Search for a command to run...
Myndighed
Skatteministeriet
Dato
23. januar 2026
Område
Skatter og afgifter
Type
Lovforslag
Kilde
HøringsportalenTilknyttede dokumenter
| Dokument | Type |
|---|---|
Dette lovforslag udmønter dele af den politiske aftale "Aftale om Implementering af et Grønt Danmark" fra november 2024. Det primære formål er at skabe et stærkere økonomisk incitament til at reducere udledningen af urenset spildevand fra overløbsbygværker til det danske vandmiljø (søer, vandløb og havet).
Skatteministeriet begrunder forslaget således:
"Indførelse af en afgift på udledning af urenset spildevand fra overløb fra 2027 skal sikre en ensartet afgiftsregulering på spildevandsområdet og understøtte den nationale kvælstofindsats."
Fra den 1. januar 2027 indføres en afgift på spildevand, der udledes fra overløbsbygværker. Afgiften pålægges uanset om overløbet skyldes kraftig regn, tekniske uheld eller planlagt vedligeholdelse. Afgiftsperioden fastsættes til kalenderåret.
Der indføres tre metoder til opgørelse af afgiften, hvor spildevandsselskaberne kan vælge metode for et år ad gangen. For at fremme præcise målinger, pålægges de mindre præcise metoder (b og c) højere satser (usikkerhedstillæg).
| Metode | Beskrivelse | Satser / Beregning |
|---|---|---|
| A | Måling af stofmængde | Beregnes efter § 3 satser (samme som renset spildevand) baseret på faktisk udledt kvælstof, fosfor og organisk stof. |
| Måling af vandmængde |
| 1,63 kr./m³ (kloaknet) eller 4,60 kr./m³ (renseanlæg). Inkluderer 25% tillæg. |
| C | Modelberegning | 1,96 kr./m³ (kloaknet) eller 5,52 kr./m³ (renseanlæg). Inkluderer 50% tillæg. |
Det eksisterende fradrag i spildevandsafgiften for etablering af forsinkelsesbassiner afskaffes pr. 1. januar 2027.
"Fradraget i den nuværende spildevandsafgift giver i dag en tilskyndelse til at etablere forsinkelsesbassiner [...] Indførelse af en afgift på urenset spildevand ved overløb vil give en direkte tilskyndelse til at reducere udledningen heraf i form af en reduceret afgiftsbetaling"
Som kompensation for de øgede afgifter på spildevandsoverløb, nedsættes afgiften på ledningsført vand for borgere og virksomheder. Ændringen træder i kraft 1. januar 2029.
| Lov | Nuværende sats | Ny sats (pr. 1. jan 2029) |
|---|---|---|
| Vandafgiftsloven § 3 | 6,37 kr. pr. m³ | 5,97 kr. pr. m³ |
Miljøministeren gives bemyndigelse til at fastsætte bindende regler for måling, opgørelse og indberetning af spildevandsdata. Dette skal sikre et ensartet datagrundlag i PULS-databasen, som fremadrettet skal danne grundlag for afgiftsberegningen.
Forslaget er designet til at være provenuneutralt over en årrække, hvor indtægter fra den ene afgift finansierer lettelsen i den anden.

Lovforslag om indførelse af afgift på spildevand fra overløb, afskaffelse af fradrag for forsinkelsesbassiner og nedsættelse af afgiften på ledningsført vand.


Regeringen har sammen med aftalekredsen bag ”Aftale om implementering af et grønt Danmark” besluttet at indføre en afgift på urenset spildevand fra 2027 og udskyde indfasningen af kalkafgiften til 2030.
Afgiftssatser i lov om afgift af spildevand
Dette lovforslag har til formål at fremme den grønne omstilling i Danmark ved at reducere CO2-udledninger, mindske sprøjtemidlers belastning af miljø og sundhed, og reducere luftforurening fra kvælstofoxider (NOx). Forslaget udmønter dele af Aftale om grøn skattereform af 8. december 2020 og Politisk aftale om sprøjtemiddelstrategi 2022-2026.
Lovforslaget forhøjer energiafgiften (procesafgiften) for fossile brændsler anvendt af erhverv. Dette gælder for afgifter på naturgas, kul og mineralolieprodukter. Forhøjelsen sker i to trin:
| Periode | Gældende afgift (proces) | Ny afgift (proces, 2015-niveau) |
|---|---|---|
| Indtil 31. dec 2022 | 4,5 kr./GJ | - |
| 1. jan 2023 - 31. dec 2024 | - | 8,1 kr./GJ |
| Fra 1. jan 2025 | - | 10 kr./GJ |
De nye satser vil blive årligt indekseret.
For visse energiintensive og konkurrenceudsatte erhverv indføres der særlige, lempeligere regler, som først træder i kraft den 1. januar 2025:
For at lette administrationen for virksomhederne indføres der valgfrie metoder til at beregne afgiftsgodtgørelsen som en procentvis nedsættelse.
For at skabe incitament til at anvende mindre skadelige sprøjtemidler omlægges pesticidafgiften. Ændringen indebærer, at den del af afgiften, der er baseret på midlets skadelighed, forhøjes, mens basisafgiften, der er baseret på mængden af aktivstof, nedsættes.
| Afgiftskomponent | Gældende sats | Ny sats |
|---|---|---|
| Sundheds-, miljøeffekt- og miljøadfærdsbelastning | 112,88 kr. | 140 kr. |
| Basisafgift (aktivstofkoncentration) | 52,75 kr. | 20 kr. |
Lovforslaget retter op på en situation, hvor visse energiprodukter var omfattet af CO2-afgiftsloven, men uden en fastsat afgiftssats, hvilket forhindrede opkrævning.
Den gældende afgiftsfritagelse i NOx-afgiftsloven for energiprodukter, der anvendes direkte til produktion af tilsvarende energiprodukter (f.eks. på raffinaderier), ophæves. Formålet er at ligestille konkurrenceforholdene mellem store og mindre energianlæg.
En lovteknisk fejl fra 2020, som utilsigtet ophævede afgiftspligten for nyttiggjort overskudsvarme fra visse processer (f.eks. raffinering), rettes. Afgiftspligten genindføres, så den bringes i overensstemmelse med den oprindelige hensigt. Der indføres en overgangsregel for 2022, der tillader en skønsmæssig opgørelse for virksomheder, der har været berørt af den manglende afgiftspligt.
I en lang række afgiftslove (bl.a. for gas, kul, mineralolie, CO2, NOx og el) indføres en ny, standardiseret bestemmelse for håndtering af afgiftsændringer midt i en afregningsperiode:
Loven træder i kraft den 1. januar 2023 med følgende væsentlige undtagelser:
Lovforslaget udmønter primært to politiske aftaler: **Aftale om grøn skattereform** fra 2020 og **Politisk aftale om spr...
Læs mereLovforslaget implementerer politiske aftaler med det formål at fremme en mere effektiv og samfundsøkonomisk hensigtsmæss...
Læs mere