Vejafgiftsloven § 5

Der svares afgift for motorkøretøjer efter de CO2-emissionsklasser, der følger af artikel 7ga i direktiv 1999/62/EF om afgifter på tunge godskøretøjer for benyttelse af visse infrastrukturer med senere ændringer, efter nedenstående satser:


----------------------	---------------------------------------------	---------------------------------------------	-------------------------------------------
A. Afgiftssatser
Kroner pr. kilometer	Teknisk tilladt totalvægt på 12.000-17.999 kg	Teknisk tilladt totalvægt på 18.000-32.000 kg	Teknisk tilladt totalvægt på over 32.000 kg
CO2-emissionsklasse 1	0,86	1,00	1,10
CO2-emissionsklasse 2	0,79	0,92	1,01
CO2-emissionsklasse 3	0,69	0,82	0,91
CO2-emissionsklasse 4	0,46	0,53	0,58
CO2-emissionsklasse 5	0,13	0,13	0,13

Stk. 2. Ved kørsel på afgiftspligtige vejsegmenter, som helt eller delvis er placeret inden for miljøzoner, jf. § 4, stk. 6, lægges følgende beløb til satserne i stk. 1 for lastbiler og køretøjskombinationer:


----------------------	---------------------------------------------	---------------------------------------------	-------------------------------------------
B. Tillæg i miljøzoner
Kroner pr. kilometer	Teknisk tilladt totalvægt på 12.000-17.999 kg	Teknisk tilladt totalvægt på 18.000-32.000 kg	Teknisk tilladt totalvægt på over 32.000 kg
CO2-emissionsklasse 1	0,43	0,50	0,55
CO2-emissionsklasse 2	0,40	0,46	0,51
CO2-emissionsklasse 3	0,35	0,41	0,46
CO2-emissionsklasse 4	0,23	0,27	0,29
CO2-emissionsklasse 5	0,07	0,07	0,07

Stk. 3. Satserne i stk. 1 udgør den samlede værdi af afgiften for de eksterne omkostninger og infrastrukturafgiften forbundet med motorkøretøjernes brug på det afgiftspålagte vejnet. Satserne er beregnet på baggrund af følgende:


----------------------	---------------------------------------------	---------------------------------------------	-------------------------------------------
C. Afgiftskomponenter
Infrastrukturafgift
Kroner pr. kilometer	Teknisk tilladt totalvægt på 12.000-17.999 kg	Teknisk tilladt totalvægt på 18.000-32.000 kg	Teknisk tilladt totalvægt på over 32.000 kg
CO2-emissionsklasse 1	0,44	0,44	0,44
CO2-emissionsklasse 2	0,38	0,38	0,38
CO2-emissionsklasse 3	0,31	0,31	0,31
CO2-emissionsklasse 4	0,22	0,22	0,22
CO2-emissionsklasse 5	0,11	0,11	0,11

Eksterne omkostninger (CO 2 -udledning)
----------------------------------------	---------------------------------------------	---------------------------------------------	-------------------------------------------
Kroner pr. kilometer	Teknisk tilladt totalvægt på 12.000-17.999 kg	Teknisk tilladt totalvægt på 18.000-32.000 kg	Teknisk tilladt totalvægt på over 32.000 kg
CO2-emissionsklasse 1	0,37	0,50	0,60
CO2-emissionsklasse 2	0,36	0,48	0,57
CO2-emissionsklasse 3	0,33	0,45	0,54
CO2-emissionsklasse 4	0,19	0,25	0,30
CO2-emissionsklasse 5	0,00	0,00	0,00

Eksterne omkostninger (luftforurening og støj)
----------------------------------------------	---------------------------------------------	---------------------------------------------	-------------------------------------------
Kroner pr. kilometer	Teknisk tilladt totalvægt på 12.000-17.999 kg	Teknisk tilladt totalvægt på 18.000-32.000 kg	Teknisk tilladt totalvægt på over 32.000 kg
CO2-emissionsklasse 1	0,05	0,06	0,06
CO2-emissionsklasse 2	0,05	0,06	0,06
CO2-emissionsklasse 3	0,05	0,06	0,06
CO2-emissionsklasse 4	0,05	0,06	0,06
CO2-emissionsklasse 5	0,02	0,02	0,02

Stk. 4. Den samlede vejafgift inklusive oplysninger om infrastrukturafgift og afgift for eksterne omkostninger som nævnt i stk. 3 skal fremgå af den faktura eller kvittering, der sendes til den afgiftspligtige, jf. § 3, efter endt kørsel. Den afgiftspligtige kan indvillige i ikke at modtage oplysningerne. Til og med den 1. december 2025 er det tilstrækkeligt, at oplysningerne, jf. 1. pkt., kan tilgås via en faktura eller kvittering.

