Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love (Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver m.v.) § 4

Forarbejder til Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love (Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver m.v.) § 4

Til nr. 1

Vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, tabelafsnit A, fastsætter blandt andet satserne for vægtafgift af almindelige personbiler. Afgiften svares ud fra bilens egenvægt og efter nærmere angivne satser.

For personbiler svares der som hovedregel alene vægtafgift efter ovennævnte bestemmelse, hvis disse er registreret første gang inden den 1. juli 1997. For personbiler, som er registreret den 1. juli 1997 eller senere, betales der som hovedregel afgift efter køretøjets brændstofforbrug, jf. brændstofforbrugsafgiftslovens § 3.

Grundbeløbene i vægtafgiftsloven blev med § 3, nr. 2 og 4, i lov nr. 1489 af 10. december 2024 ændret for personbiler, motorcykler, varebiler og lastbiler med henblik på at indeksere afgiftssatserne til 2024-niveau. Indekseringen til 2024-niveau blev gennemført i forbindelse med en midlertidig nedsættelse af udligningsafgiften med 30 pct. for 2025 og 2026 og en varig nedsættelse på 21 pct. fra 2027. Nedsættelsen af udligningsafgiften blev gennemført som led i gennemførelsen af dele af Aftale om Deludmøntning af Grøn Fond af 15. april 2024. Indekseringen til 2024-niveau blev dog ikke gennemført som forudsat, da enkelte satser på grund af en teknisk fejl blev angivet forkert.

Som en følge heraf udgør vægtafgiften for personmotorkøretøjer med en egenvægt på 801-1.100 kg »1.51« kr. efter vedtagelse af lov nr. 1489 af 10. december 2024.

Der henvises i øvrigt til pkt. 2.5 i lovforslagets almindelige bemærkninger.

Det foreslås at nyaffatte vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, litra A, således:

»

A. Personmotorkøretøjer bortset fra busser (rute- Vægtafgift (kroner) Udligningsafgift (kroner) og turistbiler m.m.) og hyrevogne. Påhængs- og sættevogne til personbefordring. Afgift pr. køretøj pr. 6 måneder, hvor andet ikke fremgår.

I. Egenvægt indtil 600 kg

Motorcykler pr. 12 måneder 860 660

Andre personmotorkøretøjer pr. 6 måneder 1.240 970

II. Egenvægt 601-800 kg 1.510 1.180

III. Egenvægt 801-1.100 kg 2.060 1.570

IV. Egenvægt 1.101-1.300 kg 2.740 1.990

V. Egenvægt 1.301-1.500 kg    

Pr. 6 måneder 3.570  

Pr. 3 måneder 1.820 1.280

VI. Egenvægt 1.501-2.000 kg    

Pr. 6 måneder 4.910  

Pr. 3 måneder 2.470 1.700

VII. Egenvægt over 2.000 kg    

Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 3 måneder 150 100

  «.  

Den foreslåede ændring har til formål at ændre satsen for personmotorkøretøjer med en egenvægt på 801-1.100 kg fra »1.51« kr. til 2.060 kr. De øvrige satser i tabelafsnit A bibeholdes uændrede.

Den foreslåede ændring vil medføre, at vægtafgiftssatsen for personmotorkøretøjer som nævnt i § 3, stk. 1, med en egenvægt på 801-1.100 kg vil kunne opkræves efter 2024-niveau-satsen ligesom de øvrige grundbeløb, der følger af tabellen, jf. lov nr. 1489 af 10. december 2024.

Skatteforvaltningens opkrævninger af vægtafgift for personmotorkøretøjer omfattet af § 3, stk. 1, med en egenvægt på 801-1.100 kg vil efter det foreslåede tage udgangspunkt i grundbeløbet på 2.060 kr. (2024-niveau).

Hvis der allerede i perioden fra og med den 1. januar 2025 til og med 28. februar 2025 er sendt en opkrævning fra Skatteforvaltningen med satsen, der var gældende før lov nr. 1489 af 10. december 2024, og ikke den gældende sats på »1.51« kr., vil Skatteforvaltningen af egen drift genoptage disse sager med henblik på at tilbagebetale differencen mellem det opkrævede beløb og den gældende (reducerede) sats på 151 kr. efter lov nr. 1489 af 10. december 2024. Det drejer sig om ca. 8.146 sager.

Til nr. 2

Vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, tabelafsnit A-D, fastsætter blandt andet vægtafgiftssatserne for de i bestemmelsen nævnte køretøjsgrupper. Afgiften svares ud fra bilens egenvægt og efter nærmere angivne satser.

