Search for a command to run...
(Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2021/763 af 23. april 2021 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for anvendelsen af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 og Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/59/EU for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn og offentliggørelse af minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (EØS-relevant tekst))
Enheder, der er omfattet af indberetningskrav for den samlede tabsabsorberingskapacitet (TLAC) og minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) på individuelt eller konsolideret grundlag (indberettende enheder), indgiver oplysninger til de kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder, således som de er og forefindes, på følgende referencedatoer for indberetning:
a)
for kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december
b)
for halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december
c)
for årlig indberetning: 31. december.
1.
Indberettende enheder indgiver oplysninger til de kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder inden arbejdstids ophør inden for følgende indberetningsfrister:
a)
for kvartalsvis indberetning: 19. maj, 18. august, 18. november og 18. februar, med undtagelse af data, der vedrører referencedatoen 30. juni 2021, for hvilken indberetningsfristen er senest den 30. september 2021.
b)
for halvårlig indberetning: 18. august og 18. februar
c)
for årlig indberetning: 18. februar.
2.
Hvis indberetningsfristen er en lør-, søn- eller helligdag i medlemsstaten for den kompetente myndighed eller afviklingsmyndigheden, som de i stk. 1 omhandlede oplysninger skal indgives til, indgives oplysningerne inden arbejdstids ophør på den efterfølgende arbejdsdag.
3.
Indberettende enheder kan indgive tal, som ikke er forsynet med en uafhængig revisors påtegning (ikkereviderede tal). Hvis tal, der er revideret af en uafhængig revisor og forsynet med en revisionspåtegning (reviderede tal), afviger fra de indsendte ikkereviderede tal, indgiver de indberettende enheder uden unødigt ophold reviderede tal.
4.
Indberettende enheder indgiver uden unødigt ophold eventuelle andre rettelser til de kompetente myndigheder og afviklingsmyndighederne.
1.
Afviklingsenheder uden datterselskaber, som er omfattet af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e, indgiver følgende oplysninger til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på individuelt grundlag:
a)
oplysninger om væsentlige målekriterier som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 1, kolonne 0010, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 1
b)
oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 2, kolonne 0010, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.1
c)
oplysninger om finansieringsstrukturen for nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 4, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.3
d)
oplysninger om instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 7, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 4.
2.
Afviklingsenhederne indgiver oplysninger om opdelingen af kapitalgrundlag og passiver efter rangordenen ved insolvens som præciseret i bilag I, skema 6, til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på individuelt grundlag og kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.2.
3.
Foruden de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1 og 2, indgiver afviklingsenheder, som er omfattet af kravet i artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 6, stk. 1, følgende oplysninger til afviklingsmyndigheder og kompetente myndigheder på individuelt grundlag:
a)
oplysninger om væsentlige målekriterier som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 1, kolonne 0020, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 1
b)
oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 2, kolonne 0020 og 0030, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.1.
1.
Afviklingsenheder, som er omfattet af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU på konsolideret grundlag i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e, indgiver følgende oplysninger til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på konsolideret grundlag:
a)
oplysninger om væsentlige målekriterier som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 1, kolonne 0010, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 1
b)
oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 2, kolonne 0010, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.1
c)
oplysninger om finansieringsstrukturen for nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 4, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.3
d)
oplysninger om instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 7, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 4.
2.
Foruden de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1, indgiver afviklingsenheder, som er omfattet af kravet i artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 11, stk. 3, følgende oplysninger til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på konsolideret grundlag:
a)
oplysninger om væsentlige målekriterier som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 1, kolonne 0020, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 1
b)
oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 2, kolonne 0020 og 0030, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.1.
1.
Enheder, som ikke selv er afviklingsenheder, og som er omfattet af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU på individuelt grundlag i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45f, indgiver følgende oplysninger til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på individuelt grundlag:
a)
oplysninger om størrelsen og sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 3, kolonne 0010, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.2
b)
oplysninger om finansieringsstrukturen for nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 4, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.3
c)
oplysninger om instrumenter, der er underlagt lovgivning i et tredjeland som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 7, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 4.
2.
Enheder, som ikke selv er afviklingsenheder, indgiver oplysninger om opdelingen af kapitalgrundlag og passiver efter rangordenen ved insolvens som præciseret i bilag I, skema 5, til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på individuelt grundlag og kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.1.
3.
Enheder, der er væsentlige datterselskaber af globale systemisk vigtige institutter i tredjelande (tredjelands-G-SII'er), og som er omfattet af kravet i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 6, stk. 1, indgiver, foruden de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1 og 2, oplysninger om størrelsen og sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i nærværende forordnings bilag I, skema 3, kolonne 0020, på individuelt grundlag og kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i nærværende forordnings bilag II, del II, punkt 2.2.
1.
Enheder, som ikke selv er afviklingsenheder, og som er omfattet af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU på konsolideret grundlag i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45f, indgiver følgende oplysninger til kompetente myndigheder og afviklingsmyndigheder på konsolideret grundlag:
a)
oplysninger om størrelsen og sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 3, kolonne 0010, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.2
b)
oplysninger om finansieringsstrukturen for nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 4, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 2.3
c)
oplysninger om instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, som præciseret i denne forordnings bilag I, skema 7, indberettes kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i denne forordnings bilag II, del II, punkt 4.
2.
Enheder, der er væsentlige datterselskaber af tredjelands-G-SII'er, og som er omfattet af kravet i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 11, stk. 3a, indgiver, foruden de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1, oplysninger om størrelsen og sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i nærværende forordnings bilag I, skema 3, kolonne 0020, på konsolideret grundlag og kvartalsvist i overensstemmelse med instrukserne i nærværende forordnings bilag II, del II, punkt 2.2.
1.
Afviklingsenhederne indgiver i overensstemmelse med denne forordning oplysninger i de dataudvekslingsformater og -former, som deres kompetente myndigheder eller afviklingsmyndigheder kræver, og i overensstemmelse med de definitioner af datapunkt, der indgår i datapunktmodellen, og de valideringsregler, der er fastsat i denne forordnings bilag III.
2.
Når indberettende enheder indgiver oplysninger i overensstemmelse med denne forordning, sørger de for følgende:
a)
oplysninger, der ikke kræves eller ikke er relevante, medtages ikke ved indgivelse af data
b)
numeriske værdier indgives på følgende måde:
i)
datapunkter af typen »Pengebeløb« indberettes uden decimaler med en minimumspræcision svarende til x antal tusinde enheder
ii)
datapunkter af typen »Procentdel« angives pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler
iii)
datapunkter af typen »Heltal« indberettes uden decimaler og med en præcision svarende til x antal enheder
c)
institutter identificeres udelukkende ud fra deres ID-kode for juridiske enheder (LEI-kode). Juridiske enheder og modparter, bortset fra institutter, identificeres ud fra deres LEI-kode, hvis en sådan foreligger.
3.
Oplysninger, der indsendes af indberettende enheder i overensstemmelse med denne forordning, skal ledsages af følgende oplysninger:
a)
referencedato for indberetning og referenceperiode
b)
indberetningsvaluta
c)
regnskabsstandard
d)
det indberettende instituts LEI-kode
e)
konsolideringens afgrænsning.
1.
Afviklingsmyndighederne indsamler oplysninger om prioritetsrækkefølger for posterne i deres nationale insolvensbehandling i det standardformat, der er præciseret i bilag IV. De ajourfører disse oplysninger uden unødigt ophold, når der forekommer ændringer.
2.
Afviklingsmyndighederne offentliggør de i stk. 1 omhandlede oplysninger for at stille dem til rådighed for institutter, der er underlagt deres tilsyn.
1.
Oplysninger som omhandlet i artikel 10, stk. 1, offentliggøres kvartalsvist. Oplysninger som omhandlet i artikel 10, stk. 2, offentliggøres halvårligt.
2.
Oplysninger som omhandlet i artikel 11, stk. 1, og artikel 14, stk. 1, offentliggøres halvårligt. Oplysninger som omhandlet i artikel 11, stk. 2, og artikel 14, stk. 2, offentliggøres årligt.
3.
Oplysninger som omhandlet i artikel 12, stk. 1, offentliggøres kvartalsvist. Oplysninger som omhandlet i artikel 12, stk. 2, offentliggøres halvårligt.
4.
Oplysninger som omhandlet i artikel 13, stk. 1, offentliggøres halvårligt. Oplysninger som omhandlet i artikel 13, stk. 2, offentliggøres årligt.
5.
Oplysninger som omhandlet i artikel 15 offentliggøres på følgende måde:
a)
halvårligt, når den enhed, der offentliggør oplysninger, er et stort institut
b)
årligt, når den enhed, der offentliggør oplysninger, hverken er et stort institut eller et lille og ikkekomplekst institut.
6.
Med henblik på offentliggørelse sørger enheder, der offentliggør oplysninger, for følgende:
a)
årlige offentliggørelser finder sted på samme dato som offentliggørelsen af institutternes årsregnskab eller så hurtigt som muligt derefter
b)
halvårlige eller kvartalsvise offentliggørelser finder sted på samme dato som offentliggørelsen af institutternes finansielle rapporter for den tilsvarende periode, hvis det er relevant, eller så hurtigt som muligt derefter
c)
enhver forsinkelse mellem datoen for offentliggørelsen af oplysningerne i henhold til dette afsnit og det relevante årsregnskab skal være rimelig og må under ingen omstændigheder overskride de tidsfrister, som de kompetente myndigheder har fastsat i henhold til artikel 106 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU ().
1.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som er G-SII'er eller en del af et G-SII, offentliggør de oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 447, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013, og artikel 45i, stk. 3, litra a) og c), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med nærværende forordnings bilag V, skema EU KM2, og de relevante instrukser, der er fastsat i nærværende forordnings bilag VI.
2.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som hverken er G-SII'er eller en del af et G-SII, offentliggør de oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra a) og c), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med denne forordnings bilag V, skema EU KM2, og de relevante instrukser, der er fastsat i denne forordnings bilag VI.
1.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som er G-SII'er eller en del af et G-SII, offentliggør de oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 437a, litra a), c) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013, samt de oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlaget og nedskrivningsrelevante passiver, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med nærværende forordnings bilag V, skema EU TLAC1, og de relevante instrukser, der er fastsat i nærværende forordnings bilag VI.
2.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som hverken er G-SII'er eller en del af et G-SII, offentliggør de oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlaget og nedskrivningsrelevante passiver, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med denne forordnings bilag V, skema EU TLAC1, og de relevante instrukser, der er fastsat i denne forordnings bilag VI.
1.
Enheder, der er væsentlige datterselskaber af tredjelands-G-SII'er, og som ikke selv er afviklingsenheder, offentliggør følgende oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings bilag V, skema EU ILAC, og de relevante instrukser i denne forordnings bilag VI:
a)
offentliggørelse af oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 437a, litra a), c) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013
b)
oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 447, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013
c)
oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra a) og c), i direktiv 2014/59/EU
d)
oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlaget og nedskrivningsrelevante passiver, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU.
2.
Enheder, der ikke er væsentlige datterselskaber af tredjelands-G-SII'er, og som ikke selv er afviklingsenheder, offentliggør følgende oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings bilag V, skema EU ILAC, og de relevante instrukser i denne forordnings bilag VI:
a)
oplysninger, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra a) og c), i direktiv 2014/59/EU
b)
oplysninger om sammensætningen af kapitalgrundlaget og nedskrivningsrelevante passiver, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU.
1.
Enheder, der er væsentlige datterselskaber i tredjelands-G-SII'er, og som ikke selv er afviklingsenheder, offentliggør de oplysninger om løbetidsprofilen og prioritetsrækkefølgen ved almindelig insolvensbehandling, der er fastsat i artikel 437a, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013, og artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med nærværende forordnings bilag V, skema EU TLAC2a, og de relevante instrukser, der er fastsat i nærværende forordnings bilag VI.
2.
Enheder, der ikke er væsentlige datterselskaber i tredjelands-G-SII'er, og som ikke selv er afviklingsenheder, offentliggør de oplysninger om løbetidsprofilen og prioritetsrækkefølgen ved insolvensbehandling, der er fastsat i artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med denne forordnings bilag V, skema EU TLAC2b, og de relevante instrukser, der er fastsat i denne forordnings bilag VI.
De i første afsnit omhandlede enheder kan vælge at anvende skema EU TLAC2a i stedet for skema EU TLAC2b til at offentliggøre de oplysninger om løbetidsprofilen og prioritetsrækkefølgen ved insolvensbehandling, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU.
1.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som er G-SII'er eller en del af et G-SII, offentliggør de oplysninger om løbetidsprofilen og prioritetsrækkefølgen ved almindelig insolvensbehandling, der er fastsat i artikel 437a, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og i artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med nærværende forordnings bilag V, skema EU TLAC3a, og de relevante instrukser, der er fastsat i nærværende forordnings bilag VI.
2.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som hverken er G-SII'er eller en del af et G-SII, offentliggør de oplysninger om løbetidsprofilen og prioritetsrækkefølgen ved insolvensbehandling, der er fastsat i artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU, i overensstemmelse med denne forordnings bilag V, skema EU TLAC3b, og de relevante instrukser, der er fastsat i denne forordnings bilag VI.
De i første afsnit omhandlede enheder kan vælge at anvende skema EU TLAC3a i stedet for skema EU TLAC3b til at offentliggøre de oplysninger om løbetidsprofilen og prioritetsrækkefølgen ved insolvensbehandling, der er påkrævet i henhold til artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU.
Enheder, der er udpeget som afviklingsenheder, og som er G-SII'er eller en del af et G-SII, og enheder, der er væsentlige datterselskaber i tredjelands-G-SII'er, og som ikke selv er afviklingsenheder, offentliggør de oplysninger, der er fastsat i artikel 437a, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, i overensstemmelse med den gennemførelsesretsakt, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 434a.
1.
Hvis enheder, der offentliggør oplysninger, kan udelade en eller flere af oplysningerne i overensstemmelse med artikel 432 i forordning (EU) nr. 575/2013, kan de relevante rækker eller kolonner i de skemaer eller tabeller, der er fastlagt i nærværende forordning, stå tomme, og nummereringen af de efterfølgende rækker eller kolonner må ikke ændres.
2.
Enheder, der offentliggør oplysninger, angiver tydeligt i det relevante skema eller den relevante tabel de tomme rækker eller kolonner og årsagen til, at den pågældende offentliggørelse af oplysninger er udeladt.
3.
De kvalitative oplysninger og andre supplerende oplysninger, som ledsager kvantitative oplysninger i overensstemmelse med artikel 431 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal være tilstrækkeligt klare og forståelige til, at brugerne af oplysningerne kan forstå de kvantitative oplysninger, og de skal placeres ved siden af de skemaer, som de beskriver.
4.
Enheder, der offentliggør oplysninger, sørger for følgende i forbindelse med offentliggørelse af numeriske værdier:
a)
kvantitative monetære data offentliggøres med en minimumspræcision svarende til x antal millioner enheder
b)
kvantitative data, der offentliggøres som »Procentdel«, angives pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler.
5.
Enheder, der offentliggør oplysninger, lader de offentliggjorte oplysninger ledsage af følgende:
a)
referencedato for offentliggørelse og referenceperiode
b)
offentliggørelsesvaluta
c)
navn og, når det relevant, LEI-koden for den enhed, der offentliggør oplysninger
d)
regnskabsstandarden, når det er relevant, og
e)
konsolideringens afgrænsning, når det er relevant.
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Afsnit I finder anvendelse fra den 28. juni 2021.
Afsnit II finder anvendelse fra den 1. juni 2021 for så vidt angår offentliggørelsen af oplysninger i overensstemmelse med artikel 437a og artikel 447, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 og fra datoen for anvendelse af oplysningskravene i overensstemmelse med artikel 3, stk. 1, tredje afsnit, i direktiv (EU) 2019/879 for så vidt angår offentliggørelsen af oplysninger i overensstemmelse med artikel 45i, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
BILAG I
INDBERETNING OM MINIMUMSKRAVET TIL KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER
| SKEMAER TIL MREL OG TLAC | |||
|---|---|---|---|
| Skema nr. | Skemakode | Navn på skema/gruppe af skemaer | Navn i kortform |
| BELØB: VÆSENTLIGE MÅLEKRITERIER FOR MREL OG TLAC | |||
| 1 | M 01.00 | Væsentlige målekriterier for MREL og TLAC (afviklingskoncerner og -enheder) | KM2 |
| SAMMENSÆTNING OG LØBETID |
| 2 | M 02.00 | Kapacitet for og sammensætning af MREL og TLAC (afviklingskoncerner og -enheder) | TLAC1 |
| 3 | M 03.00 | Internt MREL og internt TLAC | ILAC |
| 4 | M 04.00 | Finansieringsstruktur for nedskrivningsrelevante passiver | LIAB-MREL |
| KREDITORRÆKKEFØLGE |
| 5 | M 05.00 | Kreditorrækkefølge (enhed, som ikke er en afviklingsenhed) | TLAC2 |
| 6 | M 06.00 | Kreditorrækkefølge (afviklingsenheder) | TLAC3 |
| KONTRAKTSPECIFIKKE OPLYSNINGER |
| 7 | M 07.00 | Instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning | MTCI |
M 01.00 — Væsentlige målekriterier for MREL og TLAC (afviklingskoncerner og -enheder) (KM2)
| | Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) | Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC) | | | ---- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | ------------------------------------------------------------------------------- | | | 0010 | 0020 | | | | | Samlet risikoeksponering og samlet eksponeringsmål | | | | 0100 | SAMLET RISIKOEKSPONERING (SRE) | | | | 0110 | SAMLET EKSPONERINGSMÅL (SRM) | | | | | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver | | | | 0200 | KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER | | | | 0210 | Heraf: kapitalgrundlag og efterstillede passiver | | | | 0220 | Heraf dem, der er underlagt et tredjelands lovgivning | | | | 0230 | Heraf dem, der indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU | | | | | Andre passiver, der er omfattet af bail-in | | | | 0250 | ANDRE PASSIVER, DER ER OMFATTET AF BAIL-IN | | | | 0260 | Heraf dem, der er underlagt et tredjelands lovgivning | | | | 0270 | Heraf dem, der indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU | | | | 0280 | Restløbetid < 1 år | | | | 0285 | Restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | | 0290 | Restløbetid >= 2 år | | | | | Forhold og undtagelser fra efterstilling | | | | 0300 | KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER SOM PROCENTDEL AF SRE | | | | 0310 | Heraf: kapitalgrundlag og efterstillede passiver | | | | 0320 | KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER SOM PROCENTDEL AF SRM | | | | 0330 | Heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver | | | | 0340 | Finder undtagelsen fra efterstilling i artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendelse? (undtagelse på 5 %) | | | | 0350 | Det samlede beløb, der udgøres af tilladte ikkeefterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, hvis der anvendes et skøn over efterstilling, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, (undtagelse på maks. 3,5 %) | | | | 0360 | Andel af de samlede ikkeefterstillede passiver, der medregnes i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver | | |
M 02.00 — Kapacitet for og sammensætning af MREL og TLAC (afviklingskoncerner og -enheder) (TLAC1)
| | Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) | Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC) | Memorandumpost: Nedskrivningsegnet beløb med henblik på MREL, men ikke på TLAC | | | ---------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | ------------------------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------ | | | 0010 | 0020 | 0030 | | | | 0010 | KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER | | | | | 0020 | (Nedskrivningsegnet) kapitalgrundlag | | | | | 0030 | Egentlig kernekapital (CET1) | | | | | 0040 | (Nedskrivningsegnet) hybrid kernekapital | | | | | 0050 | (Nedskrivningsegnet) supplerende kapital | | | | | 0060 | Nedskrivningsrelevante passiver | | | | | 0070 | Nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer | | | | | 0080 | heraf: strukturelt efterstillede nedskrivningsrelevante passiver | | | | | 0090 | Nedskrivningsrelevante passiver, som er efterstillet udelukkede passiver | | | | | 0100 | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der udstedes direkte af afviklingsenheden (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) | | | | | 0110 | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der udstedes af andre enheder i afviklingskoncernen (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) | | | | | 0120 | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt før den 27. juni 2019 | | | | | 0130 | Supplerende kapitalinstrumenter med en restløbetid på mindst ét år, for så vidt som de ikke kan betragtes som supplerende kapitalposter | | | | | 0132 | (-) Egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er efterstillet udelukkede passiver | | | | | 0135 | (-) heraf: ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse | | | | | 0140 | Nedskrivningsrelevante passiver, som ikke er efterstillet udelukkede passiver | | | | | 0150 | Nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver (ikke omfattet af overgangsbestemmelser, før indførelse af loftet) | | | | | 0160 | Nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver udstedt før den 27. juni 2019 (før indførelse af loftet) | | | | | 0162 | (-) Egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der ikke er efterstillet udelukkede passiver | | | | | 0165 | (-) heraf: ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse | | | | | 0170 | Nedskrivningsrelevante beløb efter anvendelse af loftet i artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) | | | | | 0180 | Nedskrivningsrelevante beløb efter anvendelse af loftet i artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som består af poster udstedt før den 27. juni 2019 | | | | | 0190 | (-) Fradrag | | | | | 0200 | (-) Eksponeringer mellem afviklingskoncerner, der er omfattet af multiple point of entry (MPE) | | | | | 0211 | (-) Investeringer i andre nedskrivningsrelevante passivinstrumenter | | | | | 0220 | Overskydende fradrag i nedskrivningsrelevante passiver, som overstiger nedskrivningsrelevante passiver (fratrukket supplerende kapital) | | | | | MEMORANDUMPOSTER | | | | | | 0400 | Egentlig kernekapital (i %) efter opfyldelse af enhedens krav | | | | | 0410 | Kombineret bufferkrav (i %) | | | | | 0420 | heraf: krav om kapitalbevaringsbuffer | | | | | 0430 | heraf: krav om kontracyklisk buffer | | | | | 0440 | heraf: krav om systemisk risikobuffer | | | | | 0450 | heraf: buffer for globalt systemisk vigtige institutter (G-SII-buffer) eller buffer for andre systemisk vigtige institutter (O-SII-buffer) | | | | | 0460 | Investeringer i andre institutters efterstillede nedskrivningsrelevante passiver | | | | | 0470 | Investeringer i G-SII'ers efterstillede nedskrivningsrelevante passiver | | | | | 0480 | Investeringer i O-SII'ers efterstillede nedskrivningsrelevante passiver | | | | | 0490 | Investeringer i andre institutters efterstillede nedskrivningsrelevante passiver | | | | | 0500 | Udelukkede passiver | | | | | 0600 | Ad hoc-tilladelser for nedskrivningsrelevante passivposter På forhånd fastsat beløb | | | | | 0610 | Generelle forudgående tilladelser for nedskrivningsrelevante passivposter: På forhånd fastsat beløb | | | |
M 03.00 — Internt MREL og internt TLAC (ILAC)
| Internt MREL | Internt TLAC | ||
|---|---|---|---|
| 0010 | 0020 | ||
| 0010 | Anvendelsesomfang | ||
| Samlet risikoeksponering og samlet eksponeringsmål | |||
| 0100 | SAMLET RISIKOEKSPONERING (SRE) | ||
| 0110 | Samlet eksponeringsmål (SEM) | ||
| Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver | |||
| 0200 | Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver | ||
| 0210 | Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag | ||
| 0220 | Egentlig kernekapital (CET1) | ||
| 0230 | Nedskrivningsegnet hybrid kernekapital | ||
| 0240 | Nedskrivningsegnet supplerende kapital | ||
| 0250 | Nedskrivningsrelevante passiver og garantier | ||
| 0260 | Nedskrivningsrelevante passiver (eksklusive garantier) | ||
| 0265 | (-) Egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter: Ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse | ||
| 0270 | Garantier, der stilles af afviklingsenheden, og hvortil der gives tilladelse af afviklingsmyndigheden | ||
| 0280 | Memorandumpost: Del af garantien, for hvilken der er stillet sikkerhed | ||
| 0290 | (-) Kapitalgrundlagsinstrumenter og nedskrivningsrelevante passivinstrumenter udstedt af enheder, der ikke er afviklingsenheder, og som indgår i samme afviklingskoncern | ||
| 0293 | (-) heraf: Kapitalgrundlagsinstrumenter udstedt af likvidationsenheder | ||
| 0295 | Overskydende fradrag i nedskrivningsrelevante passiver, som overstiger nedskrivningsrelevante passiver | ||
| Forhold mellem nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver | |||
| 0400 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE | ||
| 0410 | heraf: tilladte garantier | ||
| 0420 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM | ||
| 0430 | heraf: tilladte garantier | ||
| 0440 | Egentlig kernekapital (i %) efter opfyldelse af enhedens krav | ||
| Memorandumposter | |||
| 0500 | Kombineret bufferkrav (i %) | ||
| 0510 | heraf: krav om kapitalbevaringsbuffer | ||
| 0520 | heraf: krav om kontracyklisk buffer | ||
| 0530 | heraf: krav om systemisk risikobuffer | ||
| 0540 | heraf: buffer for globalt systemisk vigtige institutter (G-SII-buffer) eller buffer for andre systemisk vigtige institutter (O-SII-buffer) | ||
| 0550 | Andre passiver, der er omfattet af bail-in | ||
| 0560 | heraf dem, der er underlagt et tredjelands lovgivning | ||
| 0570 | heraf dem, der indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU | ||
| 0580 | Restløbetid < 1 år | ||
| 0590 | Restløbetid >= 1 år og < 2 år | ||
| 0600 | Restløbetid >= 2 år | ||
| 0610 | Udelukkede passiver | ||
| 0620 | Kapitalgrundlagsinstrumenter udstedt af likvidationsenheder, som indgår i samme afviklingskoncern | ||
| 0630 | Andelen af besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter udstedt af likvidationsenheder i forhold til nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver |
M 04.00 — Finansieringsstruktur for nedskrivningsrelevante passiver (LIAB-MREL)
| | Relevant beløb for MREL/internt MREL | | | ---- | ----------------------------------------------------------------------- | | | 0010 | | | | 0100 | NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER | | | 0200 | Indskud, udækkede og ikke foranstillede >= 1 år | | | 0210 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0220 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0230 | heraf: udstedt af datterselskaber | | | 0300 | Sikrede passiver, for hvilke der ikke er stillet sikkerhed >= 1 år | | | 0310 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0320 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0330 | heraf: udstedt af datterselskaber | | | 0400 | Strukturerede værdipapirer >= 1 år | | | 0410 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0420 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0430 | heraf: udstedt af datterselskaber | | | 0500 | Usikret seniorgæld >= 1 år | | | 0510 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0520 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0530 | heraf: udstedt af datterselskaber | | | 0600 | Ikkeforanstillet seniorgæld >= 1 år | | | 0610 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0620 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0630 | heraf: udstedt af datterselskaber | | | 0700 | Efterstillede passiver (der ikke indregnes i kapitalgrundlaget) >= 1 år | | | 0710 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0720 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0730 | heraf: udstedt af datterselskaber | | | 0800 | Andre nedskrivningsrelevante passiver omfattet af MREL >= 1 år | | | 0810 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år | | | 0820 | heraf: restløbetid >= 2 år | | | 0830 | heraf: udstedt af datterselskaber | |
M 05.00 — Kreditorrækkefølge (enhed, som ikke er en afviklingsenhed) (TLAC2)
| Placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens | Kreditortype | Beskrivelse af placeringen i prioritetsrækkefølgen ved insolvens | Passiver og kapitalgrundlag | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| heraf: udelukkede passiver | heraf: kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på internt MREL | ||||||||||
| heraf: med en restløbetid på | heraf: værdipapirer uden udløbsdato | ||||||||||
| ≥ 1 år < 2 år | ≥ 2 år < 5 år | ≥ 5 år < 10 år | ≥ 10 år | ||||||||
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
M 06.00 — Kreditorrækkefølge (afviklingsenheder) (TLAC3)
| Placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens | Beskrivelse af placeringen i prioritetsrækkefølgen ved insolvens | Passiver og kapitalgrundlag | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| heraf: udelukkede passiver | heraf: kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, der er potentielt relevante med henblik på at opfylde MREL | |||||||||
| heraf: med en restløbetid på | heraf: værdipapirer uden udløbsdato | |||||||||
| ≥ 1 år < 2 år | ≥ 2 år < 5 år | ≥ 5 år < 10 år | ≥ 10 år | |||||||
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 |
M 07.00 — Instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning (MTCI)
| Udstedende enhed | Kontraktens ID-kode | Gældende lovgivning (tredjeland) | Kontraktlig anerkendelse af nedskrivnings- og konverteringsbeføjelser | Reguleringsmæssig behandling | Beløb | Rangorden ved almindelig insolvensbehandling | Løbetid | (Først mulige) indfrielsesdato | Reguleringsmæssig call-option (JA/NEJ) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Navn | Kode | Kodetype | Type af kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver | Instrumenttype | Gældende lovgivning | Placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens | |||||||
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 |
BILAG II
INDBERETNING VEDRØRENDE MINIMUMSKRAV TIL KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER – INSTRUKSER
DEL I
GENERELLE INSTRUKSER
1. Opbygning og konventioner
1.1. Opbygning
a)
beløb væsentlige målekriterier for MREL og TLAC
b)
sammensætning og modenhed
c)
kreditorrækkefølge
d)
kontraktspecifikke oplysninger.
1.2. Konvention for nummerering
a)
følgende generelle notation anvendes: {Skema;Række;Kolonne}
b)
henvisninger i et skema omfatter ikke angivelse af skemaet: {Række;Kolonne}
c)
i forbindelse med skemaer med kun én kolonne henvises der kun til rækker: {Skema;Række}
d)
en asterisk viser, at henvisningen omfatter de tidligere angivne rækker eller kolonner.
1.3. Konvention for tegn
1.4. Forkortelser og definitioner
a)
Ved »MREL« forstås minimumskravet for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 45 i direktiv 2014/59/EU
b)
Ved »TLAC« forstås kravene til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for globalt systemisk vigtige institutter (G-SII'er), jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013
c)
Ved »Internt TLAC« forstås kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er, jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013
d)
Ved »Internt MREL« forstås det MREL, der finder anvendelse på enheder, som ikke selv er afviklingsenheder, jf. artikel 45f i direktiv 2014/59/EU
e)
Ved »ubrugt beløb omfattet af forudgående tilladelse« forstås det beløb, der er omfattet af en forudgående tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe kapitalgrundlagsinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78 i forordning (EU) nr. 575/2013, eller nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 78a, alt efter hvad der er relevant, for så vidt som den indberettende enhed endnu ikke har opbrugt dette beløb til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe instrumenter. Hvis tilladelsen er en ad hoc-tilladelse og henviser til instrumenter, som kan opkræves, for hvilke der ikke gives tilstrækkelig sikkerhed for, at call-optionen vil blive gennemført, udelukker det ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse sådanne instrumenter
f)
Ved »ubrugt beløb omfattet af ad hoc-tilladelse« forstås det beløb, der er omfattet af en ad hoc-tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe kapitalgrundlagsinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78, stk. 1, første afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenholdt med artikel 28, stk. 5, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014 (), eller specifikke nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenholdt med artikel 32b, stk. 2, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014, alt efter hvad der er relevant, for så vidt som den indberettende enhed endnu ikke har opbrugt dette beløb til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe nævnte instrumenter. Hvis tilladelsen henviser til instrumenter, som kan opkræves, og for hvilke der ikke gives tilstrækkelig sikkerhed for, at call-optionen vil blive gennemført, udelukker det ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse sådanne instrumenter.
g)
Ved »ubrugt beløb omfattet af generel tilladelse« eller »ubrugt beløb omfattet af generel forudgående tilladelse« forstås det beløb, der er omfattet af en forudgående tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe kapitalgrundlagsinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenholdt med artikel 28, stk. 3, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014, eller nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenholdt med artikel 32b, stk. 3 og 5, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014, alt efter hvad der er relevant, for så vidt som den indberettende enhed endnu ikke har opbrugt dette beløb til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe nævnte instrumenter.
DEL II
INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAER
1. Beløb: M 01.00 – Væsentlige målekriterier for MREL og TLAC (KM2)
1.1. Generelle bemærkninger
1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) Artikel 45 og 45e i direktiv 2014/59/EU |
| 0020 | Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC) Artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0100-0120 | Samlet risikoeksponering og samlet eksponeringsmål |
| 0100 | Samlet risikoeksponering (SRE) Artikel 45, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU, artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede risikoeksponering, der indberettes i denne række, er den samlede risikoeksponering, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| 0110 | Samlet eksponeringsmål (SEM) Artikel 45, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU, artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013 Det samlede eksponeringsmål, der indberettes i denne række, er det samlede eksponeringsmål, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| 0200-0230 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver |
| 0200 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver MREL Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i MREL, indberettes som summen af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 ii) nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71a, i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC), er det beløb, der er omhandlet i artikel 72l i forordning (EU) nr. 575/2013, og som består af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 ii) nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 72k i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0210 | Heraf: kapitalgrundlag og efterstillede passiver Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i MREL, indberettes som summen af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013, ii) nedskrivningsrelevante passiver, der indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. nævnte direktivs artikel 2, stk. 1, nr. 71b iii) passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 45b, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Med hensyn til efterstillede nedskrivningsrelevante passiver skal de indberettede beløb være de beløb, hvorfra der er trukket: i) hvis det er relevant, besiddelser af egne efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, jf. artikel 72e, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, og ii) ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som den forudgående tilladelse dækker efterstillede passivinstrumenter generelt eller et specifikt efterstillet passivinstrument. |
| 0220 | Heraf dem, der er underlagt et tredjelands lovgivning Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som er underlagt et tredjelands lovgivning, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der er trukket: i) besiddelser af egne efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, jf. artikel 72e, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, hvis det er relevant, og besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter, jf. artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 56, litra a), og artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er underlagt et tredjelands lovgivning, og ii) ubrugte beløb omfattet af ad hoc-tilladelse, for så vidt som den forudgående tilladelse dækker et kapitalgrundlagsinstrument eller specifikt nedskrivningsrelevant passivinstrument, som er underlagt et tredjelands lovgivning. |
| 0230 | Heraf dem, der indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som er underlagt et tredjelands lovgivning, og som indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der er trukket: i) besiddelser af egne efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, jf. artikel 72e, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, hvis det er relevant, og besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter, jf. artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 56, litra a), og artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er underlagt et tredjelands lovgivning, og som indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU, og ii) ubrugte beløb omfattet af ad hoc-tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker et kapitalgrundlagsinstrument eller specifikt nedskrivningsrelevant passivinstrument, som er underlagt et tredjelands lovgivning, og som indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0250-0290 | Andre passiver, der er omfattet af bail-in Enheder, der på datoen for indberetning af disse oplysninger besidder et kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver svarende til mindst 150 % af kravet i artikel 45, stk. 1, i direktiv 2014/59/EU, undtages fra indberetning af oplysningerne i række 0250 til 0290. Sådanne enheder kan vælge at indberette de pågældende oplysninger i dette skema på frivillig basis. Ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse skal, for så vidt som tilladelsen dækker et nedskrivningsrelevant passivinstrument, betragtes som andre passiver, der er omfattet af bail-in med henblik på disse rækker. |
| 0250 | Andre passiver, der er omfattet af bail-in Det beløb, der udgøres af passiver, der er omfattet af bail-in, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71, i direktiv 2014/59/EU, og som ikke er medtaget i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45b. |
| 0260 | Heraf dem, der er underlagt et tredjelands lovgivning Det beløb, der udgøres af andre passiver, der er omfattet af bail-in, og som er underlagt et tredjelands lovgivning, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0270 | Heraf dem, der indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU Det beløb, der udgøres af andre passiver, der er omfattet af bail-in, og som er underlagt et tredjelands lovgivning, og som indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0280-0290 | Opdeling af andre passiver, der er omfattet af bail-in, efter restløbetid |
| 0280 | Restløbetid < 1 år |
| 0285 | Restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0290 | Restløbetid >= 2 år |
| 0300-0360 | Forhold og undtagelser fra efterstilling |
| 0300 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE Med henblik på denne række skal det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som er indberettet i række 0200, udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0310 | Heraf: kapitalgrundlag og efterstillede passiver Med henblik på denne række skal det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, og som er indberettet i række 0210, udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0320 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM Med henblik på denne række skal det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som er indberettet i række 0200, udtrykkes som en procentdel af det samlede eksponeringsmål beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0330 | Heraf: kapitalgrundlag og efterstillede passiver Med henblik på denne række skal det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, og som er indberettet i række 0210, udtrykkes som en procentdel af det samlede eksponeringsmål beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0340 | Finder undtagelsen fra efterstilling i artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendelse? (undtagelse på 5 %) Denne række skal kun indberettes af enheder, der er omfattet af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC-kravet). Når afviklingsmyndigheden tillader, at passiver kan betragtes som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, skriver den indberettende enhed »Ja« i kolonne 0020. Når afviklingsmyndigheden ikke tillader, at passiver kan betragtes som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, skriver den indberettende enhed »Nej« i kolonne 0020. Da de undtagelser, der er fastsat i artikel 72b, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, udelukker hinanden, skal denne række ikke udfyldes, hvis den indberettende enhed har udfyldt {r0350}. |
| 0350 | Det samlede beløb, der udgøres af tilladte ikkeefterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, hvis der anvendes et skøn over efterstilling, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (undtagelse på maks. 3,5 %) Det samlede beløb, der udgøres af ikkeefterstillede passiver, som af afviklingsmyndigheden har fået tilladelse til at blive betragtet som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter med henblik på kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC-kravet) i overensstemmelse med artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller som kan betragtes som sådan i henhold til nævnte forordnings artikel 494, stk. 3. Da de undtagelser, der er fastsat i artikel 72b, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, udelukker hinanden, skal denne række ikke udfyldes, hvis den indberettende enhed har angivet »Ja« i {r0340, c0020}. |
| 0360 | Andel af de samlede ikkeefterstillede passiver, der medregnes i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver Denne række skal kun indberettes af enheder, der er omfattet af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC-kravet). Hvis en reduceret undtagelse fra efterstilling, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, finder anvendelse, skal enheder indberette: i) det beløb, der udgøres af passiver, som sidestilles med udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som medtages i det beløb, der er indberettet i række 0200 (efter anvendelse af loftet) ii) divideret med det beløb, der udgøres af passiver, som sidestilles med udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ville blive indregnet under række 0200, hvis der ikke blev anvendt noget loft. |
2. Sammensætning og modenhed
2.1. M 02.00 – Kapacitet for og sammensætning af MREL og TLAC (afviklingskoncerner og -enheder) (TLAC1)
2.1.1. Generelle bemærkninger
M 02.00 – Kapacitet for og sammensætning af MREL og TLAC (afviklingskoncerner og -enheder) (TLAC1) indeholder yderligere detaljer om sammensætningen af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver.
Kolonnen, der henviser til minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL), skal udfyldes af enheder, der er omfattet af minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU. Kun de enheder, der er forpligtet til at overholde kravet i artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberette poster, der henviser til kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC).
2.1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Kolonne | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) Artikel 45 og 45e i direktiv 2014/59/EU |
| 0020 | Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC) Artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 0030 | Memorandumpost: Nedskrivningsegnet beløb med henblik på MREL, men ikke på TLAC Denne kolonne skal kun udfyldes af enheder, der er omfattet af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC-kravet). Denne kolonne skal afspejle differencen mellem beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og passiver, der er relevante med henblik på at opfylde kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e, og det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, med henblik på at opfylde kravet i artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på artikel 45e i direktiv 2014/59/EU og artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 MREL Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i MREL, indberettes som summen af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 ii) nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71a, i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC), er det beløb, der er omhandlet i artikel 72l i forordning (EU) nr. 575/2013, og som består af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 ii) nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 72k i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0020 | (Nedskrivningsegnet) kapitalgrundlag Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 I forbindelse med MREL skal instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, kun medtages i denne række og i række 0040 og 0050, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0030 | Egentlig kernekapital (CET1) Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 0040 | (Nedskrivningsegnet) hybrid kernekapital Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 0050 | (Nedskrivningsegnet) supplerende kapital Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0060 | Nedskrivningsrelevante passiver MREL Nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71a, i direktiv 2014/59/EU I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i nævnte direktivs artikel 55. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 72k i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0070 | Nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer MREL Nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71a, i direktiv 2014/59/EU I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i nævnte direktivs artikel 55. De indberettede beløb skal være beløb, hvorfra der er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til alle kravene i artikel 72a-72d i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes. De indberettede beløb skal være beløb, hvorfra der er trukket besiddelser af egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter og ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. |
| 0080 | Heraf: Strukturelt efterstillede nedskrivningsrelevante passiver MREL Passiver, som opfylder betingelserne i artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, fordi de udstedes af en afviklingsenhed, der er et holdingselskab, og fordi der ikke er nogen udelukkede passiver som omhandlet i artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sidestillet med eller efterstillet nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Denne række skal også omfatte nedskrivningsrelevante passiver, der betragtes som et resultat af overgangsbestemmelserne i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som den forudgående tilladelse dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som opfylder de kriterier, der er præciseret i første, andet og tredje afsnit. TLAC Passiver der: a) lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, og navnlig kravet i nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), nr. iii), men ikke kravene i nævnte stykkes litra d), nr. i) eller ii), eller b) lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), og som det af afviklingsmyndigheder tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 4. Denne række skal også omfatte nedskrivningsrelevante passiver, der betragtes som et resultat af overgangsbestemmelserne i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som den forudgående tilladelse dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som opfylder de kriterier, der er præciseret i første og andet afsnit. |
| 0090 | Nedskrivningsrelevante passiver, som er efterstillet udelukkede passiver MREL Nedskrivningsrelevante passiver, der indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. nævnte direktivs artikel 2, stk. 1, nr. 71b, og passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45b, stk. 3. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i nævnte direktivs artikel 55. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som er efterstillet udelukkede passiver. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til alle kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af passiver, som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4. De indberettede beløb skal være beløb, hvorfra der er trukket besiddelser af egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter og ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som den forudgående tilladelse dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som er efterstillet udelukkede passiver. |
| 0100 | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der udstedes direkte af afviklingsenheden (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. nævnte direktivs artikel 2, stk. 1, nr. 71b, og som udstedes direkte af afviklingsenheden. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i nævnte direktivs artikel 55. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt direkte af afviklingsenheden, og som ikke er omfattet af overgangsbestemmelser. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til alle kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af passiver, som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4, og som udstedes direkte af afviklingsenheden. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt direkte af afviklingsenheden, og som ikke er omfattet af overgangsbestemmelser. Denne række indeholder hverken den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år (jf. artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), eller nedskrivningsrelevante passiver, som er omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til nævnte forordnings artikel 494b. |
| 0110 | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der udstedes af andre enheder i afviklingskoncernen (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som udstedes af datterselskaber og medtages i MREL i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45b, stk. 3. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i nævnte direktivs artikel 55. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt af andre enheder inden for afviklingskoncernen, og som ikke er omfattet af overgangsbestemmelser. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til alle kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af passiver, som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4, og som udstedes af datterselskaber og kan medtages i en enheds konsoliderede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 88a. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt af andre enheder inden for afviklingskoncernen, og som ikke er omfattet af overgangsbestemmelser. Denne række indeholder hverken den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år (jf. artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), eller nedskrivningsrelevante passiver, som er omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til nævnte forordnings artikel 494b. |
| 0120 | Nedskrivningsrelevante passivposter, der er udstedt før den 27. juni 2019 MREL Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: a) de blev udstedt før den 27. juni 2019 b) de er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71b, i direktiv 2014/59/EU c) de er medregnet i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 d) i forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, opfylder de kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt før den 27. juni 2019. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: a) de blev udstedt før den 27. juni 2019 b) de overholder artikel 72b, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 c) de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver som følge af overgangsbestemmelserne i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt før den 27. juni 2019. |
| 0130 | Supplerende kapitalinstrumenter med en restløbetid på mindst ét år, for så vidt som de ikke kan betragtes som supplerende kapitalposter Artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 Denne række indeholder den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år. Kun det beløb, der ikke kan indregnes i kapitalgrundlaget, men som opfylder alle anerkendelseskriterierne i artikel 72b i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes i denne række. I forbindelse med MREL skal instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, kun medtages i denne række, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0132 | (-) Egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er efterstillet udelukkede passiver MREL Artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 32b, stk. 2, 3 og 5, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014 Denne række indeholder ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som er efterstillet udelukkede passiver. Beløbet i denne række skal være lig med beløbet i række 0135 for MREL. TLAC Artikel 72e, stk. 1, litra a), og artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 32b, stk. 2, 3 og 5, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014 Denne række skal indeholde: i) besiddelser af egne efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som skal fratrækkes i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, og ii) ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som er efterstillet udelukkede passiver. |
| 0135 | (-) heraf: ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse MREL og TLAC Følgende beløb skal indberettes i denne række: i) ubrugte beløb omfattet af ad hoc- tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som er efterstillet udelukkede passiver ii) ubrugte beløb omfattet af generel forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som er efterstillet udelukkede passiver. Hvis en generel forudgående tilladelse som omhandlet i nr. ii) ikke præciserer, hvilken placering i prioritetsrækkefølgen et instrument, som kan opkræves, indfries, tilbagebetales eller genkøbes, har, skal det fulde ubrugte beløb omfattet af generel forudgående tilladelse indberettes i denne række. |
| 0140 | Nedskrivningsrelevante passiver, som ikke er efterstillet udelukkede passiver MREL Passiver, som opfylder betingelserne i artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som ikke er efterstillet alle fordringer, der følger af de udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være beløb, hvorfra der er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), og som er indregnet som nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4. Hvor artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal det indberettede beløb være beløbet efter anvendelse af det i nævnte artikel fastsatte loft. De indberettede beløb skal være beløb, hvorfra der er trukket besiddelser af egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter og ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver. |
| 0150 | Nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver (ikke omfattet af overgangsbestemmelser, før indførelse af loftet) MREL Passiver, som opfylder betingelserne i artikel 45b, stk. 1, 2 og 3, i direktiv 2014/59/EU, og som ikke er efterstillet alle fordringer, der følger af de udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver og ikke er omfattet af overgangsbestemmelser. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), og som det eventuelt kan blive tilladt at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3, eller som det er blevet tilladt at betragte som nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 4. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver og ikke er omfattet af overgangsbestemmelser. Hvor artikel 72b, stk. 3, eller artikel 494, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal det fulde beløb uden anvendelse af lofterne på henholdsvis 3,5 % og 2,5 % indberettes i denne række. Denne række skal ikke omfatte eventuelle beløb, der indregnes i en overgangsperiode, i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0160 | Nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver udstedt før den 27. juni 2019 (før indførelse af loftet) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: a) de blev udstedt før den 27. juni 2019 b) de opfylder betingelserne i artikel 45b, stk. 1, 2 og 3, i direktiv 2014/59/EU, og er ikke efterstillet alle fordringer, der følger af de udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 c) de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver som følge af overgangsbestemmelserne i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver og blev udstedt før den 27. juni 2019. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: a) de blev udstedt før den 27. juni 2019 b) de lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), og som det eventuelt kan blive tilladt at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3, eller som det er tilladt at betragte som nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 72b, stk. 4 c) de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver som følge af overgangsbestemmelserne i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er fratrukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver og blev udstedt før den 27. juni 2019.Hvor artikel 72b, stk. 3, eller artikel 494, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal det fulde beløb uden anvendelse af lofterne på henholdsvis 3,5 % og 2,5 % indberettes i denne række. |
| 0162 | (-) Egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der ikke er efterstillet udelukkede passiver MREL Artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 32b, stk. 2, 3 og 5, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014 Denne række indeholder ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver. Beløbet i denne række skal være lig med beløbet i række 0165 for MREL. TLAC Artikel 72e, stk. 1, litra a), og artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 32b, stk. 2, 3 og 5, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014 Denne række skal indeholde: i) besiddelser af egne efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som skal fratrækkes i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, og ii) ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver. |
| 0165 | (-) heraf: ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse MREL og TLAC Følgende beløb skal indberettes i denne række: i) ubrugte beløb omfattet af ad hoc-tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker et nedskrivningsrelevant passivinstrument, som ikke er efterstillet udelukkede passiver ii) ubrugte beløb omfattet af generel forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som ikke er efterstillet udelukkede passiver. Hvis en generel forudgående tilladelse som omhandlet i nr. ii) ikke præciserer, hvilken placering i prioritetsrækkefølgen et instrument, som kan opkræves, indfries, tilbagebetales eller genkøbes, har, skal det fulde ubrugte beløb omfattet af generel forudgående tilladelse indberettes i række 0135, ikke i denne række. |
| 0170 | Nedskrivningsrelevante beløb efter anvendelse af loftet i artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), efter anvendelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 til 5, med undtagelse af passiver, der er indregnet i henhold til overgangsbestemmelserne i nævnte forordnings artikel 494b, stk. 3. Hvor artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse og indtil den 31. december 2021, skal det beløb, der indberettes i denne række, være beløbet efter anvendelse af nævnte forordnings artikel 494b, stk. 2 (loft på 2,5 %). |
| 0180 | Nedskrivningsrelevante beløb efter anvendelse af loftet i artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som består af poster udstedt før den 27. juni 2019 TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: a) de blev udstedt før den 27. juni 2019 b) de lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), efter anvendelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 til 5 c) de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver som følge af overgangsbestemmelserne i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvor artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse og indtil den 31. december 2021, skal det beløb, der indberettes i denne række, være beløbet efter anvendelse af nævnte forordnings artikel 494b, stk. 2 (loft på 2,5 %). |
| 0190 | (-) Fradrag |
| 0200 | (-) Eksponeringer mellem afviklingskoncerner, der er omfattet af multiple point of entry (MPE) TLAC Denne række skal afspejle fradragene for eksponeringer mellem MPE-afviklingskoncerner, der består af G-SII'er, som svarer til direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter eller nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i et eller flere datterselskaber, som ikke indgår i den samme afviklingskoncern som afviklingsenheden, i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0211 | (-) Investeringer i andre nedskrivningsrelevante passivinstrumenter TLAC Enheder skal indberette fradraget for investeringer i andre nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som omhandlet i artikel 72e, stk. 1, litra b), c) og d), artikel 72e, stk. 2 og 3, og artikel 72g til 72j i forordning (EU) nr. 575/2013, hvorefter det beløb, der skal fratrækkes nedskrivningsrelevante passivposter, beregnes i overensstemmelse med nævnte forordnings anden del, afsnit I, kapitel 5a, afdeling 2. |
| 0220 | Overskydende fradrag i nedskrivningsrelevante passiver, som overstiger nedskrivningsrelevante passiver Nedskrivningsrelevante passiver kan ikke være negative, men det er muligt, at det beløb, der udgøres af fradrag i nedskrivningsrelevante passivposter, kan overstige det beløb, der udgøres af de nedskrivningsrelevante passivposter. Når dette sker, skal de nedskrivningsrelevante passiver være lig med nul, og de overskydende fradrag skal fratrækkes de supplerende kapitalinstrumenter i overensstemmelse med artikel 66, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Med denne post sikres det, at de nedskrivningsrelevante passiver, der indberettes i række 0060, aldrig er lavere end nul. |
| 0400-0500 | Memorandumposter |
| 0400 | Egentlig kernekapital (i %) efter opfyldelse af enhedens krav Det beløb, der udgøres af egentlig kernekapital, og som er lig med nul eller positivt, efter opfyldelse af hvert af de krav, der er omhandlet i artikel 141a, stk. 1, litra a), b) og c), i direktiv 2013/36/EU , og det højeste af: a) kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er, jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 (TLAC-kravet), når det er relevant, og når det beregnes i overensstemmelse med nævnte artikels stk. 1, litra a) b) minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, når det beregnes i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45, stk. 2, litra a). Den tilgængelige egentlige kernekapital skal udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering, der indberettes i række 0100 i skema M 01.00. Det indberettede tal skal være identisk i kolonnerne for både MREL og TLAC. Det skal tage højde for virkningerne af midlertidige bestemmelser for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, den samlede risikoeksponering og selve kravene. Hverken vejledningen om supplerende kapitalgrundlag, jf. artikel 104b i direktiv 2013/36/EU, eller det kombinerede bufferkrav i nævnte direktivs artikel 128, første afsnit, nr. 6), tages i betragtning. |
| 0410 | Kombineret bufferkrav (i %) Artikel 128, første afsnit, stk. 6, i direktiv 2013/36/EU Det kombinerede bufferkrav skal udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
| 0420 | heraf: krav om kapitalbevaringsbuffer Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om kapitalbevaringsbuffer. |
| 0430 | heraf: krav om kontracyklisk buffer Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om kontracyklisk buffer. |
| 0440 | heraf: krav om systemisk risikobuffer Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om systemisk risikobuffer. |
| 0450 | heraf: buffer for globalt systemisk vigtige institutter (G-SII-buffer) eller buffer for andre systemisk vigtige institutter (O-SII-buffer) Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om G-SII-buffer eller O-SII-buffer. |
| 0460 | Investeringer i andre institutters efterstillede nedskrivningsrelevante passiver De positioner, der indberettes i denne række og i række 0470 til 0490 skal bestemmes efter de principper, der er fastlagt i artikel 72h i forordning (EU) nr. 575/2013 (lange nettopositioner, transparensmetoden). |
| 0470 | Investeringer i G-SII'ers efterstillede nedskrivningsrelevante passiver Det beløb, der udgøres af besiddelser af nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, jf. artikel 72b, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af instrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 til 5, som er udstedt af G-SII'er. |
| 0480 | Investeringer i O-SII'ers efterstillede nedskrivningsrelevante passiver Det beløb, der udgøres af besiddelser af nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, jf. artikel 72b, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er udstedt af G-SII'er. Investeringer i efterstillede nedskrivningsrelevante passiver i O-SII'er, som samtidig er G-SII'er, må ikke indberettes i denne række, men udelukkede i række 0470. |
| 0490 | Investeringer i andre institutters efterstillede nedskrivningsrelevante passiver Det beløb, der udgøres af besiddelser af nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, jf. artikel 72b, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er udstedt af institutter, der hverken er G-SII'er eller O-SII'er. |
| 0500 | Udelukkede passiver Artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 0600 | Ad hoc-tilladelser for nedskrivningsrelevante passivposter På forhånd fastsat beløb Beløb, der er omfattet af den forudgående ad hoc-tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe specifikke nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78a, stk. 1, første afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenholdt med artikel 32b, stk. 2, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014, skal indberettes i denne række. Den skal indeholde både de brugte og de ubrugte beløb. |
| 0610 | Generelle forudgående tilladelser for nedskrivningsrelevante passivposter: På forhånd fastsat beløb Beløb, der er omfattet af den generelle forudgående hoc-tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78a, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenholdt med artikel 32b, stk. 3 og 5, i delegeret forordning (EU) nr. 241/2014, skal indberettes i denne række. Den skal indeholde både de brugte og de ubrugte beløb. |
| (1) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj). |
2.2. M 03.00 – Internt MREL og internt TLAC (ILAC)
2.2.1. Generelle bemærkninger
a)
kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for enheder, som ikke selv er afviklingsenheder, jf. artikel 45f i direktiv 2014/59/EU (internt MREL), og
b)
kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er, som finder anvendelse på væsentlige datterselskaber af tredjelands-G-SII'er, jf. artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 (internt TLAC).
