Gældende
Seneste:
LBK nr 1107 af 02/06/2021
Ministerium:
Skatteministeriet
0 Skatterådet
0 Domsdatabasen
0 AdministrativeVægtafgiftsloven
Bekendtgørelse af lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v.1)
Herved bekendtgøres lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 477 af 14. april 2020, med de ændringer,
der følger af § 3 i lov nr. 203 af 13. februar 2021.
Der svares afgift til statskassen efter denne lov af følgende køretøjer, hvis køretøjet skal registreres i
Køretøjsregisteret efter lov om registrering af køretøjer, bortset fra køretøjer som nævnt i stk. 2 eller køretøjer, der
registreres på grænsenummerplader eller prøvemærker:
-
Motorkøretøj.
-
Traktor.
-
Påhængsvogn.
-
Sættevogn til personbefordring.
-
Påhængsredskab, herunder campingvogn.
-
Motorredskab, der er indrettet til godstransport.
Stk. 2.
Afgiftspligten efter stk. 1 omfatter ikke køretøjer, der er afgiftspligtige efter brændstofforbrugsafgiftsloven, godkendte
blokvogne, benzindrevne traktorer og påhængsvogne hertil, godkendte traktorer og påhængsvogne hertil samt til og med den 31.
december 2021 køretøjer, der alene drives ved hjælp af brændselsceller.
For samtlige afgiftspligtige køretøjer svares vægtafgift.
Stk. 2.
For afgiftspligtige køretøjer omfattet af § 3, stk. 1, A-D, og § 4, stk. 1, I og II, som er indrettet til at benytte anden
drivkraft end benzin og elektricitet, eller som fremføres af et sådant køretøj, svares tillige en udligningsafgift, jf. dog stk. 3
og § 15.
Stk. 3.
Der svares ikke udligningsafgift efter stk. 2 for påhængs- og sættevogne til personbefordring, som er omfattet af § 3, stk. 1, A,
eller for påhængsvogne til godstransport og påhængsredskaber, som er omfattet af § 4, stk. 1, II, A.
For motorkøretøjer omfattet af § 4, stk. 1, II, A, hvis første indregistrering som nye sker efter den 2. juni 1998,
betales tillæg for privat anvendelse og for blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse.
Stk. 2.
Et køretøj anses for at blive anvendt privat, når den registrerede ejer eller bruger ikke anvender køretøjet i forbindelse med
udøvelse af virksomhed eller er forpligtet til at anvende det ved udførelse af arbejdsopgaver som led i et ansættelsesforhold.
Stk. 3.
Et køretøj anses for at blive anvendt blandet privat og erhvervsmæssigt, når den registrerede ejer eller bruger er
-
en fysisk eller juridisk person, som udøver virksomhed i offentligt eller privat regi, og køretøjet anvendes såvel som led i
den omhandlede virksomhed som til formål, der er virksomheden uvedkommende, eller
-
en fysisk person, der som led i et ansættelsesforhold skal anvende køretøjet ved udførelse af arbejdsopgaver for
ansættelsesstedet eller anvender køretøjet i forbindelse med selvstændigt bierhverv, som efter momslovgivningen anses for at være
afgiftspligtig virksomhed eller efter skattelovgivningen anses for erhvervsmæssigt, og det under hensyn til formålet er
nødvendigt, at kørslen udføres med en varebil.
Stk. 4.
Hvis køretøjets registrerede bruger er forskellig fra ejeren, fastlægges køretøjets afgiftsmæssige status på grundlag af brugerens
anvendelse.
For dieseldrevne personbiler, der er indrettet til befordring af højst 9 personer, føreren medregnet, betales et tillæg
på 1.000 kr. om året, hvis partikeludslippet enten ikke er målt eller er målt til mere end 5 mg pr. kilometer ved typegodkendelse
i henhold til Rådets direktiv 70/220/EØF af 20. marts 1970 om tilnærmelse af medlemsstaternes lovgivning om foranstaltninger mod
luftforurening forårsaget af emission fra motorkøretøjer eller i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr.
715/2007 om typegodkendelse af motorkøretøjer med hensyn til emissioner fra lette personbiler og lette erhvervskøretøjer (Euro 5
og Euro 6), om adgang til reparations- og vedligeholdelsesinformationer om køretøjer.
Stk. 2.
Der betales ikke tillæg efter stk. 1 for en bil, hvis bilen efterfølgende er monteret med et godkendt partikelfilter. Kontrollen
af, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker, foretages af en synsvirksomhed. Færdselsstyrelsen fastsætter
regler om godkendelse af disse partikelfiltre til eftermontering og om den kontrol, synsvirksomheden skal foretage. Pligten til at
betale tillægget bortfalder fra det tidspunkt, hvor told- og skatteforvaltningen modtager en anmeldelse fra synsvirksomheden om,
at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker.
Stk. 3.
Stk. 1 og 2 finder tilsvarende anvendelse for dieseldrevne varebiler med en tilladt totalvægt på ikke over 3.500 kg, der er
registreret første gang før den 18. marts 2009.
For køretøjer, som efter deres anvendelse omfattes af flere afgiftssatser, svares afgift efter den højeste sats.
Af personmotorkøretøjer og af påhængs- og sættevogne til personbefordring svares afgift af køretøjernes egenvægt efter
nedenstående satser. Af campingvogne svares afgift med 32 pct. af vægtafgiftssatserne under A, men ikke udligningsafgift. Af
sættevogne svares afgift som for påhængsvogne.