Forarbejder til Vejafgiftsloven § 5

Retsinformation

Efter gældende regler i vejbenyttelsesafgiftsloven skal lastbiler og køretøjskombinationer til vejgodstransport med en totalvægt på 12.000 kg eller derover betale en tidsbaseret afgift for benyttelse af det afgiftspligtige vejnet. De årlige afgifter inklusive administrationsomkostninger, jf. dog lovens § 20, stk. 6, følger af lovens § 3.

Vejbenyttelsesafgiften er en del af Eurovignettesamarbejdet, og betalt afgift i Danmark dækker således også kørsel på det afgiftspligtige vejnet i de øvrige lande, der deltager i afgiftsopkrævningen (Luxembourg, Nederlandene og Sverige).

Satserne er fastsat for benyttelse af det afgiftspligtige vejnet for henholdsvis én dag, en uge, en måned og et år. For danske køretøjer betales afgiften én gang årligt. Afgiften er differentieret efter køretøjernes størrelse (antal aksler) og deres emissionsnormer, det vil sige for IKKE-EURO, EURO I, EURO II, osv. op til »EURO VI eller renere«. Satsen for dagsvignetter er dog uafhængig af bilens størrelse og emissionsnorm. Satserne er aftalt landene imellem og ligger indenfor de i Eurovignettedirektivet fastsatte maksimale satser for tidsbaserede afgifter.

Det foreslås i stk. 1, at der svares afgift for lastbiler og køretøjskombinationer efter de CO2-emissionsklasser, der følger af artikel 7 ga i direktiv 1999/62/EF om afgifter på tunge godskøretøjer for benyttelse af visse infrastrukturer med senere ændringer efter satserne, der følger af tabellen i stk. 1.

Det foreslåede betyder, at hver afgiftspligtig kilometer for lastbiler og køretøjskombinationer afregnes ud fra hvilken CO2-emissionsklasse, de tilhører, idet der er 5 CO2-emissionsklasser. CO2-emissionsklasserne er yderligere inddelt efter deres tilladte totalvægt, idet der er 3 vægtklasser inden for hver CO2-emissionsklasse. CO2-emissionsklasserne for tunge køretøjer er defineret i artikel 7 ga i Eurovignettedirektivet. Opdelingen er obligatorisk for vejafgiftssystemer, der omfatter tunge køretøjer. De 5 CO2-emissionsklasser for tunge køretøjer er defineret som følger:

CO2-emissionsklasse 1 omfatter køretøjer, der ikke tilhører nogen af de øvrige CO2-emissionsklasser.

CO2-emissionsklasse 2 omfatter undergrupper af køretøjer i de tilfælde, hvor CO2-emissionen er mere end 5 pct. mindre end CO2-emissionen på emissionsreduktionskurven for den undergruppe, køretøjet tilhører, på tidspunktet for køretøjets første registrering, men som ikke tilhører nogen af CO2-emissionsklasserne 3, 4 eller 5. Undergrupper af køretøjer er defineret i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/1242 af 20. juni 2019 om fastsættelse af præstationsnormer for nye tunge køretøjers CO2-emissioner og om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 595/2009 og (EU) 2018/956 og Rådets direktiv (EF) 96/53, bilag 1, pkt. 1. Emissionsreduktionskurven er defineret i Eurovignettedirektivet (1999/62/EF) som ændret senest ved direktiv (EU) 2022/362, artikel 2, pkt. 37.

CO2-emissionklasse 3 omfatter undergrupper af køretøjer i de tilfælde, hvor CO2-emissionen er mere end 8 pct. mindre end CO2-emissionen på emissionsreduktionskurven på tidspunktet for køretøjets første registrering, men som ikke tilhører nogen af CO2-emissionsklasserne 4 eller 5. Undergrupper af køretøjer og emissionsreduktionskurven er defineret som nævnt under beskrivelsen af CO2-emissionsklasse 2.

CO2-emissionsklasse 4 omfatter tunge lavemissionskøreøjer som defineret i Eurovignettedirektivet som ændret senest ved direktiv (EU) 2022/362, artikel 2, pkt. 30.