2.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | Internt MREL Artikel 45 og 45f i direktiv 2014/59/EU |
| 0020 | Internt TLAC Artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | Anvendelsesomfang Hvis enheden er omfattet af det interne MREL, og i givet fald det interne TLAC, på individuelt grundlag, angiver den »individuelt«. Hvis enheden er omfattet af det interne MREL, og i givet fald det interne TLAC, på konsolideret grundlag, angiver den »konsolideret«. |
| 0100-0110 | Samlet risikoeksponering og samlet eksponeringsmål |
| 0100 | Samlet risikoeksponering (SRE) Artikel 45, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU, artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 Den samlede risikoeksponering, der indberettes i denne række, er den samlede risikoeksponering, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i henholdsvis artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| 0110 | Samlet eksponeringsmål (SEM) Artikel 45, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU, artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013 Det samlede eksponeringsmål, der indberettes i denne række, er det samlede eksponeringsmål, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i henholdsvis artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| 0200-0295 | Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver |
| 0200 | Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver Internt MREL Summen af nedskrivningsegnet kapitalgrundlag, nedskrivningsrelevante passiver og garantier, som kan medregnes i det interne MREL i overensstemmelse med artikel 45f, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU, idet der i givet fald tages hensyn til nævnte direktivs artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Det beløb, der indberettes i denne række, skal være beløbet, efter at der er foretaget fradrag i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Internt TLAC Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som medregnes i det interne TLAC i overensstemmelse med artikel 92b, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der indberettes i denne række, skal være beløbet, efter at der er foretaget fradrag i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0210 | Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag Summen af egentlig kernekapital, nedskrivningsegnet hybrid kernekapital og nedskrivningsegnet supplerende kapital I forbindelse med det interne MREL skal instrumenter som omhandlet i artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit, i direktiv 2014/59/EU medtages i denne række og række 0230 og 0240, alt efter hvad der er relevant. Instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, medtages kun i denne række og i række 0230 og 0240, hvis de opfylder kravene i ovennævnte direktivs artikel 55. |
| 0220 | Egentlig kernekapital (CET1) Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 0230 | Nedskrivningsegnet hybrid kernekapital Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013 Internt MREL Instrumenter tages kun i betragtning, hvis de opfylder kriterierne i artikel 45f, stk. 2, litra b), nr. ii), i direktiv 2014/59/EU. Internt TLAC Instrumenter tages kun i betragtning, hvis de opfylder kriterierne i artikel 92b, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0240 | Nedskrivningsegnet supplerende kapital Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013 Internt MREL Instrumenter tages kun i betragtning, hvis de opfylder kriterierne i artikel 45f, stk. 2, litra b), nr. ii), i direktiv 2014/59/EU. Internt TLAC Instrumenter tages kun i betragtning, hvis de opfylder kriterierne i artikel 92b, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0250 | Nedskrivningsrelevante passiver og garantier |
| 0260 | Nedskrivningsrelevante passiver (eksklusive garantier) Internt MREL Nedskrivningsrelevante passiver, som opfylder betingelserne i artikel 45f, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU, idet der i givet fald tages hensyn til nævnte direktivs artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. Internt TLAC Det beløb, der udgøres af nedskrivningsrelevante passiver, skal beregnes i overensstemmelse med artikel 72k i forordning (EU) nr. 575/2013, hvis disse passiver opfylder betingelserne i nævnte forordnings artikel 92b, stk. 3. De indberettede beløb skal være de beløb, hvorfra der endnu ikke er trukket ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse, for så vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. |
| 0265 | (-) Egne nedskrivningsrelevante passivinstrumenter: Ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse Følgende beløb skal indberettes i denne række: i) ubrugte beløb omfattet af ad hoc- tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter ii) ubrugte beløb omfattet af generel forudgående tilladelse, for så som vidt som tilladelsen dækker nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. |
| 0270 | Garantier, der stilles af afviklingsenheden, og hvortil der gives tilladelse af afviklingsmyndigheden Når afviklingsmyndigheden for datterselskabet giver den indberettende enhed tilladelse til at opfylde de interne MREL med garantier, skal det beløb, der udgøres af garantier stillet af afviklingsenheden, som opfylder alle betingelserne i artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU, indberettes. |
| 0280 | Memorandumpost: Del af garantien, for hvilken der er stillet sikkerhed Den del af garantien, der indberettes i række 0270, for hvilken der er stillet sikkerhed gennem en aftale om finansiel sikkerhedsstillelse, jf. artikel 45f, stk. 5, litra c), i direktiv 2014/59/EU. |
| 0290 | (-) Kapitalgrundlagsinstrumenter og nedskrivningsrelevante passivinstrumenter udstedt af enheder, der ikke er afviklingsenheder, og som indgår i samme afviklingskoncern Besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter og nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som skal fratrækkes i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, og artikel 45c, stk. 2a, femte afsnit, i direktiv 2014/59/EU, skal indberettes i denne række. Med henblik på beregning af fradragene i henhold til artikel 45c, stk. 2a, i direktiv 2014/59/EU, anvendes forholdstallet i række 0630. |
| 0293 | (-) heraf: Kapitalgrundlagsinstrumenter udstedt af likvidationsenheder Investeringer i de kapitalgrundlagsinstrumenter, som er udstedt af likvidationsenheder inden for samme afviklingskoncern, for hvilke afviklingsmyndigheden ikke har fastsat et minimumskrav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, og som skal fratrækkes i overensstemmelse med artikel 45c, stk. 2a, femte afsnit, i direktiv 2014/59/EU, skal indberettes. Med henblik på beregning af fradragene i henhold til artikel 45c, stk. 2a, i direktiv 2014/59/EU, anvendes forholdstallet i række 0630. |
| 0295 | Overskydende fradrag i nedskrivningsrelevante passiver, som overstiger nedskrivningsrelevante passiver Nedskrivningsrelevante passiver kan ikke være negative, men det er muligt, at det beløb, der udgøres af fradrag i nedskrivningsrelevante passivposter, kan overstige det beløb, der udgøres af de nedskrivningsrelevante passivposter. Når dette sker, skal de nedskrivningsrelevante passiver være lig med nul, og de overskydende fradrag skal fratrækkes de supplerende kapitalinstrumenter i overensstemmelse med artikel 66, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Med denne post sikres det, at de nedskrivningsrelevante passiver, der indberettes i række 0251, aldrig er lavere end nul. |
| 0400-0440 | Forhold mellem nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver |
| 0400 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE De beløb, der udgøres af nedskrivningsegnet kapitalgrundlag, nedskrivningsrelevante passiver og den indberettende enheds tilladte garantier, som medregnes i henholdsvis det interne MREL og det interne TLAC, udtrykt som en procentdel af Den samlede risikoeksponering beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0410 | heraf: tilladte garantier Det beløb, der udgøres af nedskrivningsegnet kapitalgrundlag, nedskrivningsrelevante passiver og den indberettende enheds tilladte garantier, som er garantier stillet af afviklingsenheden og indregnet af afviklingsmyndigheden i overensstemmelse med artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU, og som medregnes i det interne MREL, der udtrykkes som en procentdel af de samlede risikoeksponering beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0420 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM De beløb, der udgøres af den indberettende enheds nedskrivningsegnede kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som medregnes i henholdsvis det interne MREL og det interne TLAC, udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål beregnet i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 429, stk. 4, og artikel 429a. |
| 0430 | heraf: tilladte garantier Det beløb, der udgøres af den indberettende enheds nedskrivningsegnede kapitalgrundlag, nedskrivningsrelevante passiver, som er garantier stillet af afviklingsenheden og indregnet af afviklingsmyndigheden i overensstemmelse med artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU, og som medregnes i det interne MREL, der udtrykkes som en procentdel af det samlede eksponeringsmål beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0440 | Egentlig kernekapital (i %) efter opfyldelse af enhedens krav Det beløb, der udgøres af egentlig kernekapital, og som er lig med nul eller positivt, efter opfyldelse af hvert af de krav, der er omhandlet i artikel 141a, stk. 1, litra a), b) og c), i direktiv 2013/36/EU, og det højeste af: a) når det er relevant, det interne TLAC-krav i henhold til artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, når det beregnes i overensstemmelse med nævnte forordnings artikel 92b, stk. 1, som svarende til 90 % af kravet i nævnte forordnings artikel 92a, stk. 1, litra a) b) det interne MREL-krav i henhold til artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, når det beregnes i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45, stk. 2, litra a). Den tilgængelige egentlig kernekapital skal udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering, der indberettes i række 0100. Det indberettede tal skal være identisk i kolonnerne for både det interne MREL og det interne TLAC. Det skal tage højde for virkningerne af midlertidige bestemmelser for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, den samlede risikoeksponering og selve kravene. Hverken vejledningen om supplerende kapitalgrundlag, jf. artikel 104b i direktiv 2013/36/EU, eller det kombinerede bufferkrav i nævnte direktivs artikel 128, første afsnit, nr. 6), tages i betragtning. |
| 0500-0550 | Memorandumposter |
| 0500 | Kombineret bufferkrav (i %) Artikel 128, første afsnit, stk. 6, i direktiv 2013/36/EU Det kombinerede bufferkrav skal udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
| 0510 | heraf: krav om kapitalbevaringsbuffer Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om kapitalbevaringsbuffer. |
| 0520 | heraf: krav om kontracyklisk buffer Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om kontracyklisk buffer. |
| 0530 | heraf: krav om systemisk risikobuffer Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om systemisk risikobuffer. |
| 0540 | heraf: buffer for globalt systemisk vigtige institutter (G-SII-buffer) eller buffer for andre systemisk vigtige institutter (O-SII-buffer) Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om G-SII-buffer eller O-SII-buffer. |
| 0550-0600 | Andre passiver, der er omfattet af bail-in Enheder, der på datoen for indberetning af disse oplysninger besidder et kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver svarende til mindst 150 % af kravet i artikel 45, stk. 1, i direktiv 2014/59/EU, undtages fra indberetning af oplysningerne i række 0550 til 0600. Sådanne enheder kan vælge at indberette de pågældende oplysninger i dette skema på frivillig basis. Ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse skal, for så vidt som tilladelsen dækker et nedskrivningsrelevant passivinstrument, betragtes som andre passiver, der er omfattet af bail-in med henblik på disse rækker. |
| 0550 | Andre passiver, der er omfattet af bail-in Det beløb, der udgøres af passiver, der er omfattet af bail-in, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71), i direktiv 2014/59/EU, og som ikke er egnede med henblik på at leve op til kravene i nævnte direktivs artikel 45 og 45f. |
| 0560 | Heraf dem, der er underlagt et tredjelands lovgivning Det beløb, der udgøres af andre passiver, der er omfattet af bail-in, og som er underlagt et tredjelands lovgivning, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0570 | Heraf dem, der indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU Det beløb, der udgøres af andre passiver, der er omfattet af bail-in, og som er underlagt et tredjelands lovgivning, og som indeholder en nedskrivnings- og konverteringsbeføjelse, jf. artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0580-0600 | Opdeling af andre passiver, der er omfattet af bail-in, efter restløbetid |
| 0580 | Restløbetid < 1 år |
| 0590 | Restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0600 | Restløbetid >= 2 år |
| 0610 | Udelukkede passiver Artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 0620 | Kapitalgrundlagsinstrumenter udstedt af likvidationsenheder, som indgår i samme afviklingskoncern Besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter, som er udstedt af likvidationsenheder, der indgår i den samme afviklingskoncern, og for hvilke afviklingsmyndigheden ikke har fastsat et minimumskrav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. Dette beløb skal indberettes i denne række, uanset om betingelserne i artikel 45c, stk. 2a, femte afsnit, i direktiv 2014/59/EU, er opfyldt. |
| 0630 | Andelen af besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter udstedt af likvidationsenheder i forhold til nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver Artikel 45c, stk. 2a, i direktiv 2014/59/EU Dette forholdstal skal kun beregnes, når indberetningsfristen er den 31. december. For de øvrige indberetningsfrister indberettes forholdstallet som beregnet pr. 31. december i det foregående år. Forholdstallet indberettes som følger: — Tæller: Gennemsnittet baseret på de 12 månedsværdier i det relevante kalenderår af besiddelserne af kapitalgrundlagsinstrumenter, som er udstedt af likvidationsenheder, der indgår i den samme afviklingskoncern, og for hvilke afviklingsmyndigheden ikke har fastsat et minimumskrav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. — Nævner: Gennemsnittet baseret på de 12 månedsværdier i det relevante kalenderår af den indberettende enheds kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, beregnet uden hensyntagen til fradragene af besiddelserne af kapitalgrundlagsinstrumenter i henhold til artikel 45c, stk. 2a, femte afsnit, i direktiv 2014/59/EU. |
2.3. M 04.00 – Finansieringsstruktur for nedskrivningsrelevante passiver (LIAB-MREL)
2.3.1. Generelle bemærkninger
I dette skema skal der indsættes oplysninger om finansieringsstrukturen for nedskrivningsrelevante passiver i enheder, der er omfattet af MREL. De nedskrivningsrelevante passiver opdeles efter passivtype og løbetid.
I dette skema skal enhederne kun indberette passiver, der er relevante med henblik på at leve op til minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, jf. direktiv 2014/59/EU (MREL/internt MREL).
Hvis den indberettende enhed er en afviklingsenhed, skal nedskrivningsrelevante passiver som defineret i artikel 2, stk. 1, nr. 71a), i direktiv 2014/59/EU, indberettes, inden der foretages fradrag af ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse. I forbindelse med nedskrivningsrelevante passiver, der er underlagt et tredjelands lovgivning, er det kun de passiver, der lever op til kravene i nævnte direktivs artikel 55, som skal medtages.
Hvis den indberettende enhed er en enhed, som ikke er en afviklingsenhed, skal den i dette skema indberette nedskrivningsrelevante passiver som omhandlet i artikel 45f, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU, idet der i givet fald også tages hensyn til nævnte direktivs artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit, inden der foretages fradrag af ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i nævnte direktivs artikel 55.
Opdelingen efter passivtype er baseret på det samme sæt passivtyper, som dem, der anvendes ved indberetning med henblik på afviklingsplanlægning i overensstemmelse med gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624. Der indsættes henvisninger til nævnte gennemførelsesforordning for at definere de forskellige passivtyper.
Hvis der er behov for en opdeling efter løbetid, svarer restløbetiden til perioden indtil den kontraktlige løbetid eller i overensstemmelse med betingelserne i artikel 72c, stk. 2 eller 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 den tidligst mulige dato, hvor optionen kan udøves. I forbindelse med betalinger af hovedstolen skal hovedstolen deles op og fordeles på de dertil svarende løbetidskurver. I givet fald betragtes løbetiden separat for både hovedstolen og påløbne renter.
2.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0100 | NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER |
| 0200 | Indskud, udækkede og ikke foranstillede >= 1 år Indskud, udækkede og ikke forhandlede som defineret med henblik på bilag I, skema Z 02.00, række 0320, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624, som er nedskrivningsrelevante med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0210 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0220 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0230 | heraf: udstedt af datterselskaber |
| 0300 | Sikrede passiver, for hvilke der ikke er stillet sikkerhed >= 1 år Sikrede passiver, for hvilke der ikke er stillet sikkerhed som defineret med henblik på bilag I, skema Z 02.00, række 0340, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624, som er nedskrivningsrelevante med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0310 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0320 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0330 | heraf: udstedt af datterselskaber |
| 0400 | Strukturerede værdipapirer >= 1 år Strukturerede værdipapirer som defineret med henblik på bilag I, skema Z 02.00, række 0350, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624, som er nedskrivningsrelevante med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0410 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0420 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0430 | heraf: udstedt af datterselskaber |
| 0500 | Usikret seniorgæld >= 1 år Usikret seniorgæld, for hvilken der ikke er stillet sikkerhed som defineret med henblik på bilag I, skema Z 02.00, række 0360, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624, som er nedskrivningsrelevant med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0510 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0520 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0530 | heraf: udstedt af datterselskaber |
| 0600 | Ikkeforanstillet seniorgæld >= 1 år Ikkeforanstillet seniorgæld, for hvilken der ikke er stillet sikkerhed som defineret med henblik på bilag I, skema Z 02.00, række 0365, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624, som er nedskrivningsrelevant med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0610 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0620 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0630 | heraf: udstedt af datterselskaber |
| 0700 | Efterstillede passiver (der ikke indregnes i kapitalgrundlaget) >= 1 år Efterstillede passiver, for hvilke der ikke er stillet sikkerhed som defineret med henblik på bilag I, skema Z 02.00, række 0370, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/1624, som er nedskrivningsrelevante med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0710 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0720 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0730 | heraf: udstedt af datterselskaber |
| 0800 | Andre nedskrivningsrelevante passiver omfattet af MREL >= 1 år Eventuelle andre instrumenter, der er nedskrivningsrelevante med henblik på artikel 45 i direktiv 2014/59/EU. |
| 0810 | heraf: restløbetid >= 1 år og < 2 år |
| 0820 | heraf: restløbetid >= 2 år |
| 0830 | heraf: udstedt af datterselskaber |
3. Kreditorrækkefølge
Skemaerne M 05.00 og M 06.00 tager højde for de nedskrivningsrelevante passivers stilling i kreditorrækkefølgen. Begge skemaer indberettes altid på individuelt plan.
I forbindelse med enheder, der ikke selv er afviklingsenheder, opdeles det beløb, der tilskrives hver stilling i rækkefølge, yderligere i beløb, som afviklingsenheden har til gode, og andre beløb, som afviklingsenheden ikke har til gode, alt efter hvad der er relevant.
Rækkefølgen angives fra mest efterstillet til mest foranstillet. Der skal tilføjes rækker for rækkefølgerne indtil det mest foranstillede nedskrivningsrelevante instrument i rækkefølgen og alle passiver sidestillet hermed er blevet indberettet.