A. Personmotorkøretøjer Vægtafgift Udligningsafgift
bortset fra busser (rute- kr. kr.
og turistbiler m.m.) og
hyrevogne. Påhængs- og
sættevogne til
personbefordring.
Afgift pr. køretøj pr. 6
måneder, hvor andet ikke
fremgår.
I. Egenvægt indtil 600 kg
Motorcykler pr. 12 730 550
måneder
Andre 1.060 800
personmotorkøretøjer pr.
6 måneder
II. Egenvægt 601-800 kg 1.290 980
III. Egenvægt 801-1.100 1.760 1.300
kg
IV. Egenvægt 1.101-1.300 2.340 1.650
kg
V. Egenvægt 1.301-1.500
kg
Pr. 6 måneder 3.050
Pr. 3 måneder 1.550 1.060
VI. Egenvægt 1.501-2.000
kg
Pr. 6 måneder 4.200
Pr. 3 måneder 2.110 1.410
VII. Egenvægt over 2.000
kg
Afgift pr. 100 kg 120 80
egenvægt pr. 3 måneder
B. Busser, turistbiler og Vægtafgift Udligningsafgift
lign. med højst to aksler
se § 15, stk. 1, nr. 6
(Rutebiler, se § 15, stk.
1, nr. 6)
Afgift pr. køretøj pr. 12 kr. kr.
måneder
I. Egenvægt indtil 1.300 450 1.130
kg
II. Egenvægt 1.301-1.500 585 1.160
kg
III. Egenvægt 1.501-2.000 810 1.230
kg
IV. Egenvægt 2.001-3.000 900 1.230
kg
V. Egenvægt 3.001-4.000 1.440 1.230
kg
VI. Egenvægt 4.001-5.000 1.920 1.230
kg
VII. Egenvægt 5.001-6.000 2.400 1.230
kg
VIII. Egenvægt 3.120 1.230
6.001-7.000 kg
IX. Egenvægt 7.001-8.000 3.640 1.230
kg
X. Egenvægt 8.001-9.000 4.160 1.230
kg
XI. Egenvægt over 9.000
kg
Afgift pr. 100 kg 50 14
egenvægt
C. Busser, turistbiler og Vægtafgift Udligningsafgift
lign. med mere end to kr. kr.
aksler
Afgift pr. 100 kg 36 10
egenvægt pr. 12 måneder
D. Personbiler med Udligningsafgift
tilladelse til
erhvervsmæssig
persontransport
(Ambulancer, se § 15,
stk. 1, nr. 5)
Afgift pr. køretøj pr. 12 kr.
måneder
I. Egenvægt indtil 800 kg 2.500
II. Egenvægt 801-1.100 kg 3.100
III. Egenvægt 1.101-1.300 3.670
kg
IV. Egenvægt 1.301-1.500 4.020
kg
V. Egenvægt 1.501-2.000 4.440
kg
VI. Egenvægt over 2.000 5.320
kg
Stk. 2.
Af motorkøretøjer registreret før 1973 med gul/sort/hvide nummerplader (papegøjeplader) svares afgift efter satserne for
personmotorkøretøjer.
Stk. 3.
De i stk. 1 under A-C angivne beløb for vægtafgift og udligningsafgift og de under D angivne beløb for udligningsafgift opkræves
for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes den 1. januar 2021 eller senere, jf. dog stk. 4 og 5.
Stk. 4.
Den 15. februar 2021 forhøjes de i stk. 1 under A og D angivne beløb for udligningsafgift med 20,7 pct. De beløb, der fremkommer
ved procentreguleringen, afrundes til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for
udligningsafgift i stk. 1 under A og D opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes den
15. februar 2021 eller senere.
Stk. 5.
For kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 3,0 pct. For kalenderåret 2023 forhøjes de i
stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 9,7 pct. For kalenderåret 2024 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for
vægtafgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 24,4 pct. For
kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 36,9 pct. De beløb, der fremkommer ved
procentreguleringerne efter 1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede
beløb for vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter
forhøjelsen.
Af vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse, af påhængsvogne til
godstransport og af registreringspligtige påhængsredskaber bortset fra campingvogne og af registreringspligtige motorredskaber,
som er indrettet til godstransport, svares afgift af køretøjernes tilladte totalvægt efter nedenstående satser. Afgiften af
motorkøretøjer, der registreres som trækkraft for sættevogne til godstransport, forhøjes som fastsat i stk. 6. Afgiften af de
nævnte påhængsredskaber beregnes efter satserne for påhængsvogne. Afgiften af de nævnte motorredskaber beregnes efter satserne for
vare- og lastmotorkøretøjer. Der betales ikke afgift af påhængskøretøjer til godstransport, der har en tilladt totalvægt over
3.500 kg.
Vægtafgift Udlignings- Tillæg for privat
afgift anvendelse
Afgiften er angivet pr. Motorkøretøj Påhængskøretøj Motorkøretøj Motorkøretøjer Motorkøretøjer
køretøj pr. 12 måneder kr. kr. kr. registreret første gang registreret første gang
til og med den 24. april den 25. april 2007 eller
2007 senere
kr. kr.
