Search for a command to run...
§ 1. Cirkulæret har til formål at understøtte den statslige økonomistyring gennem fastsættelse af retningslinjer for udarbejdelse af grundbudgetter, en eventuel anvendelse af en negativ budgetkorrektion, periodisering af budgetter, prognosticering af forbrug, afvigelsesforklaringer og budget- og regnskabsopfølgning samt systemunderstøttelse af disse processer.
§ 2. Cirkulæret gælder for departementer og andre virksomheder som defineret i § 3, stk. 1, i bekendtgørelse nr. 116 af 19. februar 2018 om statens regnskabsvæsen mv.
Grundbudget
§ 3. En virksomhed skal udarbejde et grundbudget for hver hovedkonto for de i stk. 3-6 nævnte bevillingstyper.
Stk. 2. Ved et grundbudget forstås et budget for hovedkontoen fordelt på overordnede budgetposter på grundlag af virksomhedens mere detaljerede interne budget.
Stk. 3. For hovedkonti with bevillinger af typen driftsbevilling og statsvirksomhed skal der udarbejdes et grundbudget fordelt på lønudgifter, øvrige udgifter og indtægter.
Stk. 4. For hovedkonti med bevillinger af typen anlægsbevilling og reservationsbevilling skal der udarbejdes et grundbudget fordelt på udgifter og indtægter.
Stk. 5. For hovedkonti med bevillinger af typen statsfinansieret selvejende institution skal der udarbejdes et grundbudget fordelt på udgifter.
Stk. 6. For hovedkonti med bevillinger af typen lovbunden bevilling og anden bevilling, der er omfattet af det statslige udgiftsloft, jf. § 9 i budgetloven, skal der udarbejdes et grundbudget fordelt på udgifter og indtægter.
Stk. 7. Grundbudgettet skal færdiggøres og godkendes af departementet inden finansårets begyndelse.
Stk. 8. Departementet koordinerer budgetlægningen på ministerområdet, således at grund-budgetterne på ministerområdet samlet overholder reglerne for det statslige delloft for driftsudgifter, jf. § 4.
§ 4. Ved fastlæggelsen af grundbudgetter forud for finansåret skal departementet gennem koordination på ministerområdet sikre, at de samlede grundbudgetter for ministerområdet, inklusiv den i § 5 nævnte budgetkorrektion, ligger inden for ministerområdets samlede bevillinger på finansloven for hovedkonti under det statslige delloft for driftsudgifter.
Stk. 2. Ved udarbejdelsen af grundbudgetter kan der indarbejdes et forventet forbrug af opsparing på hovedkonti, som modsvares af et tilsvarende forventet mindreforbrug af opsparing på andre hovedkonti inden for ministerområdet.
Stk. 3. Bestemmelsen i stk. 2 gælder ikke i det omfang, der er indbudgetteret et positivt forbrug af opsparing på finansloven. Grundbudgetterne inklusiv en eventuel negativ budgetkorrektion, jf. § 5, for ministerområdet må i dette tilfælde ikke overstige de samlede bevillinger på finansloven tillagt det indbudgetterede forbrug af opsparing.
Budgetkorrektionens størrelse samt anvendelsesområde
§ 5. Departementet kan i forbindelse med fastlæggelsen af grundbudgetter anvende en negativ budgetkorrektion.
Stk. 2. Budgetkorrektionen skal svare til et eventuelt budgetteret forbrug af opsparing, der ikke modsvares af et budgetteret mindreforbrug af opsparing på andre konkrete hovedkonti inden for ministerområdet, jf. dog stk. 5.
Stk. 3. Budgetkorrektionen finder alene anvendelse for hovedkonti under det statslige delloft for driftsudgifter.
Stk. 4. Budgetkorrektionens samlede størrelse fastlægges i forbindelse med udarbejdelsen af grundbudgetter og kan herefter ikke øges.
Stk. 5. Budgetkorrektionens samlede størrelse kan maksimalt antage et beløb svarende til i alt 1 pct. af bruttoudgiftsbevillingerne for driftsbevillinger og statsvirksomhed samt 5 pct. af udgiftsbevillingerne for reservationsbevillinger og eventuelle anlægsbevillinger under det statslige delloft for driftsudgifter.
Stk. 6. Oplysninger om budgetkorrektionen, herunder årsag, størrelse samt forventet udmøntning og forudsætninger for denne, sendes til Finansministeriet sammen med koncernens grundbudgetnotat, jf. § 6.
Stk. 7. Budgetkorrektionen, der er indarbejdet i grundbudgettet, skal være fuldt udmøntet ved fremsendelse af udgiftsopfølgning til Finansministeriet efter 2. kvartal, jf. § 12.
Ledelsesberetning om grundbudgettet
§ 6. Departementet skal udarbejde og godkende en koncernfælles ledelsesberetning. Beretningen skal udarbejdes efter nærmere anvisning fra Økonomistyrelsen.
Stk. 2. Departementet har ansvar for koordination og fremsendelse af den koncernfælles ledelsesberetning til Finansministeriet inden finansårets begyndelse.