3.1. M 05.00 – Kreditorrækkefølge (enhed, som ikke er en afviklingsenhed)
3.1.1. Generelle bemærkninger
a)
poster vedrørende egentlig kernekapital, jf. artikel 26 i forordning (EU) nr. 575/2013
b)
poster vedrørende hybrid kernekapital, jf. artikel 51 i forordning (EU) nr. 575/2013
c)
supplerende kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i forbindelse hermed, jf. artikel 62, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder den amortiserede andel af instrumentet, som ikke er medregnet med henblik på efterlevelse af kravene i nævnte forordnings artikel 92 eller 92b eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, og
d)
passivinstrumenter, som er relevante med henblik på at opfylde det interne MREL
e)
andre passiver, der er omfattet af bail-in
f)
forpligtelser, der er udelukket fra bail-in sådanne forpligtelser, der er udelukket fra bail-in, skal medregnes, for så vidt som de er sidestillet med eller efterstillet med instrumenter, som indgår i det beløb, der udgøres af nedskrivningsrelevante passiver med henblik på det interne MREL.
Beløb, der udgøres af instrumenter, som kan tages i betragtning med henblik på opfyldelse af kravene i artikel 92 eller 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med gældende overgangsbestemmelser, skal også anses for at være inden for anvendelsesområdet for de instrumenter og poster, der er angivet i afsnit 20.
De beløb, der udgøres af instrumenter, som er omhandlet i afsnit 20, litra a), b) og c), skal være beløbet efter fradrag af besiddelser af egne instrumenter, jf. artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 56, litra a), og artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
De beløb, der udgøres af instrumenter, som er omhandlet i afsnit 20, litra a) til d), skal være beløbet, inden der foretages fradrag af ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse.
Enheder, der ikke er underlagt forpligtelsen til at efterleve kravet i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, men som er underlagt forpligtelsen til at efterleve kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45f, skal i dette skema indberette de instrumenter og poster, der er angivet i denne afdelings afsnit 20, med undtagelse af de forpligtelser, der er udelukket fra bail-in, jf. nævnte afsnits litra f).
Uanset afsnit 24 kan disse enheder vælge at indberette det samme udvalg af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i afsnit 20.
Enheder, der på datoen for indberetning af disse oplysninger besidder et kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver svarende til mindst 150 % af kravet i artikel 45, stk. 1, i direktiv 2014/59/EU, undtages fra indberetning af andre passiver, der er omfattet af bail-in. Sådanne enheder kan vælge at indberette oplysninger om andre passiver, der er omfattet af bail-in, i dette skema på frivillig basis.
Kombinationen af kolonne 0010 og 0020 er en ID-kode for rækker, som skal være unik for alle rækkerne i skemaet.
3.1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | Placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens Det nummer, der angiver placeringen i prioritetsrækkefølgen ved insolvens i kreditorrækkefølgen for den indberettende enhed, skal indberettes, idet den mest efterstillede placering angives først. Placeringen i prioritetsrækkefølgen ved insolvens skal svare til én af de placeringer, der indgår i de prioritetsrækkefølger ved insolvens, som offentliggøres af afviklingsmyndigheden i den pågældende jurisdiktion. |
| 0020 | Kreditortype Kreditortypen skal være én af følgende: — »Afviklingsenhed« — Denne optegnelse skal vælges til at indberette de beløb, som direkte eller indirekte ejes af afviklingsenheden gennem enheder i hele ejerskabskæden, når det er relevant. — »Enheder, som ikke er en afviklingsenhed« — Denne optegnelse skal vælges til at indberette de beløb, der ejes af andre kreditorer, når det er relevant. |
| 0030 | Beskrivelse af placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens Den beskrivelse, der indgår i de prioritetsrækkefølger ved insolvens, som offentliggøres af afviklingsmyndigheden i den pågældende jurisdiktion, når der foreligger en standardiseret liste med en sådan beskrivelse. I modsat fald instituttets egen beskrivelse af placeringen i prioritetsrækkefølgen ved insolvens, idet det som minimum nævner den primære instrumenttype i den pågældende placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens. |
| 0040 | Passiver og kapitalgrundlag Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag, nedskrivningsrelevante passiver og, når det er relevant, af andre passiver, der er omfattet af bail-in, og som fordeles på den placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens, der angives i kolonne 0010, skal indberettes. Når det er relevant, skal denne kolonne også omfatte passiver, der er udelukket fra bail-in, i det omfang de er efterstillet eller sidestillet med kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver. I tilfælde af enheder som omhandlet i afsnit 24, skal denne kolonne stå tom, medmindre de pågældende enheder vælger at anvende undtagelsen i afsnit 25. |
| 0050 | Heraf: udelukkede passiver Det beløb, der udgøres af udelukkede passiver i overensstemmelse med artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 44, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU. Når afviklingsmyndigheden beslutter at udelukker passiver i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 44, stk. 3, skal de pågældende udelukkede passiver også indberettes i denne række. I tilfælde af enheder som omhandlet i afsnit 24, skal denne kolonne stå tom, medmindre de pågældende enheder vælger at anvende undtagelsen i afsnit 25. |
| 0060 | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver Når enheder udfylder kolonne 0040, skal det beløb, der udgøres af passiver og kapitalgrundlag, jf. kolonne 0040, indberettes, idet det reduceres med værdien af de udelukkede passiver, der er indberettet i kolonne 0050. Når enheder ikke udfylder kolonne 0040, skal de indberette kapitalgrundlag og passiver, der er relevante med henblik på det interne MREL i denne kolonne. Andre passiver, der er omfattet af bail-in, skal indberettes i denne kolonne, med forbehold af de betingelser, der er angivet i afsnit 26. |
| 0070 | heraf: kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på internt MREL Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i det interne MREL i overensstemmelse med artikel 45f, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU, skal indberettes. |
| 0080-0110 | heraf: med en restløbetid på Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i det interne MREL som indberettet i kolonne 0070, skal opdeles efter restløbetiden for de forskellige instrumenter og poster. Instrumenter og poster, der ikke har nogen udløbsdato, må ikke indgå i denne opdeling, men skal overføres separat til kolonne 0120. |
| 0080 | ≥ 1 år < 2 år |
| 0090 | ≥ 2 år < 5 år |
| 0100 | ≥ 5 år < 10 år |
| 0110 | ≥ 10 år |
| 0120 | Heraf: værdipapirer uden udløbsdato Værdipapirer uden udløbsdato og alle poster vedrørende egentlig kernekapital samt overkursen ved emission på hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter, som er omfattet af dettes skemas anvendelsesområde, skal anbringes i denne kolonne. |
3.2. M 06.00 – Kreditorrækkefølge (afviklingsenhed) (PLACERING)
3.2.1. Generelle bemærkninger
a)
poster vedrørende egentlig kernekapital, jf. artikel 26 i forordning (EU) nr. 575/2013
b)
poster vedrørende hybrid kernekapital, jf. artikel 51 i forordning (EU) nr. 575/2013
c)
supplerende kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i forbindelse hermed, jf. artikel 62, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder den amortiserede andel af instrumentet, som ikke er medregnet med henblik på efterlevelse af kravene i artikel 92 eller 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU
d)
passivinstrumenter, som er relevante med henblik på at opfylde det interne MREL
e)
andre passiver, der er omfattet af bail-in
f)
forpligtelser, der er udelukket fra bail-in sådanne forpligtelser, der er udelukket fra bail-in, skal medregnes, for så vidt som de er sidestillet med eller efterstillet med instrumenter, som indgår i det beløb, der udgøres af nedskrivningsrelevante passiver med henblik på MREL.
Beløb, der udgøres af instrumenter, som kan tages i betragtning med henblik på opfyldelse af kravene i artikel 92 eller 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med gældende overgangsbestemmelser, skal også anses for at være inden for anvendelsesområdet for de instrumenter og poster, der er angivet i afsnit 28.
Enheder, der ikke er underlagt forpligtelsen til at efterleve kravet i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, men som er underlagt forpligtelsen til at efterleve kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e, skal i dette skema indberette de instrumenter og poster, der er angivet i denne afdelings afsnit 28, med undtagelse af de forpligtelser, der er udelukket fra bail-in, jf. nævnte afsnits litra f).
Uanset afsnit 30 kan disse enheder vælge at indberette det samme udvalg af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som præciseret i afsnit 28.
De beløb, der udgøres af instrumenter, som er omhandlet i afsnit 28, litra a), b) og c), skal være beløbet efter fradrag af besiddelser af egne instrumenter, jf. artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 56, litra a), og artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
De beløb, der udgøres af instrumenter, som er omhandlet i afsnit 28, litra a) til d), skal være beløbet, inden der foretages fradrag af ubrugte beløb omfattet af forudgående tilladelse.
Enheder, der på datoen for indberetning af disse oplysninger besidder et kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver svarende til mindst 150 % af kravet i artikel 45, stk. 1, i direktiv 2014/59/EU, undtages fra indberetning af andre passiver, der er omfattet af bail-in. Sådanne enheder kan vælge at indberette oplysninger om andre passiver, der er omfattet af bail-in, i dette skema på frivillig basis.
3.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010 | Placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens Se instrukserne vedrørende kolonne 0010 i skema M 05.00 Denne kolonne er en ID-kode for rækker, som skal være unik for alle rækkerne i skemaet. |
| 0020 | Beskrivelse af placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens Se instrukserne vedrørende kolonne 0030 i skema M 05.00 |
| 0030 | Passiver og kapitalgrundlag Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag, nedskrivningsrelevante passiver og, når det er relevant, af andre passiver, der er omfattet af bail-in, og som fordeles på den placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens, der angives i kolonne 0010, skal indberettes. Når det er relevant, skal denne kolonne også omfatte passiver, der er udelukket fra bail-in, i det omfang de er efterstillet eller sidestillet med nedskrivningsrelevante passiver. I tilfælde af enheder som omhandlet i afsnit 30, skal denne kolonne stå tom, medmindre de pågældende enheder vælger at anvende undtagelsen i afsnit 31. |
| 0040 | Heraf: udelukkede passiver Det beløb, der udgøres af udelukkede passiver i henhold til artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 44, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU. I tilfælde af enheder som omhandlet i afsnit 30, skal denne kolonne stå tom, medmindre de pågældende enheder vælger at anvende undtagelsen i afsnit 31. |
| 0050 | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver Når enheder udfylder kolonne 0030, skal det beløb, der udgøres af passiver og kapitalgrundlag, jf. kolonne 0030, indberettes, idet det reduceres med værdien af de udelukkede passiver, der er indberettet i kolonne 0040. Når enheder ikke udfylder kolonne 0030, skal de indberette kapitalgrundlag og passiver, der er relevante med henblik på MREL i denne kolonne. Andre passiver, der er omfattet af bail-in, skal indberettes i denne kolonne, med forbehold af de betingelser, der er angivet i afsnit 34. |
| 0060 | heraf: kapitalgrundlag og passiver, der er potentielt relevante med henblik på at opfylde MREL Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og passiver, der er relevante med henblik på at opfylde kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e. |
| 0070-0100 | heraf: med en restløbetid på Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og passiver, som er relevante med henblik på at opfylde kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e, som indberettet i kolonne 0060 skal opdeles efter restløbetiden for de forskellige instrumenter og poster. Instrumenter og poster, der ikke har nogen udløbsdato, må ikke indgå i denne opdeling, men skal overføres separat til kolonne 0110. |
| 0070 | ≥ 1 år < 2 år |
| 0080 | ≥ 2 år < 5 år |
| 0090 | ≥ 5 år < 10 år |
| 0100 | ≥ 10 år |
| 0110 | Heraf: værdipapirer uden udløbsdato Værdipapirer uden udløbsdato og alle poster vedrørende egentlig kernekapital samt overkursen ved emission på hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter, som er omfattet af dettes skemas anvendelsesområde, skal anbringes i denne kolonne. |
4. M 07.00 – Instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning (MTCI)
4.1. Generelle bemærkninger
I skema M 07.00 angives en kontraktvis opdeling af instrumenter, der betragtes som kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på MREL. Kun instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal indberettes i skemaet.
I forbindelse med nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver, skal enhederne kun indberette fungible værdipapirer, omsættelige finansielle instrumenter, med undtagelse af lån og indskud.
I tilfælde af instrumenter, der delvist kan betragtes som to forskellige klasser af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, skal det pågældende instrument indberettes to gange for afspejle de beløb, der hver især fordeles på de forskellige kapitalklasser.
Kombinationen af kolonne 0020 (Kode for den udstedende enhed), 0040 (Kontrakters ID-kode) og 0070 (Type af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver) udgør en ID-kode for rækker, der skal være unik for hver af de rækker, der udfyldes i skemaet.
4.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 0010-0030 | Udstedende enhed Når der indberettes oplysninger, som henviser til en afviklingskoncern, skal den enhed i koncernen, der udstedte det pågældende instrument, angives. Når der indberettes oplysninger, som henviser til en enkelt afviklingsenhed, skal den udstedende enhed være selve den indberettende enhed. |
| 0010 | Navn Navnet på den enhed, der udstedte kapitalgrundlagsinstrumentet eller de nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. |
| 0020 | Kode Koden for den enhed, der udstedte kapitalgrundlagsinstrumentet eller de nedskrivningsrelevante passivinstrumenter. Koden som del af en ID-kode for rækker skal være unik for hver indberettet enhed. For institutter er koden LEI-koden. For andre enheder er koden LEI-koden, eller, hvis en sådan ikke foreligger, en national kode. Koden skal være unik og skal anvendes konsekvent i alle skemaer og over tid. Koden skal altid have en værdi. |
| 0030 | Kodetype Institutterne skal identificere den kodetype, der indberettes i kolonne 0020, som en »LEI-kode« eller »ikke-LEI-kode«. Kodetypen skal altid indberettes. |
| 0040 | Kontrakters ID-kode Kontrakters ID-kode for instrumentet, f.eks. ID-koden for CUSIP, ISIN eller Bloomberg ved private placeringer, skal indberettes. Denne post er en del af ID-koden for rækken. |
| 0050 | Gældende lovgivning (tredjeland) Det tredjeland (lande, som ikke er EØS-lande), hvis lovgivning kontrakten eller dele af kontrakten er underlagt, skal angives. |
| 0060 | Kontraktlig anerkendelse af nedskrivnings- og konverteringsbeføjelser Det skal angives, hvorvidt kontrakten indeholder de kontraktvilkår, der er omhandlet i artikel 55, stk. 1, i direktiv 2014/59/EU, artikel 52, stk. 1, litra p) og q), og artikel 63, litra n) og o), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 0070-0080 | Reguleringsmæssig behandling |
| 0070 | Type af kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver Den type af kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver, som det pågældende instrument betragtes som på referencedatoen. Der skal tages hensyn til midlertidige bestemmelser vedrørende instrumenters relevans. Instrumenter, der kan betragtes som flere kapitalklasser, skal indberettes én gang pr. gældende kapitalklasse. Typen af kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver skal være én af følgende: — Egentlig kernekapital — Hybrid kernekapital — Supplerende kapital — Nedskrivningsrelevante passiver. |
| 0080 | Instrumenttype Den instrumenttype, der skal præciseres, afhænger af den gældende lovgivning, i henhold til hvilken der er udstedt. I tilfælde af egentlige kernekapitalinstrumenter skal instrumenttypen vælges fra den liste over egentlige kernekapitalinstrumenter, som er offentliggjort af EBA i henhold til artikel 26, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I tilfælde af kapitalgrundlag, som ikke er egentlig kernekapital, og nedskrivningsrelevante passiver skal instrumenttypen vælges fra den liste over tilsvarende instrumenter, som er offentliggjort af EBA, kompetente myndigheder eller afviklingsmyndigheder, hvis en sådan liste foreligger. Hvis der ikke foreligger nogen liste, skal den indberettende enhed selv præcisere instrumenttypen. |
| 0090 | Beløb Det indregnede beløb, som udgøres af kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver, skal indberettes under hensyntagen til det niveau, som rapporten henviser til, i tilfælde af instrumenter, der er medtaget på flere niveauer. Beløbet skal være det beløb, der er relevant på referencedatoen, under hensyntagen til virkningen af midlertidige bestemmelser. |
| 0100-0110 | Placering i prioritetsrækkefølgen ved almindelig insolvensbehandling Instrumentets placering i prioritetsrækkefølgen ved almindelig insolvensbehandling skal angives. Den skal bestå af ISO-koden med to bogstaver for det land, hvis lovgivning prioritetsrækkefølgen i kontrakten er underlagt (kolonne 0100), som skal være lovgivningen i en medlemsstat, og nummeret på den relevante placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (kolonne 0110). Den relevante placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens skal bestemmes på grundlag af de prioritetsrækkefølger ved insolvens, som offentliggøres af afviklingsmyndigheder eller andre myndigheder, når en sådan standardiseret liste foreligger. |
| 0120 | Løbetid Instrumentets løbetid skal indberettes i følgende format: dd/mm/åååå. I tilfælde af instrumenter uden udløbsdato skal denne celle stå tom. |
| 0130 | (Først mulige) indfrielsesdato Når udsteder er i besiddelse af en call-option, skal den første mulige dato, på hvilken indfrielsen kan gennemføres, indberettes. Hvis den første mulige indfrielsesdato indtraf forud for referencedatoen, skal den pågældende dato indberettes, hvis indfrielsen stadig kan gennemføres. Hvis den ikke længere kan gennemføres, skal den næste dato, på hvilken indfrielsen kan gennemføres, indberettes. Hvis udsteders call-options ikke har en nærmere angivet gennemførelsesdato, eller i tilfælde af call-options, der udløses af specifikke hændelser, skal den sandsynlige indfrielsesdato, der er fastlagt ud fra et forsigtigt skøn, indberettes. Regulerings- eller skattemæssige call-options må ikke tages betragtning med henblik på denne kolonne. |
| 0140 | Reguleringsmæssig call-option (JA/NEJ) Det skal angives, hvorvidt udsteder er i besiddelse af en call-option, der kan gennemføres, når en reguleringsmæssig hændelse indtræffer, som har virkninger for kontraktens relevans med henblik på MREL. |
BILAG III
Del I: Den enkelte datapunktmodel
Alle dataposterne i bilag I og II omdannes til en enkelt datapunktmodel, som udgør grundlaget for institutters, kompetente myndigheders og afviklingsmyndigheders IT-systemer.
Den enkelte datapunktmodel skal opfylde følgende kriterier:
a)
Den skal sikre en struktureret fremstilling af alle dataposterne i bilag I.
b)
Den skal beskrive alle forretningskoncepterne i bilag I og II.
c)
Den skal indeholde en dataordbog med angivelse af tabeletiketter, ordinatetiketter, akseetiketter, domæneetiketter, dimensionsetiketter og medlemsetiketter.
d)
Den skal omfatte parametre med en definition af arten eller mængden af datapunkter.
e)
Den skal indeholde datapunktdefinitioner, der udtrykkes som en sammensætning af egenskaber, som utvetydigt identificerer konceptet.
f)
Den skal indeholde alle relevante tekniske specifikationer, som er nødvendige for udvikling af IT-indberetningsløsninger, som giver ensartede tilsynsrelaterede data.