I. Motorcykler med 330 - 130
varesidevogn
II. Vare- og lastbiler m.v.,
der ikke er
afgiftspligtige efter lov
om afgift af
vejbenyttelse, og visse
påhængskøretøjer
A. Motor- og
påhængskøretøjer m.v.
indtil 4.000 kg tilladt
totalvægt
Totalvægt indtil 500 kg 1.060 - 600 1.120 6.250
Totalvægt 501-1.000 kg 1.360 150 860 1.120 6.250
Totalvægt 1.001-2.000 kg 2.250 290 1.170 1.120 6.250
Totalvægt 2.001-2.500 kg 3.890 360 1.460 6.250 6.250
Totalvægt 2.501-3.000 kg 4.660 460 1.660 6.250 6.250
Totalvægt 3.001-4.000 kg 4.660 560 1.880 6.250 18.560
Afgiften er angivet pr. Vægtafgift Udligningsafgift
køretøj pr. 12 måneder
Motorkøretøj Påhængskøretøj Motorkøretøj Påhængskøretøj
kr. kr. kr. kr.
B. Motor- og
påhængskøretøjer m.v.
over 4.000 kg tilladt
totalvægt
a) Med højst to aksler
Totalvægt 4.001-5.000 kg 2.052 552 1.150 200
Totalvægt 5.001-6.000 kg 2.052 672 1.150 250
Totalvægt 6.001-7.000 kg 2.052 825 1.150 300
Totalvægt 7.001-8.000 kg 2.052 988 1.150 400
Totalvægt 8.001-9.000 kg 2.052 1.161 1.150 450
Totalvægt 9.001-10.000 kg 2.052 1.344 1.150 550
Totalvægt 10.001-11.000 2.279 1.537 1.150 650
kg
Totalvægt 11.001-12.000 2.610 1.740 1.150 750
kg
Totalvægt 12.001-13.000 3.087 1.953 1.150 850
kg
Totalvægt 13.001-14.000 3.604 2.176 1.150 1.000
kg
Totalvægt 14.001-15.000 4.161 2.628 1.150 1.100
kg
Totalvægt over 15.000 kg
Afgift pr. 200 kg 60 40 16 16
totalvægt
b) Med mere end to aksler
Totalvægt indtil 18.000
kg
Afgift pr. 200 kg 32 20 11 12
totalvægt
Totalvægt 18.001-19.000 3.069 1.953 1.150 1.100
kg
Totalvægt 19.001-20.000 3.332 2.156 1.150 1.200
kg
Totalvægt over 20.000 kg
Afgift pr. 200 kg 36 24 13 13
totalvægt
Stk. 2.
For motorkøretøjer omfattet af stk. 1, II, A, som anvendes blandet privat og erhvervsmæssigt, betales tillæg med 50 pct. af
tillægget for privat anvendelse.
Stk. 3.
De i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift, udligningsafgift og tillæg for privat anvendelse og de under II, B,
angivne beløb for vægtafgift og udligningsafgift opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der
påbegyndes den 1. januar 2021 eller senere.
Stk. 4.
Den 15. februar 2021 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for udligningsafgift med 20,7 pct. De beløb, der
fremkommer ved procentreguleringen, afrundes til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for
udligningsafgift i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes
den 15. februar 2021 eller senere.
Stk. 5.
For kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 3,0 pct. For kalenderåret 2023
forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 9,7 pct. For kalenderåret 2024 forhøjes de i stk. 1 under
I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb
for vægtafgift med 24,4 pct. For kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 36,9
pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er
deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.
Stk. 6.
Afgiften af et lastmotorkøretøj, der registreres som trækkraft for én sættevogn, forhøjes med et beløb svarende til afgiften af en
påhængsvogn til godstransport med samme antal aksler og totalvægt som sættevognen, jf. § 8, stk. 2. Registreres et
lastmotorkøretøj som trækkraft for flere sættevogne, forhøjes afgiften af motorkøretøjet med et beløb svarende til afgiften af en
toakslet påhængsvogn med samme totalvægt som en sådan toakslet sættevogn, som sammen med det pågældende motorkøretøj udgør et
vogntog med størst tilladte totalvægt. Registreres et lastmotorkøretøj udelukkende som trækkraft for sættevogne med flere end to
aksler, forhøjes afgiften af motorkøretøjet med et beløb svarende til afgiften af en påhængsvogn med tre eller flere aksler, som
sammen med det pågældende motorkøretøj udgør et vogntog med størst tilladte totalvægt.
Stk. 7.
Af køretøjer, som er særligt indrettet til befordring af mandskab og materiel (mandskabsvogne), hvis varelad eller varerum har
større flademål end personrummet, og hvis tilladte totalvægt overstiger 4 t, svares afgift efter satserne for vare- og
lastmotorkøretøjer.
Stk. 8.
For biler med en tilladt totalvægt på indtil 4 t omfattet af stk. 1, II, A, eller § 1, stk. 2, i brændstofforbrugsafgiftsloven,
der ikke er registreret til hel eller delvis privat benyttelse, kan told- og skatteforvaltningen tillade, at der for privat
benyttelse af køretøjet betales en afgift på 185 kr. pr. dag, hvor køretøjet anvendes privat i indtil 20 dage pr. kalenderår. Der
udstedes bevis for betalingen, som skal medbringes under kørsel med bilen den pågældende dag og på forlangende forevises politiet
eller told- og skatteforvaltningen. 2. pkt. finder ikke anvendelse for privat benyttelse ved direkte kørsel til brandstation eller
tilsvarende, hvis føreren er tilkaldt til udrykningskørsel. Betaling af afgift for den i 3. pkt. nævnte kørsel skal ske inden 7
dage efter udrykningskørslen, og føreren skal kunne dokumentere, at der var tale om tilkald til udrykningskørsel.
Stk. 9.
Betaling efter stk. 8 dækker de tilsvar fraset merværdiafgift der følger af den private benyttelse af og rådighed over køretøjet
den pågældende dag, og køretøjet anses fortsat som udelukkende erhvervsmæssigt benyttet. Der kan ikke udstedes tilladelse til
motorkøretøjer, der er fritaget for afgift efter denne lov eller brændstofforbrugsafgiftsloven eller fritaget for
registreringsafgift efter § 2 i registreringsafgiftsloven. 2. pkt. gælder dog ikke el- og brintdrevne køretøjer.
Stk. 10.
For biler omfattet af stk. 1, II, A, med en tilladt totalvægt på indtil 3,5 t indrettet med fast soveplads betales afgift efter
satserne for vare- og lastmotorkøretøjer, såfremt bilerne er specielt indrettet til erhvervsmæssig anvendelse som ledsagebil for
særtransporter, jf. bekendtgørelse om særtransport. Biler som nævnt i 1. pkt. kan ikke registreres eller få tilladelse til privat
anvendelse.
Stk. 11.
I køretøjer med tilladt totalvægt over 4 t, hvoraf der svares afgift efter stk. 1, må der ikke uden for førerrummet befordres
andre personer end sådanne, som er nødvendige til af- og pålæsning af det transporterede gods. Det er dog tilladt at benytte
køretøjerne til befordring af personer, der er ansat i ejerens (brugerens) virksomhed, til eller fra den arbejdsplads, hvor de
skal anvende det medbragte materiel. Køretøjerne må ikke benyttes til feriekørsel eller anden privat personbefordring.
Stk. 12.
I køretøjer, hvis tilladte totalvægt ikke overstiger 4 t, og hvoraf afgift svares efter stk. 1, må der ikke befordres personer
uden for førerrummet. Det er dog tilladt uden for førerrummet at befordre personer, som er ansat i ejerens (brugerens) virksomhed,
til eller fra den arbejdsplads, hvor de skal anvende det medbragte materiel.
Stk. 13.
I køretøjer som nævnt i stk. 7må der foruden føreren kun befordres personer, der arbejder i ejerens (brugerens) virksomhed, til
eller fra virksomhedens arbejdspladser. Køretøjerne skal på tydelig måde være påmalet virksomhedens navn.
Af lastbiler og vogntog mv., der er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse, betales afgift på grundlag af
den samlede registrerede tilladte totalvægt for lastbilen eller vogntoget efter nedenstående satser. For lastbiler, der er
registreret som trækkraft for flere sættevogne, anvendes satsen for det vogntog, der med den pågældende lastbil har den højeste
sats. For lastbiler, der er registreret som trækkraft for en eller flere påhængsvogne, anvendes den højeste af satserne for det
eller de registrerede vogntog, dog mindst satsen for samme lastbil uden påhængsvogn, jf. § 2 c. For lastbiler, der er registreret
som trækkraft for en eller flere blokvogne, anvendes satsen for det vogntog, der med den pågældende lastbil har den højeste sats.
For lastbiler, der registreres som trækkraft udelukkende for sættevogne med flere end 2 aksler, anvendes den højeste sats for
lastbilen i kombination med påhængs- eller sættevogn med 3 eller flere aksler. For lastbiler, der registreres som trækkraft
udelukkende for påhængsvogne med flere end 2 aksler, anvendes den højeste sats for lastbilen i kombination med påhængs- eller
sættevogn med 3 eller flere aksler, dog mindst satsen for samme lastbil uden påhængsvogn.
Luftaffjedrede Med anden
mv. affjedring
kr. kr.
A. Lastbiler mv.
a) med 2 aksler
Totalvægt indtil 12.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder - 226
Totalvægt 13.000-13.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 226 627
Totalvægt 14.000-14.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 627 882
Totalvægt 15.000 kg og
derover
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 882 2.050
b) med 3 aksler
Totalvægt indtil 16.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 226 394
Totalvægt 17.000-18.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 394 809
Totalvægt 19.000-20.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 809 1.050
Totalvægt 21.000-22.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 1.050 1.661
Totalvægt 23.000 kg og
derover
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 1.661 2.582
c) med 4 aksler og
derover
Totalvægt indtil 24.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 1.050 1.065
Totalvægt 25.000-25.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 1.065 1.706
Totalvægt 26.000-28.999
kg
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 1.706 2.709
Totalvægt 29.000 kg og
derover
Afgift pr. køretøj:
12 måneder 2.709 4.019
B. Last- og sættevogntog
a) Lastbil med 2 aksler
- Påhængs- eller
sættevogn med 1 aksel
Totalvægt indtil 15.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder - -
Totalvægt 16.000-17.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder - 102
Totalvægt 18.000-19.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 102 233
Totalvægt 20.000-21.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 233 547
Totalvægt 22.000-22.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 547 707
Totalvægt 23.000-24.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 707 1.276
Totalvægt 25.000 kg og
derover
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.276 2.297
- Påhængs- eller
sættevogn med 2 aksler
Totalvægt indtil 24.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 219 510
Totalvægt 25.000-25.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 510 839
Totalvægt 26.000-27.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 839 1.232
Totalvægt 28.000-28.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.232 1.526
Totalvægt 29.000-30.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.526 2.507
Totalvægt 31.000-32.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 2.507 3.480
Totalvægt 33.000 kg og
derover
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 3.480 5.284
- Påhængs- eller
sættevogn med 3 eller
flere aksler
Totalvægt indtil 37.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 2.769 3.854
Totalvægt 38.000 kg og
derover
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 3.854 5.239
b) Lastbil med 3 eller
flere aksler
- Påhængs- eller
sættevogn med 1 aksel
Totalvægt indtil 24.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 219 510
Totalvægt 25.000-25.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 510 839
Totalvægt 26.000-27.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 839 1.232
Totalvægt 28.000-28.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.232 1.526
Totalvægt 29.000-30.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.526 2.507
Totalvægt 31.000-32.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 2.507 3.480
Totalvægt 33.000 kg og
derover
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 3.480 5.284
- Påhængs- eller
sættevogn med 2 aksler
Totalvægt indtil 37.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 2.447 3.398
Totalvægt 38.000-39.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 3.398 4.700
Totalvægt 40.000 kg og
derover
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 4.700 6.905
- Påhængs- eller
sættevogn med 3 eller
flere
Aksler
Totalvægt indtil 37.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.356 1.684
Totalvægt 38.000-39.999
kg
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 1.684 2.514
Totalvægt 40.000 kg og
derover
Afgift pr. vogntog:
12 måneder 2.514 4.004
Stk. 2.
