Standarden (tillæg til standardfilformatet SAF-T) opdaterer SAF-T fra version 2.0 til 2.1 i de registrerede digitale standard bogføringssystemer for at kunne vise delvist momsfradrag direkte i filen. Den indfører én ny struktur og én præcisering, mens implementeringsfristen 1. januar 2027 fastholdes.
Erhvervsstyrelsen sender et tillæg til standardfilformatet SAF-T i offentlig høring. Standarden opdateres fra version 2.0 til version 2.1 og skal implementeres i de registrerede digitale standard bogføringssystemer. SAF-T (Standard Audit File for Tax) er det struktrede filformat, som digitale bogføringssystemer skal kunne generere, så regnskabsmateriale kan udleveres til offentlige myndigheder i et anerkendt filformat.
Ændringen blev første gang præsenteret på et online Nemhandelsforum torsdag den 21. maj 2026 og udmøntes nu i en formel høring.
"Da ændringen af SAF-T standarden er meget beskeden opretholdes implementeringsfristen 1. januar 2027."
Erhvervsstyrelsen lægger op til én tilføjelse og én præcisering:
Det understreges, at TaxInformation-elementet følger transaktionslinjerne for driftskonti med momskode — dette er udtrykkeligt ikke en ændring, men en præcisering.
"Formålet med præciseringen er at tydeliggøre hvor TaxInformation-elementet skal anvendes, så elementet følger de transaktionslinjer, hvor der er anvendt en momskode."
Konkret betyder det, at elementet skal være til stede på driftskonti, men ikke på finansposteringer eller selve momskontiene:
| Konto (standardkontoplan) | Beskrivelse | TaxInformation |
|---|---|---|
| 1930 |
| Repræsentationsomkostninger, fuld fradragsret skattemæssigt |
| Skal være til stede |
| 5440 | Produktionsanlæg og maskiner, årets tilgange | Skal være til stede |
| 3470 | Renter fra banker (finanspostering) | Skal IKKE være til stede |
| 7740 | Købsmoms (momskonto) | Skal IKKE være til stede |
Der tilføjes en helt ny Commons Complex Type kaldet DeductibleStructure med to nye felter:
| Felt | Datatype | Krav | Forekomst | Beskrivelse |
|---|---|---|---|---|
NonDeductibleAmount | xs:decimal | M (obligatorisk) | 1..1 | Den ikke-fradragsberettigede del af momsen |
DeductibleAmount | xs:decimal | M (obligatorisk) | 1..1 | Den fradragsberettigede del af momsen |
Strukturen tilføjes som et nyt obligatorisk element DeductibleAmount (datatype DeductibleStructure, M, 1..1) i TaxInformation på Transaction Line — og kun her:
"Den foreslåede DeductibleStructure tilføjer derfor nye felter til TaxInformation, på Transaction Line – det er kun på den TaxInformation, der findes på Transaction Line den bruges."
Formålet er at gøre det muligt at vise det delvise momsfradrag direkte i filen. Hvor version 2.0 kun kunne indeholde det samlede momsbeløb, kan version 2.1 opdele momsen, så bogføringssystemet ved konteringen splitter momsen i en fradragsberettiget og en ikke-fradragsberettiget del.
"Momsloven begrænser fradragsretten for visse udgiftstyper, fx repræsentation. Bogføringssystemet skal derfor, i SAF-T 2.1, opdele momsen i en fradragsberettiget og en ikke-fradragsberettiget del ved konteringen, hvor version 2.0 kun kan indeholde det samlede momsbeløb."
Summen af DeductibleAmount og NonDeductibleAmount svarer altid til det samlede momsbeløb (TaxAmount).
For en restaurantudgift på konto 1930 med 25 % moms (TaxAmount = 200 kr.) vises opdelingen:
<DeductibleAmount> <NonDeductibleAmount>150</NonDeductibleAmount> <DeductibleAmount>50</DeductibleAmount> </DeductibleAmount>
Her er 50 kr. fradragsberettiget og 150 kr. ikke-fradragsberettiget, hvilket afspejler den begrænsede fradragsret for repræsentation.
SAF-T-standarden udspringer af kravene til digitale bogføringssystemer i bogføringsloven § 15, hvorefter et digitalt bogføringssystem bl.a. skal understøtte automatisering af administrative processer og kontering i overensstemmelse med en offentlig standardkontoplan. Erhvervsstyrelsen registrerer og kontrollerer disse systemer efter bogføringsloven § 20. Den nye DeductibleStructure understøtter momslovens begrænsninger af fradragsretten — for repræsentation følger begrænsningen af momsloven § 42, og reglerne om delvis fradragsret findes i momsloven § 38.
| Aktivitet | Dato |
|---|---|
| Orientering på Nemhandelsforum | 21. maj 2026 |
| Udsendelse af høring | 15. juni 2026 |
| Frist for bemærkninger | 29. juni 2026 |
| Implementeringsfrist (uændret) | 1. januar 2027 |
Bemærkninger sendes til digitalbogfoering@erst.dk. Den fulde vejledning til SAF-T findes på Erhvervsstyrelsens GitLab: https://git.erst.dk/standard-filformater/standard-filformater.
I XSD-skemaet for TaxInformation indsættes det nye element efter TaxAmount:
<xs:element name="DeductibleAmount" type="DeductibleStructure"> <xs:annotation> <xs:documentation>Deductible amount information</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:element>
Ændringen er rent teknisk-administrativ og ændrer ikke gældende lovtekst; den udmønter de eksisterende krav til digitale bogføringssystemer i et opdateret filformat.
