Seneste Ændringer i Reglerne om Medarbejderaktier for Startups

Der er sket væsentlige ændringer i reglerne for medarbejderaktier i Danmark, som har til formål at forbedre vilkårene for startups og mindre virksomheder. Disse ændringer omfatter både allerede implementerede tiltag og planlagte initiativer, der træder i kraft i de kommende år.

Ændringer fra 1. januar 2021

Den 1. januar 2021 trådte en ny ordning i kraft, der giver mindre, nystartede virksomheder mulighed for at tildele medarbejdere aktier, købe- eller tegningsretter op til 50% af medarbejderens årsløn. Disse tildelinger beskattes som aktieindkomst, hvilket ofte medfører en lavere skattesats sammenlignet med lønindkomst. Beskatningen udskydes desuden til det tidspunkt, hvor aktierne afstås. (denmark.dlapiper.com)

Betingelser for at anvende ordningen:

• Virksomhedsstørrelse: Maksimalt 50 ansatte i et af de to seneste årsregnskaber.
• Økonomiske grænser: Nettoomsætning eller balancesum må ikke overstige 15 mio. kr. i et af de to seneste årsregnskaber.
• Virksomhedens alder: Aktiv på markedet i mindre end 5 år før kalenderåret, hvor aftalen indgås.
• Aktivitetskrav: Må ikke overvejende bestå af passiv kapitalanbringelse.
• Øvrige krav: Må ikke være kriseramt, børsnoteret eller have modtaget ulovlig statsstøtte, der ikke er tilbagebetalt.

Derudover kan ordningen ikke anvendes af medarbejdere, der på aftaletidspunktet ejer mere end 25% af aktiekapitalen eller råder over mere end 50% af stemmeværdien. (denmark.dlapiper.com)

Planlagte Ændringer fra 1. januar 2026

Regeringen har fremlagt en iværksætterpakke, der indeholder yderligere forbedringer af medarbejderaktieordninger for startups. Disse ændringer forventes at træde i kraft den 1. januar 2026 og omfatter:

• Afskaffelse af procentgrænse: Fjernelse af grænsen for, hvor stor en andel af lønnen der kan tilbydes som indkomstskattefrie medarbejderaktier. I stedet indføres et krav om en vis grundløn til medarbejderne.
• Skematisk værdiansættelse: Undersøgelse af muligheden for at give ikke-børsnoterede virksomheder ret til at anvende en skematisk værdiansættelse for medarbejderaktier, hvilket kan forenkle processen og reducere omkostningerne. (pwc.dk)

Disse tiltag har til formål at gøre det lettere for startups at tiltrække og fastholde kvalificerede medarbejdere ved at tilbyde mere attraktive og fleksible aflønningstilbud gennem medarbejderaktier.

Opsummering

Sammenfattende har ændringerne i reglerne om medarbejderaktier siden 2021 og de planlagte tiltag fra 2026 markant forbedret mulighederne for startups i Danmark. Ved at øge fleksibiliteten og reducere de administrative byrder forbundet med medarbejderaktieordninger, styrkes startups' evne til at tiltrække og fastholde talentfulde medarbejdere, hvilket er afgørende for deres vækst og succes.