Del II: Valideringsregler
Dataposterne i bilag I og II til denne forordning skal være omfattet af valideringsregler, som sikrer dataenes kvalitet og ensartethed.
Valideringsreglerne skal opfylde følgende kriterier:
a)
De skal definere det logiske forhold mellem relevante datapunkter.
b)
De skal omfatte filtre og forudsætninger, som definerer et sæt data, der er omfattet af en valideringsregel.
c)
De skal kontrollere de indberettede datas ensartethed.
d)
De skal kontrollere de indberettede datas nøjagtighed.
e)
De skal fastsætte standardværdier, som skal anvendes, hvis de relevante oplysninger ikke er blevet indberettet.
BILAG IV
Standardiseret fremlæggelse af prioritetsrækkefølger ved insolvens
National prioritetsrækkefølge ved insolvens
Medlemsstat:
| Placering | Navn | Beskrivelse | Retsgrundlag | Bemærkninger |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| 3 | ||||
| 4 | ||||
| 5 | ||||
| 6 | ||||
| 7 | ||||
| 8 | ||||
| 9 | ||||
| 10 | ||||
| 11 | ||||
| 12 | ||||
| 13 | ||||
| 14 | ||||
| 15 | ||||
| 16 | ||||
| 17 | ||||
| 18 | ||||
| 19 | ||||
| 20 | ||||
| (1) Prioritetsrækkefølgen starter med de mest efterstillede instrumenter og poster. Hvis der er mindre end 20 forskellige placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens i den pågældende jurisdiktion, skal de rækker, der svarer til de ikke-eksisterende placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens, stå tomme. |
BILAG V
INDBERETNING AF OPLYSNINGER VEDRØRENDE MREL/TLAC — SKEMAER
| Skemakode | Navn på skema |
|---|---|
| EU KM2 | Væsentlige målekriterier — MREL og, når det er relevant, kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er |
| EU TLAC1 | Sammensætning — MREL og, når det er relevant, kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er |
| EU iLAC | Intern tabsabsorberingskapacitet: internt MREL og i givet fald kravet om kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er |
| EU TLAC2 | Kreditorrækkefølge — Enhed, der ikke selv er en afviklingsenhed |
| EU TLAC3 | Kreditorrækkefølge — Afviklingsenhed |
EU KM2: Væsentlige målekriterier — MREL og, når det er relevant, kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er
| | a | b | c | d | e | f | | | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | --- | --- | --- | --- | - | | | Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) | Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er (TLAC) | | | | | | | | T | T | T-1 | T-2 | T-3 | T-4 | | | | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passivposter, forhold og bestanddele | | | | | | | | | 1 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver | | | | | | | | EU-1a | Heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver | | | | | | | | 2 | Afviklingskoncernens samlede risikoeksponering (SRE) | | | | | | | | 3 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE | | | | | | | | EU-3a | Heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver | | | | | | | | 4 | Afviklingskoncernens samlede eksponeringsmål (SEM) | | | | | | | | 5 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM | | | | | | | | EU-5a | Heraf kapitalgrundlag eller efterstillede passiver | | | | | | | | 6a | Finder undtagelsen fra efterstilling i artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendelse? (undtagelse på 5 %) | | | | | | | | 6b | Samlet beløb, der udgøres af tilladte ikke-efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, hvis der anvendes skønsmæssig efterstilling i overensstemmelse med artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (undtagelse på maks. 3,5 %) | | | | | | | | 6c | Hvis en reduceret undtagelse fra efterstilling finder anvendelse, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal enhederne indberette det finansieringsbeløb, der er sidestillet med udelukkede passiver, og som er angivet i række 1, divideret med den udstedte finansiering, der er sidestillet med udelukkede passiver, og som ville skulle indregnes i række 1, hvis der ikke var anvendt noget loft (i %). | | | | | | | | Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) | | | | | | | | | EU-7 | MREL udtrykt som en procentdel af SRE | | | | | | | | EU-8 | Heraf som skal opfyldes med kapitalgrundlag eller efterstillede passiver | | | | | | | | EU-9 | MREL udtrykt som en procentdel af SEM | | | | | | | | EU-10 | Heraf som skal opfyldes med kapitalgrundlag eller efterstillede passiver | | | | | | |
EU TLAC1 – Composition – MREL and, where applicable, G-SII requirement for own funds and eligible liabilities
| | a | b | c | | | ----------------------------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | --------------------------------------------------------------------- | - | | | Minimum requirement for own funds and eligible liabilities (MREL) | G-SII requirement for own funds and eligible liabilities (TLAC) | Memo item: Amounts eligible for the purposes of MREL, but not of TLAC | | | | Own funds and eligible liabilities and adjustments | | | | | | 1 | Common Equity Tier 1 capital (CET1) | | | | | 2 | Additional Tier 1 capital (AT1) | | | | | 3 | Empty set in the EU | | | | | 4 | Empty set in the EU | | | | | 5 | Empty set in the EU | | | | | 6 | Tier 2 capital (T2) | | | | | 7 | Empty set in the EU | | | | | 8 | Empty set in the EU | | | | | 11 | Own funds for the purpose of Articles 92a of Regulation (EU) No 575/2013 and 45 of Directive 2014/59/EU | | | | | Own funds and eligible liabilities: Non-regulatory capital elements | | | | | | 12 | Eligible liabilities instruments issued directly by the resolution entity that are subordinated to excluded liabilities (not grandfathered) | | | | | EU-12a | Eligible liabilities instruments issued by other entities within the resolution group that are subordinated to excluded liabilities (not grandfathered) | | | | | EU-12b | Eligible liabilities instruments that are subordinated to excluded liabilities issued prior to 27 June 2019 (subordinated grandfathered) | | | | | EU-12c | Tier 2 instruments with a residual maturity of at least one year to the extent they do not qualify as Tier 2 items | | | | | 13 | Eligible liabilities that are not subordinated to excluded liabilities (not grandfathered pre-cap) | | | | | EU-13a | Eligible liabilities that are not subordinated to excluded liabilities issued prior to 27 June 2019 (pre-cap) | | | | | 14 | Amount of non subordinated eligible liabilities instruments, where applicable after application of Article 72b (3) CRR | | | | | 15 | Empty set in the EU | | | | | 16 | Empty set in the EU | | | | | 17 | Eligible liabilities items before adjustments | | | | | EU-17a | Of which subordinated liabilities items | | | | | Own funds and eligible liabilities: Adjustments to non-regulatory capital elements | | | | | | 18 | Own funds and eligible liabilities items before adjustments | | | | | 19 | (Deduction of exposures between multiple point of entry (MPE) resolution groups) | | | | | 20 | (Deduction of investments in other eligible liabilities instruments) | | | | | 21 | Empty set in the EU | | | | | 22 | Own funds and eligible liabilities after adjustments | | | | | EU-22a | Of which: own funds and subordinated liabilities | | | | | Risk-weighted exposure amount and leverage exposure measure of the resolution group | | | | | | 23 | Total risk exposure amount (TREA) | | | | | 24 | Total exposure measure (TEM) | | | | | Ratio of own funds and eligible liabilities | | | | | | 25 | Own funds and eligible liabilities as a percentage of TREA | | | | | EU-25a | Of which own funds and subordinated liabilities | | | | | 26 | Own funds and eligible liabilities as a percentage of TEM | | | | | EU-26a | Of which own funds and subordinated liabilities | | | | | 27 | CET1 (as a percentage of the TREA) available after meeting the resolution group’s requirements | | | | | 28 | Institution-specific combined buffer requirement | | | | | 29 | of which capital conservation buffer requirement | | | | | 30 | of which countercyclical buffer requirement | | | | | 31 | of which systemic risk buffer requirement | | | | | EU-31a | of which Global Systemically Important Institution (G-SII) or Other Systemically Important Institution (O-SII) buffer | | | | | Memorandum items | | | | | | EU-32 | Total amount of excluded liabilities referred to in Article 72a(2) of Regulation (EU) No 575/2013 | | | |
EU ILAC – Internal loss absorbing capacity: internal MREL and, where applicable, requirement for own funds and eligible liabilities for non-EU G-SIIs
| | a | b | c | | | -------------------------------------------------------------------------- | --------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ----------------------- | - | | | Minimum requirement for own funds and eligible liabilities (internal MREL) | Non-EU G-SII requirement for own funds and eligible liabilities (internal TLAC) | Qualitative information | | | | Applicable requirement and level of application | | | | | | EU-1 | Is the entity subject to a non-EU G-SII requirement for own funds and eligible liabilities? (Y/N) | | | | | EU-2 | If EU-1 is answered by 'Yes', is the requirement applicable on a consolidated or individual basis? (C/I) | | | | | EU-2a | Is the entity subject to an internal MREL? (Y/N) | | | | | EU-2b | If EU-2a is answered by 'Yes', is the requirement applicable on a consolidated or individual basis? (C/I) | | | | | Own funds and eligible liabilities | | | | | | EU-3 | Common Equity Tier 1 capital (CET1) | | | | | EU-4 | Eligible Additional Tier 1 capital | | | | | EU-5 | Eligible Tier 2 capital | | | | | EU-6 | Eligible own funds | | | | | EU-7 | Eligible liabilities | | | | | EU-8 | of which permitted guarantees | | | | | EU-9a | (Adjustments) | | | | | EU-9b | Own funds and eligible liabilities items after adjustments | | | | | Total risk exposure amount and total exposure measure | | | | | | EU-10 | Total risk exposure amount (TREA) | | | | | EU-11 | Total exposure measure (TEM) | | | | | Ratio of own funds and eligible liabilities | | | | | | EU-12 | Own funds and eligible liabilities as a percentage of the TREA | | | | | EU-13 | of which permitted guarantees | | | | | EU-14 | Own funds and eligible liabilities as a percentage of the TEM | | | | | EU-15 | of which permitted guarantees | | | | | EU-16 | CET1 (as a percentage of the TREA) available after meeting the entity’s requirements | | | | | EU-17 | Institution-specific combined buffer requirement | | | | | Requirements | | | | | | EU-18 | Requirement expressed as a percentage of the TREA | | | | | EU-19 | of which part of the requirement that may be met with a guarantee | | | | | EU-20 | Requirement expressed as percentage of the TEM | | | | | EU-21 | of which part of the requirement that may be met with a guarantee | | | | | Memorandum items | | | | | | EU-22 | Total amount of excluded liabilities referred to in Article 72a(2) of Regulation (EU) No 575/2013 | | | |
EU TLAC2a: Kreditorrækkefølge — Enhed, der ikke selv er en afviklingsenhed
| | Prioritetsrækkefølge ved insolvens | Summen af 1 til n | | | | | | | | | ------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | ----------------- | ----- | - | ------------------- | ------------------- | | | | | 1 | 1 | 2 | 2 | … | n | n | | | | | (mest efterstillet) | (mest efterstillet) | | | | (mest foranstillet) | (mest foranstillet) | | | | | Afviklingsenhed | Anden | Afviklingsenhed | Anden | … | Afviklingsenhed | Anden | | | | | 1 | Tom gruppe i EU | | | | | | | | | | 2 | Beskrivelse af placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (fritekst) | | | | | | | | | | 3 | Passiver og kapitalgrundlag | | | | | | | | | | 4 | heraf udelukkede passiver | | | | | | | | | | 5 | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver | | | | | | | | | | 6 | Undergruppe af passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver, der er kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på [vælges alt efter hvad der er relevant: internt MREL/internt TLAC] | | | | | | | | | | 7 | heraf restløbetid ≥ 1 år < 2 år | | | | | | | | | | 8 | heraf restløbetid ≥ 2 år < 5 år | | | | | | | | | | 9 | heraf restløbetid ≥ 5 år < 10 år | | | | | | | | | | 10 | heraf restløbetid ≥ 10 år, dog undtagen værdipapirer uden udløbsdato | | | | | | | | | | 11 | heraf værdipapirer uden udløbsdato | | | | | | | | |
EU TLAC2b: Kreditorrækkefølge — Enhed, der ikke selv er en afviklingsenhed
| | Prioritetsrækkefølge ved insolvens | Summen af 1 til n | | | | | | | | | ------------------- | ------------------------------------------------------------------------------ | ----------------- | ----- | - | ------------------- | ------------------- | | | | | 1 | 1 | 2 | 2 | … | n | n | | | | | (mest efterstillet) | (mest efterstillet) | | | | (mest foranstillet) | (mest foranstillet) | | | | | Afviklingsenhed | Anden | Afviklingsenhed | Anden | … | Afviklingsenhed | Anden | | | | | 1 | Tom gruppe i EU | | | | | | | | | | 2 | Beskrivelse af placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (fritekst) | | | | | | | | | | 3 | Tom gruppe i EU | | | | | | | | | | 4 | Tom gruppe i EU | | | | | | | | | | 5 | Tom gruppe i EU | | | | | | | | | | 6 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på internt MREL | | | | | | | | | | 7 | heraf restløbetid ≥ 1 år < 2 år | | | | | | | | | | 8 | heraf restløbetid ≥ 2 år < 5 år | | | | | | | | | | 9 | heraf restløbetid ≥ 5 år < 10 år | | | | | | | | | | 10 | heraf restløbetid ≥ 10 år, dog undtagen værdipapirer uden udløbsdato | | | | | | | | | | 11 | heraf værdipapirer uden udløbsdato | | | | | | | | |
EU TLAC3a: Kreditorrækkefølge — Afviklingsenhed
| | Prioritetsrækkefølge ved insolvens | Summen af 1 til n | | | | | | ------------------- | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ----------------- | ------------------- | | | | | 1 | 2 | … | n | | | | | (mest efterstillet) | | | (mest foranstillet) | | | | | 1 | Beskrivelse af placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (fritekst) | | | | | | | 2 | Passiver og kapitalgrundlag | | | | | | | 3 | heraf udelukkede passiver | | | | | | | 4 | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver | | | | | | | 5 | Undergruppe af passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver, der er kapitalgrundlag og passiver, som potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at opfylde [vælges alt efter hvad der er relevant: MREL/TLAC] | | | | | | | 6 | heraf restløbetid ≥ 1 år < 2 år | | | | | | | 7 | heraf restløbetid ≥ 2 år < 5 år | | | | | | | 8 | heraf restløbetid ≥ 5 år < 10 år | | | | | | | 9 | heraf restløbetid ≥ 10 år, dog undtagen værdipapirer uden udløbsdato | | | | | | | 10 | heraf værdipapirer uden udløbsdato | | | | | |
EU TLAC3b: Kreditorrækkefølge — Afviklingsenhed
| | Prioritetsrækkefølge ved insolvens | Summen af 1 til n | | | | | | ------------------- | ---------------------------------------------------------------------------------------------------- | ----------------- | ------------------- | | | | | 1 | 2 | … | n | | | | | (mest efterstillet) | | | (mest foranstillet) | | | | | 1 | Beskrivelse af placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (fritekst) | | | | | | | 2 | Tom gruppe i EU | | | | | | | 3 | Tom gruppe i EU | | | | | | | 4 | Tom gruppe i EU | | | | | | | 5 | Kapitalgrundlag og passiver, der potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at opfylde MREL | | | | | | | 6 | heraf restløbetid ≥ 1 år < 2 år | | | | | | | 7 | heraf restløbetid ≥ 2 år < 5 år | | | | | | | 8 | heraf restløbetid ≥ 5 år < 10 år | | | | | | | 9 | heraf restløbetid ≥ 10 år, dog undtagen værdipapirer uden udløbsdato | | | | | | | 10 | heraf værdipapirer uden udløbsdato | | | | | |
BILAG VI
OFFENTLIGGØRELSE AF MINIMUMSKRAV TIL KAPITALGRUNDLAG OG NEDSKRIVNINGSRELEVANTE PASSIVER – INSTRUKSER
1. Generelle instrukser: Opbygning og konventioner
1.1. Opbygning
a)
MREL og TLAC for afviklingskoncerner og afviklingsenheder
b)
MREL og TLAC for enheder, der ikke er afviklingsenheder, og væsentlige datterselskaber af globale systemisk vigtige tredjelandsinstitutter (G-SII'er)
c)
kreditorrækkefølge i afviklingsenheder
1.2. Forkortelser
a)
Ved »MREL« forstås minimumskravet for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 45 i direktiv 2014/59/EU
b)
Ved »TLAC« forstås kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er, jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013
c)
Ved »Internt TLAC« forstås kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er, jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013
d)
Ved »Internt MREL« forstås det MREL, der finder anvendelse på enheder, som ikke selv er afviklingsenheder, jf. artikel 45f i direktiv 2014/59/EU.