For køretøjer som nævnt i stk. 1, der registreres 1. gang eller har været afmeldt, forfalder afgiften til betaling på
registreringstidspunktet og betales forud for hele perioden. I øvrigt finder § 2 om afgiftsperioder m.v. samt anmeldelse af ny
ejer (bruger), § 4, stk. 1 og 2, om regulering af afgiftsbeløb m.v. og § 6 om renteterminer og renteberegning i lov om afgift af
vejbenyttelse tilsvarende anvendelse.
Stk. 3.
Såfremt et køretøj, der er afgiftspligtigt efter stk. 1, i afgiftsperioden afmeldes af Køretøjsregisteret eller overgår til
afgiftspligt efter § 4, refunderes afgiften med 1/12 for hver hele måned, der resterer af afgiftsperioden.
Stk. 4.
Grundlaget for regulering efter stk. 2, er de afgiftssatser i euro, som fremgår af bilag I til Europa-Parlamentets og Rådets
direktiv 1999/62/EF af 17. juni 1999.
Stk. 5.
Skatteministeren fastsætter de nærmere regler for afgiftens tilbagebetaling som følge af anmeldelse af ny ejer (bruger).
Af registreringspligtige, ikkebenzindrevne traktorer og registreringspligtige påhængsvogne hertil betales afgift efter
satserne i § 4, afgiftsklasse II A og B (vare- og lastvogne).
Afgiftsperioden er 12 måneder, 6 måneder eller 3 måneder som anført i §§ 3, 4 og 5. Der svares afgift fra og med den dag,
hvor registrering eller godkendelse finder sted.
Stk. 2.
Vægtafgift, udligningsafgift, privatbenyttelsestillæg og partikeludledningstillæg for de i §§ 3, 4 og 5 omhandlede køretøjer
forfalder til betaling ved afgiftsperiodens begyndelse og betales forud for hele perioden.
Stk. 3.
Såfremt et køretøj, der er afgiftspligtigt efter §§ 3, 4 og 5 afmeldes af Køretøjsregisteret, afkortes dets afgiftsperiode med de
resterende dage af den pågældende periode. Registreres et afmeldt køretøj på ny, indtræder afgiftspligten efter de i stk. 1
fastsatte regler. Ved anmeldelse til Køretøjsregisteret af anden ejer (bruger) af køretøjet afkortes afgiftsperioden med de
resterende dage af den pågældende periode, og afgiftspligten indtræder på ny efter de i stk. 1 fastsatte regler.
Stk. 4.
Tilbagebetaling af afgift som følge af afgiftsperiodens afkortning som nævnt i stk. 3 sker til den, i hvis navn køretøjet på
afgiftens forfaldstid er registreret. Tilbagebetalingen sker uden forudgående ansøgning.
Ved udregningen af de et køretøj påhvilende afgiftsbeløb forhøjes egenvægtstal, som ikke er delelige med 100, til det
nærmeste højere hele antal hundrede kg og totalvægtstal, som ikke er delelige med 200, til det nærmeste højere med 200 delelige
vægttal. I de beregnede afgiftsbeløb bortses fra ørebeløb.
For køretøjer, hvis afgift beregnes af egenvægten, fastsætter Skatteministeriet de nærmere regler for konstatering af den
afgiftspligtige egenvægt.
Stk. 2.
Et køretøjs afgiftspligtige totalvægt er den i henhold til færdselsloven tilladte totalvægt. For sættevogne er den afgiftspligtige
totalvægt den tilladte vægt på sættevognens egne hjul.
