Search for a command to run...
(Kommissionens delegerede forordning (EU) 2023/1577 af 20. april 2023 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende markedsrisiko for positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko eller råvarerisiko, og behandlingen af disse positioner med henblik på de reguleringsmæssige »backtesting«-krav og kravet vedrørende fordeling af overskud og tab efter den alternative metode med interne modeller (EØS-relevant tekst))
1. Ved beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko, efter følsomhedsmetoden i overensstemmelse med tredje del, afsnit IV, kapitel 1a, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutterne anvende den seneste tilgængelige regnskabsværdi af disse positioner som grundlag.
2. Uanset stk. 1 kan institutter anvende den seneste tilgængelige dagsværdi af en position uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko, forudsat at de mindst hvert kvartal måler alle deres positioner uden for handelsbeholdningen til dagsværdi. Når institutterne anvender denne undtagelse, skal de anvende den konsekvent på alle positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko.
3. Institutterne skal ajourføre den seneste tilgængelige værdi, der anvendes som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene i relation til valutakursrisiko i overensstemmelse med stk. 1 og 2, mindst en gang om måneden ved at afspejle ændringerne i værdien af valutakursrisikofaktorerne.
4. Institutterne skal identificere postens denomineringsvaluta som den udenlandske valuta, hvis nedskrivning i forhold til deres indberetningsvaluta ville føre til den største værdiforringelse af posten, hvis følgende betingelser alle er opfyldt:
a)
Posten måles ikke til dagsværdi.
b)
Posten er udsat for risiko for værdiforringelse som følge af valutarisiko.
c)
Postens regnskabsværdi ajourføres ikke på hver indberetningsdato for at afspejle ændringerne i valutakursen mellem den udenlandske valuta og indberetningsvalutaen.
Hvis institutterne beregner kapitalgrundlagskravene vedrørende markedsrisiko på konsolideret niveau, identificerer de en posts denomineringsvaluta som indberetningsvalutaen for det institut, der indregner denne post i sit individuelle årsregnskab, hvis følgende betingelser alle er opfyldt:
a)
Posten måles ikke til dagsværdi.
b)
Posten er udsat for risiko for værdiforringelse som følge af valutarisiko.
c)
Instituttets indberetningsvaluta er forskellig fra indberetningsvalutaen for det institut, der indregner posten i sit individuelle årsregnskab.
d)
Postens regnskabsværdi ajourføres ikke på hver indberetningsdato for at afspejle ændringerne i valutakursen mellem den udenlandske valuta og indberetningsvalutaen for det institut, der indregner posten i sit individuelle årsregnskab.
5. Værdien af deltavalutakursrisikofølsomheden beregnet i overensstemmelse med artikel 325r, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 svarende til de poster, der er omhandlet i nærværende artikels stk. 4, er lig med den værdi, som disse poster har i den denomineringsvaluta, der er identificeret i overensstemmelse med nævnte stykke, ganget med spotvalutakursen mellem denomineringsvalutaen og instituttets indberetningsvaluta.
Ved beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for råvarerisiko, efter følsomhedsmetoden i overensstemmelse med tredje del, afsnit IV, kapitel 1a, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutterne anvende den seneste tilgængelige dagsværdi af disse positioner som grundlag.
Institutterne skal mindst månedligt måle disse positioner til dagsværdi.
1. Ved beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko, i overensstemmelse med den alternative metode med interne modeller fastsat i tredje del, afsnit IV, kapitel 1b, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutterne anvende den seneste tilgængelige regnskabsværdi af disse positioner som grundlag.
2. Uanset stk. 1 kan institutter anvende den seneste tilgængelige dagsværdi af en position uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko, forudsat at de mindst hvert kvartal måler alle deres positioner uden for handelsbeholdningen til dagsværdi. Når institutterne anvender denne undtagelse, skal de anvende den konsekvent på alle positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko.
3. Institutterne skal ajourføre den seneste tilgængelige værdi, der anvendes som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene i relation til valutakursrisiko i overensstemmelse med stk. 1 og 2, dagligt ved at afspejle ændringerne i værdien af valutakursrisikofaktorerne.
4. Når institutterne dagligt ajourfører den seneste tilgængelige værdi af en position uden for handelsbeholdningen, skal de ajourføre værdien af alle risikofaktorer for en position, for hvilken de har gjort brug af undtagelsen i artikel 5, stk. 1, andet afsnit.
5. Ved beregningen af risikomålet for expected shortfall, der er omhandlet i artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, og det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk, i forbindelse med positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisici, må institutterne kun anvende henholdsvis fremtidige stødscenarier eller ekstreme fremtidige stødscenarier på risikofaktorer, der tilhører den brede risikofaktorkategori for valuta, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bd, stk. 1.