2. EU KM2: Væsentlige målekriterier – MREL og, når det er relevant, kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| a | Enhederne skal i denne kolonne indberette relevante oplysninger om MREL i overensstemmelse med artikel 45 og 45e i direktiv 2014/59/EU. Enheder skal indberette værdien ved indberetningsperiodens udgang. |
| b til f | Enheder, der er G-SII'er, som er underlagt TLAC-kravet i henhold til artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, skal i disse kolonner indberette de relevante oplysninger om nævnte krav. Indberetningsperioderne T, T-1, T-2, T-3 og T-4 er kvartalsvise perioder. Enhederne skal indberette de datoer, der svarer til indberetningsperioderne. Enheder, der foretager en kvartalsvis indberetning, skal indberette data for perioderne T, T-1, T-2, T-3 og T-4, enheder, der foretager en halvårlig indberetning, skal indberette data for perioderne T, T-2 og T-4, og enheder, der foretager en årlig indberetning, skal indberette data for perioderne T og T-4. |
| Rækker | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 1 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver Svarende til de værdier, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række 22. |
| EU-1a | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver – heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver Svarende til den værdi, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række EU-22a. Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, der indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. nævnte direktivs artikel 2, stk. 1, nr. 71b, og passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45b, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 2 | Afviklingskoncernens samlede risikoeksponering (SRE) Svarende til den værdi, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række 23. Artikel 45, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU, artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 3 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE Svarende til de værdier, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række 25 Med henblik på denne række udtrykkes det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som er indberettet i række 1, som en procentdel af den samlede risikoeksponering beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-3a | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE – heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver Svarende til den værdi, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række EU-25a. Med henblik på denne række udtrykkes det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, og som er udtrykt i række EU-1a, som en procentdel af den samlede risikoeksponering beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 4 | Afviklingskoncernens samlede eksponeringsmål (SEM) Svarende til den værdi, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række 24. Artikel 45, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU, artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 5 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM Svarende til den værdi, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række 26 Med henblik på denne række udtrykkes det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som er udtrykt i række 1, som en procentdel af det samlede eksponeringsmål beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-5a | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM – heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver Svarende til den værdi, der er indberettet i indberetningsskema EU TLAC1, række EU-26a. Med henblik på denne række udtrykkes det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, og som er udtrykt i række EU-1a, som en procentdel af det samlede eksponeringsmål beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 6a | Finder undtagelsen fra efterstilling i artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendelse? (undtagelse på 5 %) Denne række skal kun udfyldes af enheder, der er omfattet af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er. Hvis afviklingsmyndigheden tillader, at passiver kan betragtes som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, skriver den indberettende enhed »Ja«. Hvis afviklingsmyndigheden ikke tillader, at passiver kan betragtes som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, skriver afviklingskoncernen eller afviklingsenheden »Nej«. Da undtagelserne i artikel 72b, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 udelukker hinanden, skal denne række stå tom, hvis den indberettende enhed har udfyldt række 6b. |
| 6b | Samlet beløb, der udgøres af tilladte ikkeefterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, hvis der anvendes et skøn over efterstilling, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, (undtagelse på maks. 3,5 %) Denne række skal kun udfyldes af enheder, der er omfattet af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er. Samlet beløb, der udgøres af ikke-efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som afviklingsmyndigheden har givet tilladelse til at lade betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter med henblik på TLAC i henhold til artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Da undtagelserne i artikel 72b, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 udelukker hinanden, skal denne række stå tom, hvis enheden har svaret »Ja« i række 6a. |
| 6c | Hvis en reduceret undtagelse fra efterstilling finder anvendelse, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal enhederne indberette det finansieringsbeløb, der er sidestillet med udelukkede passiver, og som er angivet i række 1, divideret med den udstedte finansiering, der er sidestillet med udelukkede passiver, og som ville skulle indregnes i række 1, hvis der ikke var anvendt noget loft (i %). Denne række skal kun udfyldes af enheder, der er omfattet af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er. I denne række orienteres ejere af efterstillet gæld, der er udstedt af afviklingsenheden, om den procentdel af ikke-udelukket efterstillet gæld, der kan betragtes som nedskrivningsegnet, således at de i givet fald kan anvende den fradragsramme, der er fastsat i artikel 72e i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis en reduceret undtagelse fra efterstilling finder anvendelse, jf. artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal enhederne indberette: a) det beløb, der udgøres af finansiering, som sidestilles med udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som medregnes i det beløb, der er angivet i række 1 b) divideret med det beløb, der udgøres af finansiering, som sidestilles med udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ville blive indregnet under række 1, hvis der ikke blev anvendt noget loft. |
| Minimumskrav for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) | |
| EU-7 | MREL udtrykt som en procentdel af SRE Enhedens minimumskrav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som fastsat af afviklingsmyndigheden i overensstemmelse med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering, som er beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-8 | MREL udtrykt som en procentdel af SRE – heraf som skal opfyldes med kapitalgrundlag eller efterstillede passiver I givet fald den del af MREL, som i henhold til artikel 45b, stk. 4 til 8, i direktiv 2014/59/EU efter krav fra afviklingsmyndigheden skal opfyldes af kapitalgrundlag, efterstillede instrumenter eller passiver, jf. nævnte artikels stk. 3, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering, som er beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-9 | MREL udtrykt som en procentdel af SEM Den indberettende enheds minimumskrav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som fastsat af afviklingsmyndigheden i overensstemmelse med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål, som er beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-10 | MREL udtrykt som en procentdel af SEM – heraf som skal opfyldes med kapitalgrundlag eller efterstillede passiver I givet fald den del af MREL, som i henhold til artikel 45b, stk. 4 til 8, i direktiv 2014/59/EU efter krav fra afviklingsmyndigheden skal opfyldes af kapitalgrundlag, efterstillede instrumenter eller passiver, jf. nævnte artikels stk. 3, udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål, som er beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
3. EU TLAC 1: Sammensætning – MREL og, når det er relevant, kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er
Den position i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, der vedrører afviklingskoncernen, må kun indeholde kapitalinstrumenter og nedskrivningsrelevante passiver, som er udstedt af afviklingsenheden, og i givet fald, hvor det er i overensstemmelse med artikel 45b, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU eller artikel 88a i forordning (EU) nr. 575/2013, af afviklingsenhedens datterselskaber, med undtagelse af enheder uden for afviklingskoncernen. Ligeledes er positionen i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver baseret på den samlede risikoeksponering (justeret som tilladt i henhold til artikel 45h, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU) og det samlede eksponeringsmål, som er beregnet på afviklingskoncernniveau.
Med hensyn til de lovpligtige justeringer skal enhederne indberette fradrag fra kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som negative tal og tilførsler til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som positive tal.
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| a | Enhederne skal i denne kolonne indberette relevante oplysninger om MREL i henhold til artikel 45 og 45e i direktiv 2014/59/EU. |
| b | Enheder, der er G-SII'er, som er underlagt et TLAC-krav i henhold til artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, skal i denne kolonne indberette de relevante oplysninger om nævnte krav. |
| c | Denne kolonne skal kun udfyldes af enheder, der er underlagt TLAC-kravet. Denne kolonne skal afspejle forskellen mellem de beløb, der anvendes inden for rammerne af kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, og de beløb, der anvendes inden for rammerne af kravet i artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 1 | Egentlig kernekapital (CET1) Afviklingskoncernens egentlige kernekapital beregnes i overensstemmelse med artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 2 | Hybrid kernekapital (AT1) Afviklingskoncernens hybride kernekapital beregnes i overensstemmelse med artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med MREL skal instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, kun medtages i denne række, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 6 | Supplerende kapital (T2) Afviklingskoncernens supplerende kapital beregnes i overensstemmelse med artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med MREL skal instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, kun medtages i denne række, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 11 | Kapitalgrundlag med henblik på artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 45 i direktiv 2014/59/EU Kapitalgrundlag med henblik på artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 45 i direktiv 2014/59/EU skal beregnes som summen af række 1, række 2 og række 6. |
| 12 | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt direkte af afviklingsenheden, og som er efterstillet udelukkede passiver (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71b, i direktiv 2014/59/EU, og som er udstedt direkte af afviklingsenheden. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af passiver, som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4, og som udstedes direkte af afviklingsenheden. Denne række indeholder hverken den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år (jf. artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), eller nedskrivningsrelevante passiver, som er omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til artikel 494b i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-12a | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er udstedt af andre enheder inden for afviklingskoncernen, og som er efterstillet udelukkede passiver (ikke omfattet af overgangsbestemmelser) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som udstedes af datterselskaber og medtages i MREL i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45b, stk. 3. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af passiver, som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4, og som udstedes af datterselskaber og kan medtages i en enheds konsoliderede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til artikel 88a i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række indeholder hverken den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år (jf. artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), eller nedskrivningsrelevante passiver, som er omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til artikel 494b i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-12b | Nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, der er efterstillet udelukkede passiver, udstedt før den 27. juni 2019 (efterstillet og omfattet af overgangsbestemmelser) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: — de blev udstedt før den 27. juni 2019 — de er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71b, i direktiv 2014/59/EU — de er medregnet i kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i medfør af artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Passiver, der opfylder følgende betingelser: — de blev udstedt før den 27. juni 2019 — de overholder artikel 72b, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 — de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver i medfør af de overgangsbestemmelser, der er fastsat i artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-12c | Supplerende kapitalinstrumenter med en restløbetid på mindst ét år, for så vidt som de ikke kan betragtes som supplerende kapitalposter Den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år (jf. artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013). Kun det beløb, der ikke kan indregnes i kapitalgrundlaget, men som opfylder alle anerkendelseskriterierne i artikel 72b i forordning (EU) nr. 575/2013, skal angives i denne række. I forbindelse med MREL skal instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, kun medtages i denne række, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| 13 | Nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver (ikke omfattet af overgangsbestemmelser, før indførelse af loftet) MREL Passiver, som opfylder betingelserne i artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som ikke er efterstillet alle fordringer, der følger af de udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), og som det eventuelt kan tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3, eller som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passiver i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 4. Hvis enten artikel 72b, stk. 3, eller artikel 494, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal det fulde beløb uden anvendelse af lofterne på henholdsvis 3,5 % og 2,5 % angives i denne række. Denne række skal ikke omfatte eventuelle beløb, der indregnes i en overgangsperiode, i overensstemmelse med artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-13a | Nedskrivningsrelevante passiver, der ikke er efterstillet udelukkede passiver udstedt før den 27. juni 2019 (før indførelse af loftet) MREL Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: — de blev udstedt før den 27. juni 2019 — de opfylder betingelserne i artikel 45b i direktiv 2014/59/EU og er ikke efterstillet alle fordringer, der følger af de udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 — de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver i medfør af de overgangsbestemmelser, der er fastsat i artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, der opfylder følgende betingelser: — de blev udstedt før den 27. juni 2019 — de lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af nævnte forordnings artikel 72b, stk. 2, litra d), og det kan eventuelt tillades at betragte dem som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3, eller det kan tillades at betragte dem som nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 — de betragtes som nedskrivningsrelevante passiver i medfør af de overgangsbestemmelser, der er fastsat i artikel 494b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis enten artikel 72b, stk. 3, eller artikel 494, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal det fulde beløb uden anvendelse af lofterne på henholdsvis 3,5 % og 2,5 % indberettes i denne række. |
| 14 | Beløb, der udgøres af efterstillede nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, når det er relevant efter anvendelse artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 MREL Denne række svarer til summen af række 13 og række EU-13a. TLAC Hvor artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, angiver denne række summen af de indberettede beløb i række 13 og 13a ovenfor efter anvendelse af henholdsvis nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3, eller 494, stk. 2. Hvor artikel 72b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke finder anvendelse, men hvor den pågældende enhed drager fordel af anvendelsen af artikel 72b, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal denne række svarer til summen af række 13 og række EU-13a. |
| 17 | Nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer Nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer. Skal beregnes som summen af række 12, række EU-12a, række EU-12b, række EU-12c og række 14. |
| EU-17a | Nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer – heraf efterstillede passivposter MREL Nedskrivningsrelevante passiver, der indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. nævnte direktivs artikel 2, stk. 1, nr. 71b, og passiver, som er udstedt af datterselskaber og indgår i MREL, i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45b, stk. 3. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Nedskrivningsrelevante passiver, som lever op til kravene i artikel 72a til 72d i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af passiver, som det tillades at betragte som nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i henhold til nævnte forordnings artikel 72b, stk. 3 eller 4. Denne række skal indeholde efterstillede passiver, der er nedskrivningsrelevante i medfør af overgangsbestemmelserne i artikel 494b i forordning (EU) nr. 575/2013, og den amortiserede andel af supplerende kapitalinstrumenter, hvor restløbetiden er længere end ét år (jf. artikel 72a, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013). Skal beregnes som summen af række 12, række EU-12a, række EU-12b og række EU-12c. |
| 18 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passivposter forud for justeringer. Skal beregnes som summen af række 11 og række 17. |
| 19 | (Fradrag af eksponeringer mellem afviklingskoncerner, der er omfattet af multiple point of entry (MPE) Negativt beløb Fradrag af eksponeringer mellem MPE-afviklingskoncerner, der består af G-SII'er, som svarer til direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter eller nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i et eller flere datterselskaber, som ikke indgår i den samme afviklingskoncern som afviklingsenheden, i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 20 | (Fradrag af investeringer i andre nedskrivningsrelevante passivinstrumenter) Negativt beløb TLAC Fradrag af investeringer i andre nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 1, 2 og 3, artikel 72f til 72j i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløb, der skal fratrækkes nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med anden del, afsnit I, kapitel 5a, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. MREL og TLAC Denne række skal også indeholde beløb, der er omfattet af en tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, for så vidt som den indberettende enhed endnu ikke har opbrugt dette beløb til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe instrumenter. |
| 22 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passivposter efter justeringer Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som defineret i artikel 72l i forordning (EU) nr. 575/2013. Skal beregnes som summen af række 18, række 19 og række 20. MREL Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i MREL, indberettes som summen af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 ii) nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 2, stk. 1, nr. 71a, i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, og som medregnes i TLAC, er det beløb, der er omhandlet i artikel 72l i forordning (EU) nr. 575/2013, og som består af følgende: i) kapitalgrundlag, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013 ii) nedskrivningsrelevante passiver, jf. artikel 72k i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-22a | Heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, der indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45b i direktiv 2014/59/EU, og som er efterstillede nedskrivningsrelevante passiver, jf. nævnte direktivs artikel 2, stk. 1, nr. 71b, og passiver, som indgår i det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i overensstemmelse med artikel 45b, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU. |
| 23 | Samlet risikoeksponering (SRE) Afviklingskoncernens samlede risikoeksponering, jf. artikel 18, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede risikoeksponering, der indberettes i denne række, er den samlede risikoeksponering, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| 24 | Samlet eksponeringsmål (SEM) I henhold til artikel 45, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU beregnes det samlede eksponeringsmål i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. Det samlede eksponeringsmål, der indberettes i denne række, er det samlede eksponeringsmål, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| 25 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE Med henblik på denne række — i overensstemmelse med artikel 45, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU og artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 — det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver og medregnes i MREL eller TLAC, og som, alt efter hvad der er relevant, udtrykkes som en procentdel af den samlede risikoeksponering, der er beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Skal beregnes som summen af række 22 divideret med række 23. |
| EU-25a | Heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver Med henblik på denne række udtrykkes det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver og medregnes i MREL, som en procentdel af den samlede risikoeksponering, der er beregnet i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Skal beregnes som summen af række 22a divideret med række 23. |
| 26 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM Med henblik på denne række — i overensstemmelse med artikel 45, stk. 2, litra b), i direktiv 2014/59/EU og artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013 — det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver og medregnes i MREL eller TLAC, og som, alt efter, hvad der er relevant, udtrykkes som en procentdel af det samlede eksponeringsmål, der er beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. Skal beregnes som summen af række 22 divideret med række 24. |
| EU-26a | Heraf kapitalgrundlag og efterstillede passiver Med henblik på denne række udtrykkes det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og efterstillede nedskrivningsrelevante passiver og medregnes i MREL, som en procentdel af det samlede eksponeringsmål, der er beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. Skal beregnes som summen af række 22a divideret med række 24. |
| 27 | Egentlig kernekapital (som en procentdel af SRE), der står til rådighed efter opfyldelse af afviklingskoncernens krav Det beløb, der udgøres af egentlig kernekapital, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering, og som er lig med nul eller positivt, efter opfyldelse af hvert af de krav, der er omhandlet i artikel 141a, stk. 1, litra a), b) og c), i direktiv 2013/36/EU, og det højeste af: a) kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for G-SII'er, jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, når det er relevant, og når det beregnes i overensstemmelse med nævnte artikels stk. 1, litra a), og b) minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, når det beregnes i overensstemmelse med nævnte artikels stk. 2, litra a). Det indberettede tal skal være identisk i kolonnerne for både MREL og TLAC. Det skal tage højde for virkningerne af midlertidige bestemmelser for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, den samlede risikoeksponering og selve kravene. Hverken vejledningen om supplerende kapitalgrundlag, jf. artikel 104b i direktiv 2013/36/EU, eller det kombinerede bufferkrav i nævnte direktivs artikel 128, første afsnit, nr. 6), tages i betragtning. |