Når et køretøj søges registreret, skal anmelderen angive, om køretøjet er indrettet til at benytte benzin som drivkraft
eller anden drivkraft, dog ikke ved registrering af campingvogne og påhængs- og sættevogne til personbefordring, som er omfattet
af § 3, stk. 1, A, eller påhængsvogne til godstransport og påhængsredskaber, som er omfattet af § 4, stk. 1, II, A. For køretøjer
omfattet af § 4, stk. 1, II, A, hvis første indregistrering som nye ligger efter den 2. juni 1998, skal anmelderen endvidere
angive, om køretøjet skal anvendes privat, blandet privat og erhvervsmæssigt eller udelukkende erhvervsmæssigt. Det samme gælder
ved efterfølgende ændring af registrering eller anvendelse af de pågældende køretøjer. Skatteministeren fastsætter de nærmere
regler om angivelse af oplysninger om køretøjets anvendelse samt dokumentation herfor.
Stk. 2.
Om enhver ændring, der er af betydning for afgiftens beregning, skal den afgiftspligtige straks afgive anmeldelse til told- og
skatteforvaltningen.
Stk. 3.
Skatteministeren fastsætter de nærmere regler for afgiftens omberegning som følge af anmeldte ændringer og træffer herunder
bestemmelse om tidspunktet for overgang til de ændrede afgiftsbeløb.
Afgiften påhviler den, i hvis navn køretøjet ved afgiftsperiodens begyndelse er registreret (godkendt). Såfremt køretøjet
er registreret for såvel en bruger som en ejer, påhviler afgiften dem begge.
Stk. 2.
Er køretøjet ved afgiftsperiodens begyndelse overgået til anden ejer (bruger), uden at dette er anmeldt til Køretøjsregisteret,
påhviler afgiften tillige den nye ejer (bruger).
Stk. 3.
Ved afbetalingssælgers tilbagetagelse af køretøjet påhviler afgiften for den afgiftsperiode, i hvilken tilbagetagelsen har fundet
sted, tillige afbetalingssælgeren.
Stk. 4.
Såfremt det dokumenteres, at køretøjet senest den 15. i måneden før afgiftsperiodens begyndelse er overgået til anden ejer
(bruger), påhviler afgiften alene den nye ejer (bruger), selv om ejer (bruger)skiftet ikke er anmeldt til Køretøjsregisteret.
Stk. 5.
Har anmeldelse til Køretøjsregisteret medført uberettiget registrering af et køretøj i en andens navn end anmelderens, påhviler
afgiften anmelderen.
Stk. 6.
Hvis et køretøj i strid med lov om registrering af køretøjer ikke er registreret i Køretøjsregisteret, påhviler afgiften den, der
har pligt til at lade køretøjet registrere.
Hvis afgiften ikke betales rettidigt, fjerner politiet snarest køretøjets nummerplader, hvis told- og skatteforvaltningen
anmoder derom. Det sker ved politiets foranstaltning efter anmodning fra told- og skatteforvaltningen. Den, der helt eller delvis
hæfter for afgiften, kan herefter ikke få køretøjet registreret, før den afgift, der påhviler ham, er betalt.
Stk. 2.
§§ 6 og 7 i lov om opkrævning af skatter og afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse på opkrævning af afgift efter denne lov.
Stk. 3.
Forfaldne renter i henhold til § 7 i lov om opkrævning af skatter og afgifter m.v. og gebyr i henhold til § 6 i lov om opkrævning
af skatter og afgifter m.v. refunderes ikke ved tilbagebetaling af afgift i medfør af § 6, stk. 3.
Skatteministeren fastsætter de nærmere regler for afgiftens opkrævning.
Fritaget for vægtafgift, udligningsafgift, privatbenyttelsestillæg og partikeludledningstillæg er:
-
Køretøjer, der tilhører kongen og dronningen samt medlemmer af kongehuset, som er efterkommere i første led af danske konger,
eller for hvem der i henhold til grundlovens § 11 er fastsat årpenge, samt disses enker.
-
(Ophævet)
-
(Ophævet)
-
Køretøjer, der specielt er indrettet til brandsluknings- og redningsopgaver og udelukkende anvendes ved udrykning hertil, samt
køretøjer, som tilhører og udelukkende anvendes af beredskabskommissioner og ikke anvendes erhvervsmæssigt i konkurrence med
private erhvervsdrivende.
-
Ambulancer.
-
Personkøretøjer, der med kontrakt om udførelse af rutekørsel, jf. § 20, stk. 3, i lov om trafikselskaber, eller med tilladelse
efter lov om trafikselskaber anvendes til rutekørsel og herudover alene anvendes til kørsel, der må ligestilles med almindelig
rutekørsel, og som alene afviger herfra ved at opfylde et kortvarigt trafikbehov. Kørsel, der må ligestilles med almindelig
rutekørsel, skal udføres efter de takstbestemmelser, der normalt er gældende for det pågældende område, og i henhold til en forud
offentliggjort køreplan.
Stk. 2.
Af hyrevogne samt af sygetransportkøretøjer, som udelukkende benyttes til erhvervsmæssig befordring af siddende patienter, svares
ikke vægtafgift.
Stk. 3.
Når der er forløbet 35 år fra et køretøjs 1. registrering, skal der fra den følgende afgiftsperiode kun betales vægtafgift,
udligningsafgift, privatbenyttelsestillæg og partikeludledningstillæg med ¼ af satserne i § 2 b, stk. 1, § 3, stk. 1, og § 4, stk.
1.
Stk. 4.
Skatteministeren kan, i det omfang det er nødvendigt eller hensigtsmæssigt for at opfylde traktatmæssige forpligtelser, fastsætte
regler om afgiftsfrihed for køretøjer, som tilhører:
-
fremmede staters herværende diplomatiske repræsentationer og de til sådanne repræsentationer knyttede personer.
