Proportionalitet af toldsanktioner: Uagtsomt smugleri, konfiskation af tredjemands varer og EU-toldkodeksens krav

Dette præjudicielle spørgsmål vedrører to forenede sager fra Bulgarien om, hvorvidt national lovgivning, der fastsætter strenge administrative sanktioner for overtrædelser af toldlovgivningen – specifikt toldsmugleri – er forenelig med EU-retten, herunder EU-toldkodeksen (forordning 952/2013) og proportionalitetsprincippet.

Sagerne omhandler en serbisk chauffør (VU), som transporterede aluminiumsplader fra Tyrkiet til Serbien gennem Bulgarien. Under toldkontrol blev det konstateret, at otte paller med varer, tilhørende selskabet Sistem Lux, ikke var korrekt angivet i følgedokumenterne. Dette blev kvalificeret som en uagtsom overtrædelse af toldlovgivningen, eller 'toldsmugleri', i henhold til bulgarsk ret.

De bulgarske toldmyndigheder pålagde chaufføren en administrativ sanktion, bestående af en bøde på 100% af varernes toldværdi (ca. 37.400 EUR) samt obligatorisk konfiskation af varerne, som tilhørte Sistem Lux, uanset ejerforholdet.

De forelæggende retter rejste tvivl om proportionaliteten af bøden (som varierede mellem 100% og 200% af toldværdien) og om, hvorvidt konfiskation af varer, der tilhørte en tredjemand, der handlede i god tro, var forenelig med ejendomsretten sikret i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder (Chartret). Desuden blev der spurgt, om konfiskationen skulle pålægges af en ret i henhold til Rammeafgørelse 2005/212/RIA.

Domstolen fastslår, at EU-toldkodeksens artikel 42 om sanktioner, der skal være effektive, proportionale og afskrækkende, er afgørende for bedømmelsen af de nationale foranstaltninger.

Proportionalitet af bøder ved uagtsom toldovertrædelse

EU-toldkodeksens artikel 15 og artikel 42, stk. 1, er ikke til hinder for, at en overtrædelse af toldlovgivningen kan konstateres på grund af uagtsomhed. Imidlertid er disse bestemmelser til hinder for, at der pålægges en administrativ sanktion i form af en bøde, der som minimum svarer til 100% af varernes toldværdi, når den er begået uagtsomt.

Selv henset til de særlige omstændigheder ved overtrædelser af toldlovgivningen, ... forekommer en bøde, der er fastsat i national ret, og hvis størrelse er på mellem 100% og 200% af varernes toldværdi, imidlertid ikke at stå i rimeligt forhold til grovheden af de overtrædelser, som den skal sanktionere.

Domstolen understreger, at en kumulation af en så høj bøde og obligatorisk konfiskation skaber en samlet sanktionsbyrde, der er uforholdsmæssig i forhold til det lovligt forfulgte formål (præmis 53).

Forenelighed af konfiskation med EU-retten og Chartret

• Artikel 42, stk. 2, i EU-toldkodeksen indeholder ikke en udtømmende liste over administrative sanktioner, hvilket betyder, at medlemsstaterne principielt kan fastsætte konfiskation som en supplerende administrativ sanktion (præmis 59).