Prognoser
§ 7. En virksomhed skal i forbindelse med departementets koncernopfølgning for 1. kvartal, 2. kvartal og 3. kvartal udarbejde en opdateret prognose for det forventede forbrug for resten af året for hver hovedkonto, der er omfattet af § 3.
Stk. 2. Prognosen skal udarbejdes for samme poster som grundbudgettet.
Stk. 3. Departementet godkender virksomhedernes prognose og sikrer, at prognoserne på ministerområdet samlet overholder reglerne for det statslige delloft for driftsudgifter, jf. § 4.
Stk. 4. Departementet skal sikre, at der for bevillinger med videreførselsadgang under det statslige delloft for driftsudgifter ikke prognosticeres med nettoforbrug af opsparing for det samlede ministerområde, medmindre dette er aftalt med Finansministeriet.
Stk. 5. Såfremt der for ministerområdet samlet set forventes merudgifter for bevillinger under det statslige delloft for driftsudgifter, skal der udarbejdes et forslag til konkret finansiering inden for ministerområdet. Dette forslag skal oversendes til Finansministeriet i forbindelse med den kvartalsvise udgiftsopfølgning, jf. § 12.
Periodisering
§ 8. En virksomhed skal periodisere grundbudgettet og prognosen for hver hovedkonto.
Stk. 2. En virksomhed skal foretage en periodisering, som af virksomheden vurderes tilstræk-kelig; dog skal hver hovedkonto med bevilling periodiseres som minimum på kvartalsniveau og på samme niveau som i grundbudgettet.
Stk. 3. Økonomistyrelsen kan fastlægge andre krav til periodisering af specifikke hovedkonti eller bevillingstyper.
Systemunderstøttelse af grundbudget og udgiftsopfølgning
§ 9. En virksomhed skal senest ved finansårets begyndelse have udarbejdet et periodiseret grundbudget i det af Økonomistyrelsen administrerede budgetsystem for hver hovedkonto, der er omfattet af § 3.
Stk. 2. Virksomheden skal udarbejde den opdaterede prognose i budgetsystemet. Prognoserne skal senest fremgå af budgetsystemet den dag, hvor den koncernfælles ledelsesberetning sendes til Finansministeriet, jf. § 12, stk. 2.
Stk. 3. Departementet skal påse, at udarbejdelsen af grundbudgetter og prognoser i budgetsystemet sker rettidigt og korrekt.
Virksomhedens kvartalsvise opfølgning
§ 10. En virksomhed skal tilrettelægge den budget- og regnskabsopfølgning, som af virksomheden vurderes tilstrækkelig, dog som minimum foretage en kvartalsvis opfølgning.
Stk. 2. Den kvartalsvise opfølgning samles i ministeriets koncernopfølgning.
Stk. 3. Opfølgningen skal indeholde en vurdering af behov for korrigerende handlinger i forhold til afvigelser.
Stk. 4. Opfølgningen skal indeholde en vurdering af årets resultat.
Stk. 5. Opfølgningen efter afslutningen af finansåret skal sammen med opfølgningen på seneste kvartal fokusere på årets samlede resultat.
Ministeriets kvartalsvise koncernopfølgning
§ 11. Departementet skal foretage en budget- og regnskabsopfølgning (koncernopfølgning) for alle hovedkonti på ministerområdet. Koncernopfølgningen skal foretages efter 1. kvartal, 2. kvartal, 3. kvartal og efter afslutningen af finansåret. Opfølgningen skal forelægges i passende form for departementschefen.
Stk. 2. Opfølgningen på hovedkonti, der er omfattet af § 3, skal indeholde afvigelsesforklaringer på væsentlige afvigelser.
Stk. 3. Opfølgningen skal indeholde beskrivelser af korrigerende handlinger i forhold til afvigelser, hvor dette vurderes relevant.
Stk. 4. Opfølgningen skal indeholde en vurdering af årets resultat.
Stk. 5. Koncernopfølgningen efter afslutningen af finansåret skal sammen med opfølgning på seneste kvartal fokusere på årets samlede resultat.
Ledelsesberetning om udgiftsopfølgning til Finansministeriet
§ 12. Departementet skal udarbejde en ledelsesberetning om udgiftsopfølgning for alle bevillingstyper på ministerområdet efter 1. kvartal, 2. kvartal, 3. kvartal og efter afslutningen af finansåret. Finansministeriet fastsætter og udmelder de nærmere retningslinjer for indholdet af udgiftsopfølgningerne.
Stk. 2. Ledelsesberetningen om udgiftsopfølgning sendes til Finansministeriet senest den 24. i måneden efter kvartalet, dog først den 24. august efter 2. kvartal. Finansministeriet kan i konkrete tilfælde fastsætte en kortere eller længere frist herfor.
§ 13. Cirkulæret har virkning fra og med den 11. december 2025.
Stk. 2. Cirkulære nr. 9160 af 14. december 2021 om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning ophæves med virkning fra og med den 11. december 2025.