-
fremmede staters herværende konsulære repræsentationer og de til sådanne repræsentationer knyttede personer.
-
internationale organisationer og institutioner, som Danmark er medlem af, og de til sådanne organisationer knyttede personer,
herunder sagkyndige, som udfører hverv for de pågældende organisationer eller institutioner, samt medlemsstaternes repræsentanter
i og udsendinge til sådanne organisationer og institutioner.
Stk. 5.
Af køretøjer med en totalvægt på 12 t eller derover, som udelukkende anvendes i forbindelse med tivoli- og cirkusvirksomhed, og
som udefra ved bemaling eller lignende fremstår som udgørende en del af den pågældende virksomhed, svares ikke vægtafgift.
Personer med varigt nedsat funktionsevne, som efter lov om social service kan opnå støtte til erhvervelse af en bil,
fritages for vægtafgift og tillægsafgift for privat anvendelse. Afgiftsfritagelsen gælder kun, så længe køretøjet er registreret
for og benyttes af den pågældende.
Stk. 2.
Kommunalbestyrelsen træffer afgørelse om fritagelse for afgifter efter stk. 1, 1. pkt. Told- og skatteforvaltningen træffer
afgørelse om ophør af afgiftsfritagelsen efter stk. 1, 2. pkt.
Stk. 3.
Kommunalbestyrelsens afgørelser efter stk. 1, 1. pkt., kan påklages til Ankestyrelsen. Told- og skatteforvaltningens afgørelser
efter stk. 1, 2. pkt., kan påklages til Landsskatteretten.
Der ydes efter anmodning refusion af vægtafgift for lastvogne, påhængsvogne og sættevogne, der anvendes til kombineret
transport.
Stk. 2.
Ved kombineret transport forstås transport af varer mellem medlemsstater i EU, når transporten af varerne sker ad vej på den
indledende eller afsluttende strækning og der på den resterende strækning anvendes jernbane, indre vandveje eller søveje, når
denne strækning er over 100 km i lige linje og transporten ad vej
-
på den indledende strækning tilbagelægges mellem det sted, hvor godset læsses, og den indladningsbanegård, der ligger nærmest,
-
på den afsluttende strækning tilbagelægges mellem den udladningsbanegård, der ligger nærmest, og det sted, hvor godset losses,
eller
-
på den indledende eller afsluttende strækning tilbagelægges inden for en radius på 150 km i lige linje fra laste- eller
lossehavnen.
Stk. 3.
Refusion af vægtafgift kan gives til transportvirksomheder, der foretager transport af varer som kombineret transport, for
køretøjer, som ejes eller bruges af transportvirksomheden, og for hvilke virksomheden har afregnet vægtafgift.
Stk. 4.
Der ydes refusion af vægtafgift for hvert påbegyndt døgn, det afgiftspligtige køretøj transporteres ad jernbane, indre vandveje
eller søveje. Transporttiden beregnes efter jernbanernes eller vand- eller søvejenes sædvanlige køre- eller sejlplaner. Der kan
inden for 1 døgn kun ydes refusion for 1 døgns transporttid, selv om flere transporter påbegyndes og afsluttes inden for det
pågældende døgn. Afgiftsrefusionen udgør pr. påbegyndt døgn 20 kr. for en lastvogn, 10 kr. for en påhængsvogn og 30 kr. for en bil
til sættevogn. Refusionsbeløbet i et kvartal kan ikke overstige det beløb, der er erlagt i vægtafgift for det pågældende kvartal.
Stk. 5.
Opgørelse af refusionsbeløb foretages årligt ved kalenderårets udløb. Inden 30 dage herefter indsender den berettigede
transportvirksomhed dokumentation for de foretagne kombinerede transporter sammen med dokumentation for betalt vægtafgift til
told- og skatteforvaltningen. Told- og skatteforvaltningen beregner størrelsen af den refusion, der tilkommer hver enkelt
transportvirksomhed, og foretager udbetaling heraf.
Der betales afgift efter denne lov af en varebil m.v., der i perioden fra den 25. april 2007 til og med den 27.
november 2007 er omregistreret fra en tilladt totalvægt på over 2 t til en tilladt totalvægt på 2 t eller mindre, efter satserne
for varebiler m.v. med en tilladt totalvægt i intervallet 2.001-2.500 kg. Dette gælder dog ikke varebiler m.v., der er
afgiftsberigtiget med 50 pct. efter registreringsafgiftslovens § 5.
Stk. 2.
Der betales afgift efter denne lov af en bil, der afgiftsberigtiges efter § 29, stk. 1, nr. 2, i registreringsafgiftsloven, efter
satserne for varebiler m.v. med en tilladt totalvægt i intervallet 2.001-2.500 kg.
Told- og skatteforvaltningen har, hvis det skønnes nødvendigt, til enhver tid mod behørig legitimation uden retskendelse
adgang til at foretage eftersyn i virksomheder, der er registreret som ejer (bruger) af køretøjer omfattet af § 4, stk. 1, II, A,
og til at efterse de pågældende køretøjer, virksomhedernes forretningsbøger, øvrige regnskabsmateriale m.v. I det omfang
oplysninger som nævnt i 1. pkt. er registreret elektronisk, omfatter forvaltningens adgang til disse oplysninger også en
elektronisk adgang hertil.
Stk. 2.