CO2-emissionsklasse 5 omfatter nulemissionskøretøjer som defineret i Eurovignettedirektivet som ændret senest ved direktiv (EU) 2022/362, artikel 2, pkt. 29.

Eurovignettedirektivet pålægger medlemsstaterne at sikre, at klassificeringen af et køretøj, der tilhører CO2-emissionsklasse 2 eller 3, revurderes hvert sjette år efter datoen for første registrering, og at køretøjet, hvor det er relevant, omklassificeres til den relevante CO2-emissionsklasse på grundlag af de tærskler, der gælder på det pågældende tidspunkt.

Det forventes, at de oplysninger vedrørende CO2-emission for de enkelte køretøjer, der er nødvendige for at indplacere køretøjerne i CO2-emissionsklasser, vil blive lagt ind i Køretøjsregisteret.

Den første vægtklasse vedrører intervallet 12.000-17.999 kg, hvor satsen vil være 1,12 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 1, 1,00 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 2, 0,88 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 3, 0,59 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 4, og 0,20 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 5.

Den anden vægtklasse vedrører intervallet 18.000-32.000 kg, hvor satsen vil være 1,26 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 1, 1,13 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 2, 1,00 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 3, 0,66 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 4, og 0,20 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 5.

Den tredje vægtklasse vedrører lastbiler og køretøjskombinationer med en tilladt totalvægt på over 32.000 kg, hvor satsen vil være 1,35 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 1, 1,22 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 2, 1,09 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 3, 0,71 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 4, og 0,20 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 5.

De foreslåede satser er således fastsat i forhold til den tilbagelagte distance og differentieret efter køretøjernes CO2-emission og maksimalt tilladte totalvægt. Statsstrukturen følger bestemmelserne i Eurovignettedirektivet som ændret senest ved direktiv (EU) 2022/362.

Det foreslås i stk. 2, at ved kørsel på afgiftspligtige vejsegmenter, som helt eller delvis er placeret inden for miljøzoner, jf. den foreslåede § 4, stk. 6, lægges der til satserne i stk. 1 et tillæg for lastbiler og køretøjskombinationer. Disse tillæg fremgår af tabellen i stk. 2.

Tillægget udgør 50 pct. af den afgift, der vil skulle betales efter stk. 1. Ved kørsel i et vejsegment, som er helt eller delvis placeret i en miljøzone, vil der skulle betales afgift efter stk. 1 og tillæg til afgiften efter stk. 2.

I den første vægtklasse, der vedrører intervallet 12.000-17.999 kg, vil tillægget være 0,56 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 1, 0,50 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 2, 0,44 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 3, 0,29 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 4, og 0,10 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 5.

I den anden vægtklasse, der vedrører intervallet 18.000-32.000 kg, vil tillægget være 0,63 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 1, 0,57 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 2, 0,50 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 3, 0,33 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 4, og 0,10 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 5.

I den tredje vægtklasse, der vedrører lastbiler og køretøjskombinationer med en tilladt totalvægt på over 32.000 kg, vil tillægget være 0,68 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 1, 0,61 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 2, 0,54 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 3, 0,35 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 4, og 0,10 kr. pr. km for CO2-emmisionsklasse 5.

Forhøjelsen af satserne i miljøzonerne afspejler, at mange borgere i disse områder er ekstra eksponeret for luftforurening og støj fra lastbiltrafikken og færdselsuheld, hvor den tunge trafik er involveret. De forhøjede afgiftssatser i miljøzonerne medvirker til at øge vejafgiftsordningens samfundsøkonomiske gevinster.

Det foreslås i stk. 3, at for køretøjer, der er registreret som trækkraft for én eller flere påhængs- eller sættevogne, fastsættes afgiften efter den totalvægt for det samlede vogntog, der giver det højeste afgiftsbeløb

Det foreslåede er en videreførelse af vejbenyttelsesafgiftsloven § 3, stk. 5 og 6.

Det foreslåede indebærer, at for køretøjer, der er registreret som trækkraft for én påhængs- eller sættevogn, vil afgiften blive fastsat efter den registrerede totalvægt af det samlede vogntog.

For køretøjer, der er registreret som trækkraft for flere forskellige påhængs- eller sættevogne, vil afgiften blive fastsat efter den kombination af totalvægt, der giver det højeste afgiftsbeløb.

Alle normale lastvognstog, som oftest har en totalvægt på omkring 50-56 ton, vil således betale afgift efter den tungeste vægtklasse, som betegnes ”over 32.000 kg”.