Seneste ændringer i reglerne om medarbejderaktier for startups

Der er sket flere væsentlige ændringer i reglerne for medarbejderaktier, som har betydning for startups i Danmark.

Ændringer fra 1. januar 2021

Den 1. januar 2021 trådte en ny ordning i kraft, der forbedrede vilkårene for tildeling af medarbejderaktier i mindre, nystartede virksomheder. Denne ordning tillader virksomheder at tildele medarbejdere aktier, købe- eller tegningsretter op til 50% af medarbejderens årsløn, med beskatning som aktieindkomst. Dette er en væsentlig udvidelse fra den tidligere grænse på 10% (eller 20% hvis ordningen gjaldt mindst 80% af medarbejderne). (jurainfo.dk)

Betingelser for at anvende ordningen:

• Virksomheden må højst have haft 50 ansatte i et af de to seneste årsregnskaber.
• Nettoomsætningen eller balancesummen må ikke have oversteget 15 mio. kr. i et af de to seneste årsregnskaber.
• Virksomheden skal have været aktiv på markedet i mindre end 5 år før kalenderåret, hvor aftalen indgås.
• Virksomheden må ikke være børsnoteret eller optaget til handel på et reguleret marked.

Disse betingelser sikrer, at ordningen målrettes mindre, nystartede virksomheder. (jurainfo.dk)

Planlagte ændringer fra 1. januar 2026

I juni 2024 indgik regeringen en aftale om en iværksætterpakke, der blandt andet indeholder ændringer i medarbejderaktieordningen. Fra 1. januar 2026 forventes følgende ændringer at træde i kraft:

• Afskaffelse af grænsen for andel af løn i medarbejderaktier: Den nuværende grænse for, hvor stor en andel af lønnen der kan tildeles som medarbejderaktier, afskaffes. I stedet indføres et krav om en vis grundløn til medarbejderne. (pwc.dk)

• Skematisk værdiansættelse: Det undersøges, om ikke-børsnoterede virksomheder kan få ret til at anvende en skematisk værdiansættelse for medarbejderaktier, hvilket vil forenkle processen og reducere omkostningerne ved værdiansættelse. (pwc.dk)

Disse ændringer har til formål at gøre det lettere for startups at tiltrække og fastholde kvalificerede medarbejdere ved at tilbyde mere attraktive og fleksible medarbejderaktieordninger.

Indberetningspligt for medarbejderaktier

Det er vigtigt at være opmærksom på indberetningspligten i forbindelse med medarbejderaktier. Hvis medarbejdere i løbet af 2024 har udnyttet en aktielønsaftale til at erhverve aktier, skal arbejdsgiveren indberette denne erhvervelse til e-Kapital senest den 20. januar 2025. (redmark.dk)

Samlet set har disse ændringer og kommende tiltag til formål at forbedre vilkårene for startups i Danmark ved at gøre det mere attraktivt og administrativt lettere at anvende medarbejderaktieordninger som en del af aflønningen.