der er indbetalt til ordningerne i løbet af året, opgøres.
2. Dette nettobeløb omregnes til et bruttobeløb ved at dividere med 0,6 (en bruttoficering på 40%).
3. Dette bruttobeløb fratrækkes herefter i borgerens indtægtsgrundlag.

Begrænsninger for fradraget:

• Det indbetalte nettobeløb kan ikke overstige de årlige lofter, der er fastsat i pensionsbeskatningsloven (§ 16, stk. 1).
• For sociale pensioner og boligstøtte kan det beregnede bruttofradrag ikke overstige borgerens indtægt fra personligt arbejde (forventeligt AM-bidragspligtig indkomst).

Ændret definition af "Indtægt ved personligt arbejde"

Lovforslaget giver beskæftigelsesministeren en ny og klarere bemyndigelse til at fastsætte, hvilke indtægter der skal betragtes som "indtægt ved personligt arbejde" ved beregning af social pension.

• Hensigt: Det forventes, at bemyndigelsen vil blive brugt til at fastsætte, at begrebet fremover primært skal dække AM-bidragspligtig indkomst samt visse udenlandske indkomster (DIS-indkomst m.v.).
• Konsekvens: Dette skaber en mere ensartet og administrativt enklere definition. Det betyder bl.a., at indkomst fra selvstændig virksomhed, der er AM-bidragspligtig, vil blive betragtet som indtægt ved personligt arbejde, uanset om pensionisten er aktiv eller passiv i driften. Dette fjerner behovet for, at pensionister skal oplyse om ændringer i indkomst fra selvstændig virksomhed i løbet af året.

Ophævelse af udsøgningsordning

Som en konsekvens af at indbetalinger til aldersopsparing m.v. ikke længere påvirker ydelserne negativt, ophæves kapitel 3 e i lov om Udbetaling Danmark. Dette kapitel indeholder den såkaldte udsøgningsordning, hvor pensionsinstitutter kunne få oplyst, hvilke af deres kunder der modtog sociale ydelser, med henblik på at rådgive dem om valg af pensionsordning. Denne ordning bliver med lovændringen overflødig.

Ikrafttrædelse

Loven træder i kraft den 1. juli 2024, men de centrale dele har virkning for hele indkomståret 2024, da ændringerne er til borgernes fordel.