6. Institutterne skal i deres risikomålingsmodel medregne risikoen for værdiforringelse som følge af ændringer i de relevante valutakurser, der udgøres af poster, der er udsat for denne risiko, hvis disse poster ikke måles til dagsværdi, og deres regnskabsværdi ikke ajourføres på hver indberetningsdato for at afspejle ændringerne i valutakursen mellem den udenlandske valuta og indberetningsvalutaen for det institut, der indregner posten i sit individuelle årsregnskab.
1. Ved beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for enten råvarerisiko eller både råvarerisiko og valutakursrisiko, i overensstemmelse med den alternative metode med interne modeller fastsat i tredje del, afsnit IV, kapitel 1b, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutterne anvende den seneste tilgængelige dagsværdi af disse positioner som grundlag. Institutterne skal dagligt måle disse positioner til dagsværdi.
2. Hvad angår positioner uden for handelsbeholdningen, der udelukkende er udsat for råvarerisiko, må institutterne ved beregningen af risikomålet for expected shortfall, der er omhandlet i artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk, kun anvende henholdsvis fremtidige stødscenarier eller ekstreme fremtidige stødscenarier på risikofaktorer, der tilhører den brede risikofaktorkategori for råvarer, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bd, stk. 1.
3. Hvad angår positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for råvarerisiko og valutakursrisiko, skal institutterne ved beregningen af risikomålet for expected shortfall, der er omhandlet i artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk, anvende henholdsvis fremtidige stødscenarier eller ekstreme fremtidige stødscenarier på risikofaktorer, der tilhører de brede risikofaktorkategorier for råvarer eller valuta, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bd, stk. 1.
1. Uanset artikel 1-4 i delegeret forordning (EU) 2022/2059 skal institutter, der beregner de hypotetiske og faktiske ændringer i porteføljeværdien, jf. artikel 325bf og 325bg i forordning (EU) nr. 575/2013, i forbindelse med en position uden for handelsbeholdningen, som er udsat for valutakursrisiko, beregne værdien af den pågældende position uden for handelsbeholdningen ved slutningen af dagen efter beregningen af value-at-risk-værdien, jf. nævnte forordnings artikel 325bf, ved at anvende værdien af den pågældende position uden for handelsbeholdningen ved slutningen af den foregående dag og ajourføre den komponent, der afspejler valutakursrisikoen ved den pågældende position.
Hvis værdien af en position uden for handelsbeholdningen ikke ændrer sig lineært med bevægelser i en valutakurs, som den er omfattet af, kan institutterne beregne værdien af den pågældende position uden for handelsbeholdningen ved slutningen af dagen efter beregningen af value-at-risk-værdien, jf. artikel 325bf i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at anvende værdien af den pågældende position uden for handelsbeholdningen ved slutningen af den foregående dag og ved at ajourføre alle de komponenter, som instituttet anvender til at værdiansætte den pågældende position uden for handelsbeholdningen.
Ved anvendelse af andet afsnit skal institutterne anvende det konsekvent på alle positioner i handelsenheden, som ikke ændrer sig lineært med bevægelser i en valutakurs, som disse positioner er omfattet af.
2. Uanset artikel 1-4 i delegeret forordning (EU) 2022/2059 skal institutter, der beregner de hypotetiske og faktiske ændringer i porteføljeværdien, jf. artikel 325bf og 325bg i forordning (EU) nr. 575/2013, i forbindelse med en position uden for handelsbeholdningen, som er udsat for råvarerisiko eller både råvarerisiko og valutakursrisiko, beregne værdien af den pågældende position uden for handelsbeholdningen ved slutningen af dagen efter beregningen af value-at-risk-værdien, jf. nævnte forordnings artikel 325bf, i overensstemmelse med en af følgende metoder:
a)
Institutterne anvender værdien af positionen uden for handelsbeholdningen ved slutningen af den foregående dag og ajourfører kun de komponenter, der afspejler valutakurs- og råvarerisikoen.
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 20. april 2023.
Kommissionens delegerede forordning (EU) 2022/2059 af 14. juni 2022 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder, som præciserer de tekniske detaljer vedrørende backtesting og kravene vedrørende fordeling af overskud og tab i henhold til artikel 325bf og 325bg i forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 276 af 26.10.2022, s. 47).
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
b)
Institutterne anvender værdien af positionen uden for handelsbeholdningen ved slutningen af den foregående dag og ajourfører alle de komponenter, som instituttet anvender til at værdiansætte den pågældende position uden for handelsbeholdningen.
Ved anvendelse af første afsnit skal institutterne anvende det konsekvent på alle positioner, der er udsat for råvarerisiko i handelsenheden.
3. Institutterne må kun anvende stk. 1 og 2 på positioner uden for handelsbeholdningen, der indgår både i porteføljen på dagen for beregningen af value-at-risk-værdien, jf. artikel 325bf i forordning (EU) nr. 575/2013, og i porteføljen på dagen efter beregningen af value-at-risk-værdien.
