Høring om EU-regler for beregning af gratis CO2-kvoter for importvarer under CBAM-ordningen

• Forslaget fastlægger detaljerede regler for beregning af justeringen af CBAM-certifikater i forhold til gratis tildeling af ETS-kvoter.
• Reglerne skal sikre, at importører ikke stilles bedre end EU-producenter, og modvirke risikoen for kulstoflækage.
• Beregningsformlen baseres på benchmarks fra de 10 pct. mest effektive EU-producenter.
• Justeringen for gratis tildeling fratrækkes den faktiske indlejrede udledning i de importerede varer.
• Der fastsættes ingen justering for gratis tildeling til elektrisk energi (CN 2716 00 00).
• Forordningen skelner mellem brug af faktiske værdier og standardværdier ved beregningen.
• Reglerne gælder fra 1. januar 2026, hvor CBAM-systemet overgår til den definitive fase.
• Importørernes omkostninger vil afhænge af, hvor meget mere deres producenter udleder sammenlignet med EU's mest effektive producenter.

Hvor:

• FAA: Justeringen af den gratis tildeling.
• SEFA: Den specifikke indlejrede gratis tildeling (Specific Embedded Free Allocation).
• M: Massen af den importerede vare.

Forordningen definerer særskilte regler for:

• Faktiske værdier: Beregning baseret på reelle produktionsdata fra installationen.
• Standardværdier: Anvendelse af default values, når faktiske data ikke foreligger.
• Komplekse varer: Regler for indregning af prækursorer (inputmaterialer) produceret på andre anlæg.

Særregler for Varegrupper

Der er fastsat specifikke benchmark-værdier og regler for forskellige varetyper, herunder:

Tidsplan og Ikrafttrædelse

• Ikrafttrædelse: Forordningen træder i kraft på tredjedagen efter offentliggørelse i EU-tidende.
• Anvendelse: Reglerne finder anvendelse fra 1. januar 2026.
• Overgang: Der opereres med foreløbige benchmarks for perioden 2026-2027 og nye værdier for 2028-2030, som vil afspejle de gældende EU ETS-benchmarks.

Det bemærkes, at EU-Kommissionen ikke afholder en offentlig høring, hvorfor Energistyrelsen gennemfører denne nationale høring for at indhente danske interessenters bemærkninger inden vedtagelsen i CBAM-Komitéen ultimo november 2025.

Forslaget indeholder en række konkrete forenklinger, der skal gøre det lettere for virksomheder at overholde CBAM-reglerne.

Konsekvenser af ændringerne

Ny bagatelgrænse: Den mest markante ændring er den nye tærskel baseret på vægt i stedet for værdi. Analyser viser, at:

• Ca. 91% af alle importører vil blive undtaget fra CBAM.
• Over 99% af de samlede emissioner fra importerede varer vil fortsat være omfattet af mekanismen.
• Dette vil medføre en samlet administrativ besparelse på ca. 1,12 mia. euro for importører og 87,5 mio. euro for myndighederne, mod et anslået provenutab på 21 mio. euro.

Finansiel lempelse: Udskydelsen af certifikatsalget og lempelsen af kvartalskravet giver virksomhederne bedre likviditet og mere tid til at forberede sig på de fulde finansielle forpligtelser, der træder i kraft fra 2027 (for import i 2026).

Forenklet administration: Muligheden for at bruge en repræsentant og de forenklede regler for beregning af fradrag for betalt CO2-afgift i tredjelande vil yderligere reducere den administrative byrde for de virksomheder, der fortsat er omfattet af CBAM.

Tidsplan og høring

Forslaget blev fremsat af Kommissionen den 26. februar 2025. Skatteministeriet har sendt forslaget i høring med frist for bemærkninger den 19. marts 2025. De endelige regler forventes at træde i kraft løbende, når de er vedtaget i EU.