Det følger af vægtafgiftslovens § 3, stk. 5, at for kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 3,0 pct. For kalenderåret 2023 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 9,7 pct. For kalenderåret 2024 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 24,4 pct. For kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 36,9 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.

Vægtafgiftslovens § 3, stk. 5, blev indsat ved lov nr. 203 af 13. februar 2021, og procentsatserne er beregnet efter grundbeløbene for 2021. Med lov nr. 1489 af 10. december 2024 er grundbeløbene indekseret til 2024-niveau, der er højere end 2021-niveau. Hvis reguleringsmekanismen i § 3, stk. 5, anvendes på grundbeløbene i 2024-niveau, medfører det højere satser end forudsat ved lov nr. 203 af 13. februar 2021, da indekseringen reelt vil ske to gange for perioden 2021-2024.

Der henvises i øvrigt til pkt. 2.5 i lovforslagets almindelige bemærkninger.

Det foreslås at nyaffatte vægtafgiftslovens § 3, stk. 5, således:

»For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter

1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.«

Det foreslåede har til formål at opdatere reguleringsbestemmelsen, så de angivne satsforhøjelser opdateres med udgangspunkt i grundbeløbene for 2024. Forhøjelserne for 2022, 2023 og 2024 er allerede indarbejdet i indekseringen til 2024-grundbeløbet, og disse foreslås derfor at udgå af bestemmelsen.

Det foreslåede vil medføre, at de i vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, tabelafsnit A-D, nævnte satser vil reduceres til de procentsatser, der har været de forudsatte forhøjelser for 2025, 2026 og frem med lov nr. 203 af 13. februar 2021. En manglende reducering af satserne som foreslået vil medføre større forhøjelser for 2025, 2026 og frem end forudsat ved lov nr. 203 af 13. februar 2021.

Det foreslås desuden, at »For kalenderåret 2026« ændres til »Fra og med kalenderåret 2026«. Forslaget har til formål at præcisere, at det vil være de angivne 2026-satser, som vil blive opkrævet fra og med den 1. januar 2026, ligesom det er forudsat i lovbemærkningerne til lov nr. 203 af 13. februar 2021.

Til nr. 3

Vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, tabelafsnit A, fastsætter blandt andet satserne for vægtafgift af vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige efter lov om vejafgift, af påhængsvogne til godstransport, af registreringspligtige påhængsredskaber bortset fra campingvogne og af registreringspligtige motorredskaber, som er indrettet til godstransport. Afgiften af motorkøretøjer, der registreres som trækkraft for sættevogne til godstransport, forhøjes som fastsat i stk. 6. Afgiften af de nævnte påhængsredskaber beregnes efter satserne for påhængsvogne. Afgiften af de nævnte motorredskaber beregnes efter satserne for vare- og lastmotorkøretøjer. Der betales ikke afgift af påhængskøretøjer til godstransport, der har en tilladt totalvægt over 3.500 kg.

Afgiftssatserne i bl.a. vægtafgiftsloven blev indekseret i 2024, jf. § 3, nr. 2 og 5, i lov nr. 1489 af 10. december 2024. Hensigten var at indeksere satserne til 2024-niveau til brug for en implementering af en midlertidig nedsættelse af udligningsafgiften i 2025 og 2026 med 30 pct. i forhold til 2024-satser og en varig nedsættelse på 21 pct. fra 2027.

På grund af fejl fremgår satserne for vægtafgift, udligningsafgift og for tillæg for privat anvendelse for motor- og påhængskøretøjer m.v. med en totalvægt på 2.501-3.000 kg ikke af tabellen for afgiftssatser i vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, tabelafsnit A. Dette medfører, at der ikke er hjemmel til opkrævningen af de nævnte afgifter for den berørte vægtgruppe.

Der henvises i øvrigt til pkt. 2.5 i lovforslagets almindelige bemærkninger.

Det foreslås at nyaffatte tabel A i vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, således:

 

»A. Motor- og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg tilladt totalvægt

  Totalvægt indtil 500 kg 1.240 - 720 1.120 6.250

  Totalvægt 501-1.000 kg 1.590 180 1.040 1.120 6.250

  Totalvægt 1.001-2.000 kg 2.630 340 1.410 1.120 6.250

  Totalvægt 2.001-2.500 kg 4.550 430 1.760 6.250 6.250

  Totalvægt 2.501-3.000 kg 5.450 540 2.000 6.250 6.250

  Totalvægt 3.001-4.000 kg 5.450 660 2.270 6.250 18.560

          «.  

