Ændring af afgiftslove: Udskydelse af elbilafgifter, fritagelse for taxier og udvidelse af procesformål for CO2-fangst

Indfasningsperioden for den fulde afgift forlænges fra 2035 til 2036. Samtidig justeres de særlige bundfradrag i registreringsafgiften for at sikre, at den effektive afgiftsfri grænse fastholdes på ca. 419.300 kr. i 2026. De specifikke bundfradrag ændres som følger:

Fritagelse for periodiske afgifter for erhvervsmæssig persontransport

Lovforslaget ændrer brændstofforbrugsafgiftsloven for at fritage nulemissionspersonbiler, der anvendes til erhvervsmæssig persontransport (f.eks. taxikørsel), for betaling af CO2-ejerafgift og grøn ejerafgift. Dette ligestiller nulemissionsbiler med benzin- og dieseldrevne taxier, som allerede er fritaget for disse afgifter.

• Ændringen sker ved at ændre ordlyden i § 6, stk. 1, nr. 5, fra »Benzindrevne personbiler« til »Personbiler«.
• Fritagelsen foreslås at have tilbagevirkende kraft fra den 1. januar 2016.

Baggrunden for den tilbagevirkende kraft er, at det vurderes at bero på en manglende konsekvensændring i 2015, at nulemissionskøretøjer ikke blev omfattet af fritagelsen. Da Skatteforvaltningen desuden har behandlet disse biler som afgiftsfri i praksis siden 2016 på grund af en systemmæssig fejl, sikrer den tilbagevirkende kraft, at der ikke skal ske efteropkrævning af afgiften.

Udvidelse af procesformål til CO2-fangst

Lovforslaget udvider listen over procesformål i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. (§ 3), lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. (§ 4), og lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. (§ 5).

Nyt procesformål:

Energi (varme og varer), som anvendes til fangst af CO2 med henblik på efterfølgende geologisk lagring, tilføjes listen over procesformål. Fangst af CO2 defineres som opsamling af CO2 i røggas fra punktkilder, hvor denne CO2 ellers ville blive udledt.

Formålet er at skabe klarhed om den afgiftsmæssige behandling og sikre ensartede vilkår for virksomheder, der investerer i CO2-fangst (CCS).

• Når energien anvendes til CO2-fangst, vil den blive omfattet af processatsen (lav afgift) eller fuld godtgørelse for ikkekvoteomfattet procesforbrug.
• Dette gælder for den energi, der tilføres for at drive fangstprocessen (opsamling og oprensning).

Konsekvensændringer i CO2-afgiftsloven:

Som følge af indsættelsen af det nye procesformål som nr. 9 i energiafgiftslovene, foretages der konsekvensændringer i CO2-afgiftsloven (§ 6) og de øvrige energiafgiftslove. Det gældende nr. 9 (som omhandler undtagelser for rumvarme, komfortkøling og varmt vand til hoteller m.v.) bliver herefter nr. 10. Dette sikrer, at der fortsat ikke kan ske tilbagebetaling af CO2-afgiften for disse ydelser.

Ikrafttrædelse

Loven træder i kraft den 1. januar 2026.

Undtagelsen er ændringen i brændstofforbrugsafgiftsloven (§ 2), som har virkning fra og med den 1. januar 2016.

Fuld Fritagelse for Biobrændstoffer

For at fremme brugen af vedvarende energi foreslås det at fjerne CO2-afgiften på rene biobrændstoffer, uanset hvordan de anvendes. Hidtil har afgiftsfritagelsen primært været for biobrændstoffer brugt i transport. Med ændringen vil biobrændstoffer, der anvendes til f.eks. opvarmning eller industrielle processer, også blive fritaget for CO2-afgift, hvilket skaber et stærkere incitament til at skifte fra fossile brændsler.

Ændringer på Motorområdet

• Institutionsbusser: Afgiftsfritagelsen for busser, der bruges af institutioner som plejehjem, udvides. Tidligere gjaldt fritagelsen for transport af beboere og "hjemmeboende ældre". Forslaget fjerner kravet om, at de hjemmeboende skal være ældre, så alle borgere, der er visiteret til aktiviteter på institutionen, kan transporteres afgiftsfrit. Dette sker som reaktion på en afgørelse fra Landsskatteretten.
• Biler til Handicappede: Personer med varigt nedsat funktionsevne, som modtager støtte til køb af bil, kan i dag kun få fuld fritagelse for grøn ejerafgift for en benzinbil. Forslaget udvider denne fritagelse til også at omfatte nul-emissionsbiler, herunder elbiler.
• Adgang til Køretøjsregistret: Taksatororganisationer, der opgør skader på køretøjer for forsikringsselskaber, får direkte terminaladgang til Køretøjsregistret for at effektivisere deres arbejde.

Godtgørelse for Eltog og Tekniske Justeringer

For at sikre lige konkurrencevilkår og overensstemmelse med EU's statsstøtteregler, gives virksomheder, der ikke er momsregistrerede, nu også mulighed for at få godtgjort elafgift for kørestrøm til godstransport med eltog. Denne ændring får tilbagevirkende kraft i 3 år.

Endelig indeholder lovforslaget en række tekniske justeringer, hvor forældede henvisninger til specifikke bekendtgørelser i diverse afgiftslove opdateres til at henvise til de overordnede lovbestemmelser. Dette gør lovgivningen mere robust over for fremtidige ændringer. Flere forældede eller problematiske lovbestemmelser, bl.a. vedrørende overskudsvarme, ophæves for at rydde op i lovgivningen.