Virksomhedernes indehavere og de i virksomheden beskæftigede personer skal yde told- og skatteforvaltningen fornøden vejledning og
hjælp ved foretagelsen af de i stk. 1 omhandlede eftersyn.
Stk. 3.
Told- og skatteforvaltningen er efter tilsvarende regler som nævnt i stk. 1 berettiget til at foretage eftersyn på offentlige
steder af køretøjer omfattet af § 4, stk. 1, II, A, som er registreret med angivelse af blandet privat og erhvervsmæssig eller
erhvervsmæssig anvendelse. De registrerede ejere (brugere) samt andre personer, der anvender de pågældende køretøjer, skal yde
told- og skatteforvaltningen fornøden vejledning og hjælp ved foretagelsen af de nævnte eftersyn.
Stk. 4.
Hvis et køretøj omfattet af § 4, stk. 1, II, A, er angivet til blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse, fordi det anvendes som
led i et ansættelsesforhold, jf. § 2, stk. 3, nr. 2, skal den registrerede ejer (bruger) efter anmodning meddele told- og
skatteforvaltningen alle nødvendige oplysninger til vurdering af, om betingelserne for blandet anvendelse er opfyldt. Told- og
skatteforvaltningen kan kræve køretøjet fremstillet til eftersyn, hvis det skønnes nødvendigt. Told- og skatteforvaltningen kan
desuden undersøge hos nuværende og tidligere arbejdsgivere, om køretøjet opfylder betingelserne for blandet privat og
erhvervsmæssig anvendelse. I så fald finder stk. 1, jf. stk. 5, og stk. 2 tilsvarende anvendelse.
Stk. 5.
Politiet yder told- og skatteforvaltningen bistand til gennemførelsen af kontrollen efter stk. 1 og 3. Justitsministeren kan efter
forhandling med skatteministeren fastsætte nærmere regler herom.
Stk. 6.
Stk. 1-5 finder tilsvarende anvendelse ved told- og skatteforvaltningens administration af § 3 a i brændstofforbrugsafgiftsloven.
Med bøde straffes den, som forsætligt eller groft uagtsomt afgiver urigtige eller vildledende oplysninger eller fortier
oplysninger til brug ved:
-
afgørelse af, om der skal svares afgift af et køretøj,
-
beregning af afgiftens størrelse,
-
afgørelse om afgiftsfritagelse eller tilbagebetaling af afgift.
Stk. 2.
På samme måde straffes den, der forsætligt eller groft uagtsomt:
-
overtræder § 4, stk. 11-13,
-
undlader i overensstemmelse med § 9, stk. 2, at give told- og skatteforvaltningen oplysning om ændringer ved eller ændret
anvendelse af et køretøj, som er af betydning for afgiftens beregning,
-
unddrager sig afgift ved at benytte et registreringspligtigt køretøj, der ikke er registreret,
-
benytter eller indretter et køretøj, som er fritaget for afgift, i strid med betingelserne for afgiftsfritagelsen,
-
i øvrigt benytter eller indretter et køretøj i strid med køretøjets registrerede art og anvendelse eller
-
under kørslen undlader at medbringe et bevis udstedt efter § 4, stk. 8.
Stk. 3.
I forskrifter, der udstedes i medfør af loven, kan der fastsættes straf af bøde for den, der forsætligt eller groft uagtsomt
overtræder bestemmelser i forskrifterne.
Stk. 4.
Den, der begår en af de nævnte overtrædelser med forsæt til at unddrage statskassen afgift, straffes med bøde eller fængsel i
indtil 1 år og 6 måneder, medmindre højere straf er forskyldt efter straffelovens § 289.
Stk. 5.
Der kan pålægges selskaber m.v. (juridiske personer) strafansvar efter reglerne i straffelovens 5. kapitel.
Skønnes en overtrædelse ikke at ville medføre højere straf end bøde, kan told- og skatteforvaltningen tilkendegive den
pågældende, at sagen kan afgøres uden retslig forfølgning, såfremt den pågældende erkender sig skyldig i overtrædelsen og erklærer
sig rede til inden for en nærmere angivet frist, der efter begæring kan forlænges, at betale en i tilkendegivelsen angivet bøde.
Stk. 2.
Med hensyn til den i stk. 1 nævnte tilkendegivelse finder bestemmelsen om tiltalerejsning i retsplejelovens § 895 tilsvarende
anvendelse.
Stk. 3.
Betales bøden i rette tid, eller bliver den efter vedtagelsen inddrevet eller afsonet, bortfalder videre forfølgning.
Stk. 4.
Ransagning i sager om overtrædelse af bestemmelser i denne lov sker i overensstemmelse med retsplejelovens regler om ransagning i
sager, som efter loven kan medføre frihedsstraf.
Skatteministeren bemyndiges til at fastsætte de fornødne regler til gennemførelse af nærværende lov.
Skatteministeren bemyndiges til at afholde de med lovens gennemførelse forbundne udgifter.
Denne lov, der ikke gælder for Færøerne og Grønland, træder i kraft den 1. april 1962.
Stk. 2.
(Overgangsbestemmelse, udeladt)
Skatteministeriet, den 2. juni 2021
P.M.V.
Jens Brøchner
/ Kathrine Waage
Officielle noter
- Loven indeholder bestemmelser, der gennemfører Rådets direktiv 1992/106/EØF af 7. december 1992 om indførelse af fælles regler
for visse former for kombineret godstransport mellem medlemsstaterne, EF-Tidende 1992, nr. L 368, side 38.