| 28 | Institutspecifikt kombineret bufferkrav Institutspecifikt kombineret bufferkrav, jf. artikel 128, første afsnit, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering, som finder anvendelse på afviklingskoncernen i overensstemmelse med nævnte artikels første afsnit, nr. 6). |
| 29 | Institutspecifikt kombineret bufferkrav – heraf kapitalbevaringsbufferkrav Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kapitalbevaringsbufferkravet. |
| 30 | Institutspecifikt kombineret bufferkrav – heraf kontracyklisk bufferkrav Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører det kontracykliske bufferkrav. |
| 31 | Institutspecifikt kombineret bufferkrav – heraf systemisk risikobufferkrav Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører det systemiske risikobufferkrav. |
| EU-31a | Institutspecifikt kombineret bufferkrav – heraf buffer for globale systemisk vigtige institutter (G-SII-buffer) eller buffer for andre systemisk vigtige institutter (O-SII-buffer) Det beløb, der udgøres af den institutspecifikke kombinerede buffer (udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering), og som vedrører kravet om G-SII-buffer eller O-SII-buffer. |
| EU-32 | Det samlede beløb, der udgøres af udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
4. EU iLAC: Intern tabsabsorberingskapacitet: internt MREL og i givet fald kravet om kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er (internt TLAC) (internt TLAC)
| Kolonner | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| a | Enhederne skal i denne kolonne indberette relevante oplysninger om det interne MREL i overensstemmelse med artikel 45 og 45f i direktiv 2014/59/EU. |
| b | Enheder, der er væsentlige datterselskaber af tredjelands-G-SII'er i henhold til artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, skal i denne kolonne indberette de relevante oplysninger om det interne TLAC i overensstemmelse med artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| c | Kvalitative oplysninger vedrørende det gældende krav og anvendelsesomfanget. |
| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| EU-1 | Er enheden underlagt kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er? (Ja/Nej) Hvorvidt enheden er underlagt et internt TLAC-krav i henhold til artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-2 | Hvis EU-1 besvares med »Ja«, finder kravet da anvendelse på konsolideret eller individuelt grundlag? (K/I) Hvorvidt enheden er underlagt det interne TLAC-krav på konsolideret eller individuelt grundlag henhold til artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis kravet finder anvendelse på konsolideret grundlag, skal hele dette skema udfyldes på konsolideret grundlag. I alle andre tilfælde skal dette skema udfyldes på individuelt grundlag. |
| EU-2a | Er enheden underlagt et internt MREL? (Ja/Nej) Hvorvidt enheden er underlagt et MREL i henhold til artikel 45 og 45f i direktiv 2014/59/EU. |
| EU-2b | Hvis EU-2a besvares med »Ja«, finder kravet da anvendelse på konsolideret eller individuelt grundlag? (K/I) Hvorvidt enheden er underlagt et internt MREL på konsolideret eller individuelt grundlag. Hvis kravet finder anvendelse på konsolideret grundlag, skal hele dette skema udfyldes på konsolideret grundlag. I alle andre tilfælde skal dette skema udfyldes på individuelt grundlag. |
| EU-3 | Egentlig kernekapital (CET1) Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013 Egentlig kernekapital på individuelt eller konsolideret grundlag, når det er relevant, i overensstemmelse med artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| EU-4 | Nedskrivningsegnet hybrid kernekapital Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013 Nedskrivningsegnede hybride kernekapitalinstrumenter må kun tages i betragtning, når de opfylder kriterierne i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 og i artikel 45f, stk. 2, litra b), nr. ii), i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med det interne MREL skal instrumenter som omhandlet i artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit, i direktiv 2014/59/EU medtages, når nævnte artikel finder anvendelse. Instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, må kun medtages i denne række, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| EU-5 | Nedskrivningsegnet supplerende kapital Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013 Supplerende kapitalinstrumenter må kun tages i betragtning, når de opfylder kriterierne i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013 og i artikel 45f, stk. 2, litra b), nr. ii), i direktiv 2014/59/EU. I forbindelse med det interne MREL skal instrumenter som omhandlet i artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit, i direktiv 2014/59/EU medtages, når nævnte artikel finder anvendelse. Instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, må kun medtages i denne række, hvis de opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. |
| EU-6 | Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag Summen af egentlig kernekapital, nedskrivningsegnet hybrid kernekapital og nedskrivningsegnet supplerende kapital. |
| EU-7 | Nedskrivningsrelevante passiver Internt MREL Nedskrivningsrelevante passiver, som opfylder betingelserne i artikel 45f, stk. 2, litra a), i direktiv 2014/59/EU, idet der i givet fald tages hensyn til , nævnte direktivs artikel 89, stk. 2, fjerde. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Når afviklingsmyndigheden for datterselskabet giver enheden tilladelse til at opfylde det interne MREL, skal det beløb, der udgøres af garantier stillet af afviklingsenheden, som opfylder alle betingelserne i artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU, ligeledes indberettes i denne række. Det beløb, der udgøres af nedskrivningsrelevante passiver, skal beregnes i overensstemmelse med artikel 72k i forordning (EU) nr. 575/2013, hvis de pågældende passiver opfylder betingelserne i nævnte forordnings artikel 92b, stk. 2. |
| EU-8 | Nedskrivningsrelevante passiver – heraf tilladte garantier Når afviklingsmyndigheden for datterselskabet giver enheden tilladelse til at opfylde det interne MREL med garantier, det beløb, der udgøres af garantier stillet af afviklingsenheden, som opfylder alle betingelserne i artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU. |
| EU-9a | (Justeringer) Negativt beløb Følgende justeringer skal indberettes i denne række: — besiddelser af kapitalgrundlagsinstrumenter og nedskrivningsrelevante passivinstrumenter, som skal fratrækkes i overensstemmelse med artikel 72e, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, og artikel 45c, stk. 2a, femte afsnit, i direktiv 2014/59/EU — beløb, der er omfattet af en tilladelse til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe nedskrivningsrelevante passivinstrumenter i overensstemmelse med artikel 78a i forordning (EU) nr. 575/2013, for så vidt som den indberettende enhed endnu ikke har opbrugt dette beløb til at opkræve, indfri, tilbagebetale eller genkøbe instrumenter. |
| EU-9b | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passivposter efter justeringer Internt MREL Beløb, der udgøres af enhedens nedskrivningsegnede kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, efter indregning af justeringer, som medregnes i det interne MREL som fastsat i artikel 45f, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU, idet der i givet fald tages hensyn til nævnte direktivs artikel 89, stk. 2, fjerde afsnit. I forbindelse med instrumenter, der er underlagt et tredjelands lovgivning, skal det pågældende instrument kun medtages i denne række, hvis det opfylder kravene i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Skal beregnes som summen af række EU-6, række EU-7 og række EU-9a. Internt TLAC Nedskrivningsegnet kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som medregnes i kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er, jf. artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013. Skal beregnes som summen af række EU-6 og række EU-7. |
| EU-10 | Samlet risikoeksponering (SRE) Den individuelle enheds eller den konsoliderede koncerns samlede risikoeksponering på det niveau, for hvilket kravene er fastsat, alt efter hvad der er relevant, i overensstemmelse med artikel 18, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede risikoeksponering, der indberettes i denne række, er den samlede risikoeksponering, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| EU-11 | Samlet eksponeringsmål (SEM) Den individuelle enheds eller den konsoliderede koncerns samlede eksponeringsmål (nævner for gearingsgraden) på det niveau, for hvilket kravene er fastsat, alt efter hvad der er relevant, i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013. Det samlede eksponeringsmål, der indberettes i denne række, er det samlede eksponeringsmål, som udgør grundlaget for overholdelse af kravene i henholdsvis artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, alt efter hvad der er relevant. |
| EU-12 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE Forholdet mellem kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af den samlede risikoeksponering. Skal beregnes som summen af række EU-9b divideret med række EU-10. |
| EU-13 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SRE – heraf tilladte garantier Hvis afviklingsmyndigheden for datterselskabet giver enheden tilladelse til at opfylde det interne MREL med garantier, det beløb, der udgøres af de garantier stillet af afviklingsenheden, som opfylder betingelserne i artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU, som en procentdel af den samlede risikoeksponering. Skal beregnes som summen af række EU-8 divideret med række EU-10. |
| EU-14 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM Forholdet mellem kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af det samlede eksponeringsmål. Skal beregnes som summen af række EU-9b divideret med række EU-11. |
| EU-15 | Kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver som en procentdel af SEM – heraf tilladte garantier Hvis afviklingsmyndigheden for datterselskabet giver enheden tilladelse til at opfylde det interne MREL med garantier, det beløb, der udgøres af de garantier stillet af afviklingsenheden, som opfylder betingelserne i artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU, som en procentdel af det samlede eksponeringsmål. Skal beregnes som summen af række EU-8 divideret med række EU-11. |
| EU-16 | Egentlig kernekapital (som en procentdel af SRE), der står til rådighed efter opfyldelse af enhedens krav Det beløb, der udgøres af egentlig kernekapital, og som er lig med nul eller positivt, efter opfyldelse af hvert af de krav, der er omhandlet i artikel 141a, stk. 1, litra a), b) og c), i direktiv 2013/36/EU, og det højeste af: a) når det er relevant, kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for tredjelands-G-SII'er i henhold til artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, når det beregnes i overensstemmelse med artikel 92b, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 som svarende til 90 % af kravet i nævnte forordnings artikel 92a, stk. 1, litra a), og b) minimumskravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver i henhold til artikel 45f i direktiv 2014/59/EU, når det beregnes i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45, stk. 2, litra a). Det indberettede tal skal være identisk i kolonnerne for både MREL og TLAC. Det skal tage højde for virkningerne af midlertidige bestemmelser for kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, den samlede risikoeksponering og selve kravene. Hverken vejledningen om supplerende kapitalgrundlag, jf. artikel 104b i direktiv 2013/36/EU, eller det kombinerede bufferkrav i nævnte direktivs artikel 128, første afsnit, nr. 6), tages i betragtning. |
| EU-17 | Institutspecifikt kombineret bufferkrav Institutspecifikt kombineret bufferkrav, jf. artikel 128, første afsnit, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering, som finder anvendelse på enheden i overensstemmelse med artikel 128, første afsnit, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU. |
| EU-18 | Krav udtrykt som en procentdel af SRE Internt MREL Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som finder anvendelse på enheden i overensstemmelse med artikel 45f i direktiv 2014/59/EU, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering (på individuelt eller konsolideret grundlag, alt efter hvad der er relevant). Internt TLAC Krav, der er fastsat i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering (på individuelt og konsolideret grundlag, alt efter hvad der er relevant). |
| EU-19 | Krav udtrykt som en procentdel af SRE – heraf den del af kravet, der eventuelt kan opfyldes med en garanti Når det er relevant, den del af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering, som kan opfyldes med en garanti, der er stillet af afviklingsenheden i overensstemmelse med artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU. |
| EU-20 | Krav udtrykt som en procentdel af SEM Internt MREL Krav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver, som finder anvendelse på enheden i overensstemmelse med artikel 45f i direktiv 2014/59/EU, udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål (på individuelt grundlag eller konsolideret grundlag for modervirksomheder i EU, alt efter hvad der er relevant). Internt TLAC Krav, der er fastsat i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål (på individuelt og konsolideret grundlag, alt efter hvad der er relevant). |
| EU-21 | Krav udtrykt som en procentdel af SEM – heraf den del af kravet, der eventuelt kan opfyldes med en garanti Når det er relevant, den del af kravet til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver udtrykt som en procentdel af det samlede eksponeringsmål, som kan opfyldes med en garanti, der er stillet af afviklingsenheden i overensstemmelse med artikel 45f, stk. 5, i direktiv 2014/59/EU. |
| EU-22 | Det samlede beløb, der udgøres af udelukkede passiver, jf. artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
5. EU TLAC2: Kreditorrækkefølge – Enheder, der ikke selv er afviklingsenheder
De oplysninger, der indgår i skema EU TLAC2 indberettes for den individuelle enhed.
Skema EU TLAC2 findes i to udgaver, dvs. EU TLAC2a og EU TLAC2b. TLAC2a afspejler al finansiering, der er sidestillet eller efterstillet med MREL-relevante instrumenter, herunder kapitalgrundlag og andre kapitalinstrumenter. EU TLAC2b afspejler kun kapitalgrundlag og passiver med henblik på at opfylde kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45f.
I overensstemmelse med nærværende forordnings artikel 13, stk. 2, kan enheder, der ikke er underlagt forpligtelsen til at leve op til kravet i artikel 92b i forordning (EU) nr. 575/2013, men som er underlagt forpligtelsen til at leve op til kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45f, vælge, hvorvidt de anvender EU TLAC2a eller EU TLAC2b med henblik på at opfylde indberetningskravet i artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU.
Fra datoen for anvendelsen af artikel 45i, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU skal udstedende enheder i skema TLAC2a indberette passiver, der potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at leve op til det interne MREL-krav og det interne TLAC-krav. Før denne dato skal udstedende enheder indberette passiver, der potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at leve op til det interne TLAC-krav.
De udestående beløb, der er omhandlet i rækkerne, skal opdeles efter deres placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens på grundlag af den udstedende enheds insolvenslovgivning, uanset den lovgivning, som instrumentet er underlagt.
Prioritetsrækkefølgerne ved insolvens skal være de prioritetsrækkefølger, som den kompetente afviklingsmyndighed meddeler i overensstemmelse med den standardiserede fremlæggelse, der er præciseret i nærværende forordnings artikel 8.
Placeringerne fremlægges fra den mest efterstillede til den mest foranstillede. Der skal tilføjes kolonner til placeringerne indtil det mest foranstillede potentielt nedskrivningsrelevante instrument i prioritetsrækkefølgen er blevet indberettet.
Det beløb, der tilskrives hver placering, opdeles yderligere i beløb, som ejes af afviklingsenheden, herunder beløb, som direkte eller indirekte ejes af afviklingsenheden gennem enheder i hele ejerskabskæden, alt efter hvad der er relevant, og andre beløb, som ikke ejes af afviklingsenheden, alt efter hvad der er relevant. Det samlede beløb i hver række angives i den sidste kolonne af hver række.
| Rækker | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 1 | Tom gruppe i EU |
| 2 | Beskrivelse af placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (fritekst) Antallet af placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (n) i kreditorrækkefølgen afhænger af den udstedende enheds gruppe af passiver. Beskrivelsen bør indeholde en præcisering af de fordringstyper, der findes inden for den pågældende placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (f.eks. egentlig kernekapital, supplerende kapitalinstrumenter). Der er én kolonne for hver placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens, hvis hele beløbet besiddes af afviklingsenheden, herunder beløb, som direkte eller indirekte ejes af afviklingsenheden gennem enheder i hele ejerskabskæden, alt efter hvad der er relevant, og en anden kolonne, hvis en del af beløbet pr. placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens også besiddes af ejere, der ikke er afviklingsenheden selv. |
| 3 | Passiver og kapitalgrundlag Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og passiver, der er efterstillet eller sidestillet med kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver. Dette skal også omfatte passiver, der er udelukket fra bail-in. Denne række anvendes ikke i skema EU TLAC2b. |
| 4 | Passiver og kapitalgrundlag – heraf udelukkede passiver Opdeling af de passiver, der er udelukket i henhold til artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 44, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU, og, alt efter hvad der er relevant, artikel 44, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU. Denne række anvendes ikke i skema EU TLAC2b. |
| 5 | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver Passiver og kapitalgrundlag efter indregning af udelukkede passiver. Denne række anvendes ikke i skema EU TLAC2b. |
| 6 | Undergruppe af passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver, der er kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på det interne MREL/interne TLAC Opdeling af det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på det interne MREL eller med henblik på det interne TLAC, alt efter hvad der er relevant, i overensstemmelse med afsnit 11 ovenfor. |
| 7 | Heraf restløbetid ≥ 1 år < 2 år Undergruppe til række 6 med den relevante restløbetid. |
| 8 | Heraf restløbetid ≥ 2 år < 5 år Undergruppe til række 6 med den relevante restløbetid. |
| 9 | Heraf restløbetid ≥ 5 år < 10 år Undergruppe til række 6 med den relevante restløbetid. |
| 10 | Heraf restløbetid ≥ 10 år, dog undtagen værdipapirer uden udløbsdato Undergruppe til række 6 med den relevante restløbetid. |
| 11 | Heraf værdipapirer uden udløbsdato Undergruppe til række 6, som er værdipapirer uden udløbsdato. |
6. EU TLAC3: Kreditorrækkefølge – Afviklingsenhed
De oplysninger, der indgår i skema EU TLAC3 indberettes for den individuelle enhed.
Skema EU TLAC3 findes i to udgaver, dvs. EU TLAC3a og EU TLAC3b. EU TLAC3a afspejler al finansiering, der er sidestillet eller efterstillet med instrumenter, som potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på MREL, herunder kapitalgrundlag og andre kapitalinstrumenter. Beløb, der som følge af krav om efterstillelse ikke er nedskrivningsrelevante, skal medtages fuldt ud i den række, der svarer til den relevante placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens, dvs. uden at anvende lofterne. EU TLAC3b afspejler kun kapitalgrundlag og passiver med henblik på at opfylde kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e.
I overensstemmelse med nærværende forordnings artikel 14, stk. 2, kan enheder, der ikke er underlagt forpligtelsen til at leve op til kravet i artikel 92a i forordning (EU) nr. 575/2013, men som er underlagt forpligtelsen til at leve op til kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 45e, vælge, hvorvidt de anvender EU TLAC3a eller EU TLAC3b med henblik på at opfylde indberetningskravet i artikel 45i, stk. 3, litra b), i direktiv 2014/59/EU.
Fra datoen for anvendelsen af artikel 45i, stk. 3, i direktiv 2014/59/EU skal udstedende enheder i skema EU TLAC3a indberette passiver, der potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at leve op til henholdsvis MREL-kravet og TLAC-kravet. Før denne dato skal udstedende enheder indberette passiver, der potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at leve op til det interne TLAC-krav.
De udestående beløb, der er omhandlet i række 2-10, skal opdeles efter deres placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens på grundlag af den udstedende enheds insolvenslovgivning, uanset den lovgivning, som instrumentet er underlagt.
Placeringerne i prioritetsrækkefølgen ved insolvens skal være de placeringer, som den kompetente afviklingsmyndighed meddeler i overensstemmelse med den standardiserede fremlæggelse, der er præciseret i det relevante indberetningsskema.
Placeringerne fremlægges fra den mest efterstillede til den mest foranstillede. Der skal tilføjes kolonner til placeringerne indtil det mest foranstillede potentielt nedskrivningsrelevante instrument i prioritetsrækkefølgen er blevet indberettet.
| Rækker | Henvisninger til retsakter og instrukser |
|---|---|
| 1 | Beskrivelse af placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (fritekst) Antallet af placeringer i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (n) i kreditorrækkefølgen afhænger af enhedens gruppe af passiver. Der er én kolonne for hver placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens. Beskrivelsen bør indeholde en præcisering af de fordringstyper, der findes inden for den pågældende placering i prioritetsrækkefølgen ved insolvens (f.eks. egentlig kernekapital, supplerende kapitalinstrumenter). |
| 2 | Passiver og kapitalgrundlag Det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og passiver, der er efterstillet eller sidestillet med kapitalgrundlag eller nedskrivningsrelevante passiver. Dette skal også omfatte passiver, der er udelukket fra bail-in. Denne række anvendes ikke i skema EU TLAC3b. |
| 3 | Passiver og kapitalgrundlag – heraf udelukkede passiver Opdeling af de passiver, der er udelukket i henhold til artikel 72a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 44, stk. 2, i direktiv 2014/59/EU, og, alt efter hvad der er relevant, nævnte direktivs artikel 44, stk. 3. Denne række anvendes ikke i skema EU TLAC3b. |
| 4 | Passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver Passiver og kapitalgrundlag efter indregning af udelukkede passiver. Denne række anvendes ikke i skema EU TLAC3b. |
| 5 | Undergruppe af passiver og kapitalgrundlag fratrukket udelukkede passiver, der er kapitalgrundlag og passiver, som potentielt er nedskrivningsrelevante med henblik på at opfylde MREL/TLAC Opdeling af det beløb, der udgøres af kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver med henblik på MREL eller TLAC, alt efter hvad der er relevant, i overensstemmelse med afsnit 19 ovenfor uden anvendelse af lofterne for indregning af ikke-efterstillede passiver. |
| 6 | Heraf restløbetid ≥ 1 år < 2 år Undergruppe til række 5 med den relevante restløbetid. |
| 7 | Heraf restløbetid ≥ 2 år < 5 år Undergruppe til række 5 med den relevante restløbetid. |
| 8 | Heraf restløbetid ≥ 5 år < 10 år Undergruppe til række 5 med den relevante restløbetid. |
| 9 | Heraf restløbetid ≥ 10 år, dog undtagen værdipapirer uden udløbsdato Undergruppe til række 5 med den relevante restløbetid. |
| 10 | Heraf værdipapirer uden udløbsdato Undergruppe til række 5, som er værdipapirer uden udløbsdato. |
() Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
() Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014 af 7. januar 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for kravene til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver for institutter (EUT L 74 af 14.3.2014, s. 8, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg%5Fdel/2014/241/oj).
