EU-forslag om omfattende revision af tobaksbeskatning: Nye produkter, højere minimumsafgifter og styrket kontrol

• Forslaget udvider EU's tobaksbeskatningsregler til at omfatte nye produkter som e-cigaretter (med og uden nikotin), opvarmet tobak og nikotinposer.
• Der foreslås markante forhøjelser af minimumsafgifterne for traditionelle tobaksprodukter, især cigarer og røgtobak, for at mindske prisforskellen til cigaretter.
• En ny beregningsmodel for minimumsafgifter introduceres, som justerer satserne efter både inflation (forbrugerprisindeks) og medlemslandenes købekraft (PPP).
• Råtobak omfattes af punktafgiftsreglerne med en nulsats for at styrke kontrollen med forsyningskæden og bekæmpe ulovlig produktion via EU's kontrolsystem (EMCS).
• Forslagspakken er en del af "Europe's Beating Cancer Plan" og sigter mod at forbedre folkesundheden, sikre det indre markeds funktion og øge medlemsstaternes afgiftsprovenu.
• Der oprettes særskilte afgiftskategorier for bl.a. cigarillos og vandpibetobak for at muliggøre en mere målrettet og skræddersyet beskatning.
• En fireårig overgangsperiode fra 2028 til 2032 foreslås for at indfase de nye, højere minimumssatser for de fleste berørte produkter.

Dette skal forhindre, at afgifterne udhules af inflation og sikre en mere fair byrdefordeling mellem lande med forskellige velstandsniveauer.

4. Kontrol med Råtobak

For at bekæmpe ulovlig fremstilling af tobaksvarer foreslås det at omfatte råtobak af punktafgiftsreglerne. Hensigten er primært at gøre det muligt at anvende EU's system til kontrol med punktafgiftspligtige varer (EMCS) på råtobak. Der foreslås en minimumsafgift på 0 kr., så formålet er kontrol og ikke at skabe provenu direkte fra råtobak.

5. Ændringer i Cirkulationsdirektivet

Forslaget indebærer en teknisk ændring af det generelle direktiv for punktafgifter (cirkulationsdirektivet). Dette sikrer, at alle de nye tobaks- og nikotinprodukter samt råtobak bliver omfattet af de generelle EU-regler for registrering, kontrol og varebevægelser på tværs af medlemslandene.

Ikrafttrædelse

De dele af forslaget, der ikke er omfattet af overgangsordninger, forventes at træde i kraft den 1. januar 2028.

Regulering af cigaretpakker

Lovforslaget ændrer tobaksafgiftsloven, så en pakke cigaretter fremover skal indeholde præcis 20 cigaretter, hverken flere eller færre. Tidligere var kravet mindst 20 cigaretter. Formålet er at:

• Gøre priserne mere gennemskuelige for forbrugerne.
• Forhindre tobaksproducenter i at sløre prisstigninger ved at justere antallet af cigaretter i en pakke.
• Mindske den potentielle tilskyndelse til øget forbrug, som større pakker kan medføre.

Denne ændring træder i kraft den 1. januar 2022.

Nye og ændrede afgifter på tobaks- og nikotinprodukter

Lovforslaget omstrukturerer afgifterne på røgfri tobak og nikotinprodukter markant. Disse ændringer træder i kraft den 1. juli 2022.

Afgiftssatser:

• Afgift på nikotinprodukter: Der indføres en helt ny afgift på produkter, der indeholder nikotin, men ikke tobak (f.eks. nikotinposer). Afgiften beregnes ud fra mængden af nikotin.
• Afgift på nikotinholdige væsker: Der indføres en afgift på væsker til e-cigaretter. Afgiften er differentieret for at mindske incitamentet til at købe højt koncentrerede væsker og selv fortynde dem.
• Afgift på røgfri tobak: De hidtidige to forskellige afgiftssatser for røgfri tobak (f.eks. snus og tyggetobak) slås sammen til én fælles og højere sats.
• Undtagelser: Visse produkter, såsom lægemidler med markedsføringstilladelse, er undtaget fra afgifterne.

Stempelmærkeordning og skærpet kontrol

For at sikre betaling af de nye afgifter indføres en omfattende stempelmærkeordning for alle detailsalgspakninger med røgfri tobak, nikotinprodukter og nikotinholdige væsker.

• Registrering: Virksomheder, der fremstiller, importerer eller ompakker disse varer, skal registreres som oplagshaver hos Skatteforvaltningen. En betingelse for registrering er, at virksomheden har et godkendt lokale i Danmark.
• Betaling: Afgiften betales som udgangspunkt ved bestilling af stempelmærker, medmindre virksomheden stiller sikkerhed for at opnå kredit.
• Skærpede krav: Der indføres skærpede krav til regnskabsføring og fakturering for alle led i handelskæden for at forbedre Skatteforvaltningens kontrolmuligheder. Overtrædelser kan medføre skærpede bøder.
• Overgangsperiode: Detailhandlen får en overgangsperiode til at sælge ud af lager uden stempelmærker. Salg er tilladt i 3 måneder efter 1. juli 2022, og opbevaring er tilladt i 4 måneder.

Ændringer i momsloven

Lovforslaget implementerer EU-regler, der giver en midlertidig momsfritagelse som reaktion på covid-19-pandemien.

• Momsfritagelse: Levering og import af varer og ydelser til Europa-Kommissionen og andre EU-organer fritages for moms, når indkøbene sker som led i bekæmpelsen af covid-19.
• Tilbagevirkende kraft: Denne momsfritagelse får virkning fra og med 1. januar 2021.
• Der foretages desuden mindre tekniske justeringer af reglerne for One Stop Shop-momsordningen.

Justering af fjernsalgsregler for punktafgifter

Reglerne for, hvornår udenlandske virksomheder skal lade sig registrere for danske punktafgifter ved fjernsalg til danske forbrugere, justeres. Ændringen berører en række love, herunder afgifter på batterier, bekæmpelsesmidler, chokolade og emballage.

• Nye betingelser: Registreringspligten for punktafgift kobles nu til, om virksomheden er betalingspligtig for dansk moms under de nye e-handelsregler (dvs. overstiger en samlet EU-fjernsalgsgrænse på 10.000 euro), frem for den tidligere tilknytning til en specifik dansk momsregistrering.
• Denne ændring træder i kraft den 1. februar 2022.

Ikrafttrædelse

Lovens forskellige dele træder i kraft på forskellige tidspunkter: