Nye skattelovsforslag for 2025

Der er flere skattelovsforslag i høring eller fremsat for 2025. Her er de væsentligste:

Minimumsbeskatning og transfer pricing

Forslag til Lov om ændring af minimumsbeskatningsloven, ligningsloven, selskabsskatteloven, skatteforvaltningsloven og skattekontrolloven indeholder:

• Implementering af OECD's administrative retningslinjer for minimumsbeskatningsregler
• Væsentlige lempelser i dokumentationskravene for transfer pricing for mindre og mellemstore virksomheder
• Justeringer af reglerne for international sambeskatning
• Forventet ikrafttrædelse 1. juli 2025 med virkning for regnskabsår fra 31. december 2023

Aktionærlån og løbende ydelser

Forslag til Lov om ændring af ligningsloven, afskrivningsloven, opkrævningsloven og skatteindberetningsloven omfatter:

• Lempelse af beskatningen af aktionærlån ved at tillade modregning af tidligere tilbagebetalte lån
• Rentefri henstand for betaling af skat ved løbende ydelser som vederlag
• Justering af reglerne for fradrag ved løbende ydelser
• Ikrafttrædelse delvist ved fremsættelse (19. marts 2025) og delvist 1. januar 2026

Ejendomsbeskatning

Forslag til Lov om ændring af ejendomsskatteloven, ejendomsvurderingsloven, afskrivningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love indeholder:

• Alternativer til anvendelse af ejendomsværdier for landbrugs-, skov- og erhvervsejendomme
• Retskrav på at anvende en ad hoc ejendomsvurdering ved bo- og gaveafgift i familiehandler
• Særlige regler om grundskyld og dækningsafgift i visse udstykningstilfælde
• Ikrafttrædelse 1. juli 2025

Grønt investeringsvindue

Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven og pensionsafkastbeskatningsloven indfører:

• Midlertidig forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for nye driftsmidler til 108%
• Gælder for fabriksnye driftsmidler anskaffet mellem 1. januar 2025 og 31. december 2026
• Undtager driftsmidler drevet af fossile brændsler, personbiler, skibe og software

Begrænset skattepligt af renter

Forslag til Lov om ændring af kildeskatteloven og selskabsskatteloven sikrer:

• Begrænset skattepligt af renter allokeret til fast ejendom ejet af udenlandske selskaber i Danmark
• Præcisering af indeholdelsespligt for royaltyskat og renteskat
• Ikrafttrædelse 1. juli 2025

Disse lovforslag afspejler regeringens fokus på at implementere internationale standarder, forbedre vilkår for iværksættere, justere ejendomsbeskatningen og fremme grønne investeringer i 2025.