Formålet med at genindsætte den nævnte række med afgiftssatser er at rette op på den tekniske fejl, der forårsagede, at grundbeløbssatserne for motor- og påhængskøretøjer m.v. med en totalvægt på 2.501-3.000 kg ikke indgår i vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, tabelafsnit A. Satserne vil herefter være indekseret til 2024-niveau som forudsat i lovbemærkningerne til lov nr. 1489 af 10. december 2024.

Der er i perioden uden den nævnte række med satser for vægtafgift, udligningsafgift og for tillæg for privat anvendelse for motor- og påhængskøretøjer m.v. med en totalvægt på 2.501-3.000 kg opkrævet afgifter på baggrund af de satser, der var gældende før ikrafttrædelsen af lov nr. 1489 af 10. december 2024. Det vil sige 5.800 kr. i vægtafgift, 1.400 kr. i udligningsafgift, 6.250 kr. i privatbenyttelsestillæg og 580 kr. i vægtafgift for påhængskøretøjer. Der har imidlertid ikke været hjemmel til opkrævningen af disse afgifter, hvorfor Skatteforvaltningen af egen drift vil genoptage de relevante opkrævninger foretaget i perioden fra ikrafttrædelsen af lov nr. 1489 af 10. december 2024 den 1. januar 2025 til og med 28. februar 2025 med henblik på at tilbagebetale de opkrævede beløb. Det drejer sig om ca. 6.347 sager.

Der er ikke tiltænkt yderligere ændringer i forhold til gældende ret.

Til nr. 4

Vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, tabelafsnit A og B, fastsætter blandt andet satserne for vægtafgift af vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige efter lov om vejafgift, af påhængsvogne til godstransport, af registreringspligtige påhængsredskaber bortset fra campingvogne og af registreringspligtige motorredskaber, som er indrettet til godstransport. Afgiften af motorkøretøjer, der registreres som trækkraft for sættevogne til godstransport, forhøjes som fastsat i stk. 6. Afgiften af de nævnte påhængsredskaber beregnes efter satserne for påhængsvogne. Afgiften af de nævnte motorredskaber beregnes efter satserne for vare- og lastmotorkøretøjer. Der betales ikke afgift af påhængskøretøjer til godstransport, der har en tilladt totalvægt over 3.500 kg.

Det følger af vægtafgiftslovens § 4, stk. 5, at for kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 3,0 pct. For kalenderåret 2023 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 9,7 pct. For kalenderåret 2024 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 24,4 pct. For kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 36,9 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.

Vægtafgiftslovens § 4, stk. 5, blev indsat ved lov nr. 203 af 13. februar 2021, og procentsatserne er beregnet efter grundbeløbene for 2021. Med lov nr. 1489 af 10. december 2024 er grundbeløbene indekseret til 2024-niveau, der er højere end 2021-niveau. Hvis reguleringsmekanismen i § 4, stk. 5, anvendes på grundbeløbene i 2024-niveau, medfører det højere satser end forudsat ved lov nr. 203 af 13. februar 2021, da indekseringen reelt vil ske to gange for perioden 2021-2024.

Der henvises i øvrigt til pkt. 2.5 i lovforslagets almindelige bemærkninger.

Det foreslås at nyaffatte vægtafgiftslovens § 4, stk. 5, således:

»For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.«

Det foreslåede har til formål at opdatere reguleringsbestemmelsen, så de angivne satsforhøjelser opdateres med udgangspunkt i grundbeløbene for 2024. Forhøjelserne for 2022, 2023 og 2024 er allerede indarbejdet i indekseringen til 2024-grundbeløbet, og disse foreslås derfor at udgå af bestemmelsen.

Det foreslåede vil medføre, at de i vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, tabelafsnit A og B, nævnte satser vil reduceres til de procentsatser, der har været de forudsatte forhøjelser for 2025, 2026 og frem med lov nr. 203 af 13. februar 2021. En manglende reducering af satserne som foreslået vil medføre større forhøjelser for 2025, 2026 og frem end forudsat ved lov nr. 203 af 13. februar 2021.

Det foreslås desuden, at »For kalenderåret 2026« ændres til »Fra og med kalenderåret 2026«. Forslaget har til formål at præcisere, at det vil være de angivne 2026-satser, som vil blive opkrævet fra og med den 1. januar 2026, ligesom det er forudsat i lovbemærkningerne til lov nr. 203 af 13. februar 2021.