Tvist om manglende pensionsbidrag for 98 måneder og indsigelse mod aktuarmæssige beregninger hos PBU Pædagogernes Pensionskasse

Selskabet påpegede desuden, at klageren ved overgang til markedsrente i 2015 modtog en overgangsbonus på 77.969 kr. for at sikre, at udbetalingerne kunne fastholdes trods øget levealder. Klagerens krav om advokatbistand jf. Forsikringsaftaleloven § 32 blev afvist, da klagemulighederne ikke var udtømte, og der ikke var konstateret fejl.

Ankenævnet finder, at klageren ikke har godtgjort, at der er begået fejl i opgørelsen af hendes pension. Nævnet lægger vægt på, at selskabets ansvarshavende aktuar har gennemgået pensionsordningen og udarbejdet en detaljeret oversigt over opsparingsforløbet, herunder bidrag, omkostninger, præmier og renter.

Nævnet vurderer, at klageren ikke har ført bevis for, at de anvendte pensionsbidrag i aktuarens opgørelse er forkerte, eller at der er sket tab af midler ved systemomlægningen. Ankenævnet præciserer, at det ikke har mulighed for at foretage en egentlig efterberegning af pensionen:

Nævnet bemærker, at nævnet ikke har mulighed for at foretage en egentlig efterberegning af klagerens pension, idet dette beror på komplekse aktuarmæssige beregninger.

Endvidere bemærkes det, at det er Finanstilsynet, der fører tilsyn med pensionsselskabernes overordnede forvaltning. Der findes intet grundlag for at pålægge selskabet genberegning eller dækning af advokatudgifter. Klageren får derfor ikke medhold i klagen.

Pensionsafkastbeskatningsloven

Oversigt over de aktuelle skattesatser og beløbsgrænser for beskatning af pensionsafkast for årene 2025 og 2026.

Finansielt regnskab for 2018

Udlændinge- og Integrationsministeriets departement varetager den overordnede planlægning og administration på udlændinge- og integrationsområdet. Det er departementets målsætning at understøtte en kvalitetsorienteret udarbejdelse af lovgivning på det samlede område samt at sikre en effektiv, korrekt og serviceorienteret behandling af konkrete sager på udlændingeområdet.

Klagerens påstande og argumenter

Klageren anførte fire hovedpunkter for sin klage:

• Manglende arbejdsgiverbidrag 2005: Klageren mente, at selskabet manglede at bogføre et arbejdsgiverbidrag på 24.462 kr. i 2005, baseret på hans A-indkomst og pensionsprocent.
• Manglende bonus 2007 og 2008: Klageren påstod, at bonus på 8.467 kr. for 2007 og 13.177 kr. for 2008 manglede på hans årsopgørelser.
• Forkert skat af kapitalpension 2012: Klageren hævdede, at skatten på hans kapitalpension på 43.779 kr. i 2012/2013 skulle have været 16.329 kr. (37,3%), men at årsopgørelsen viste en træk på ca. 24.220 kr.
• Beregning af ratepension: Klageren ønskede en ny beregning af sin ratepension, da han mente, den samlede udbetaling over 10 år var mindre end indestående ved start, og at der manglede amortisationsrentetilskrivning. Han anførte, at en medarbejder havde oplyst, at han ikke havde en ratepension, men en rateforsikring, der kunne udbetales uden renter.

Selskabets argumenter og dokumentation

Industriens Pensionsforsikring A/S afviste klagerens påstande med følgende argumenter:

• Arbejdsgiverbidrag 2005: Selskabet oplyste, at de modtog 39.729,85 kr. i indbetalinger fra arbejdsgiveren i 2005, hvilket fremgik af depotregnskabet. De modtager ikke oplysninger om klagerens løn og kan derfor ikke kontrollere, om indbetalingen svarer til 9,9% af lønnen. Selskabet bemærkede desuden, at krav vedrørende 2005 ville være bortfaldet på grund af absolut forældelse efter 10 år.
• Bonus 2007 og 2008: Selskabet fremlagde oversigter, der viste, at bonus på 8.467,96 kr. for 2007 og 13.177,41 kr. for 2008 var indregnet i de regnskabsmæssige tal og indgik i det samlede depot for de pågældende år. Også disse krav ville være forældede.
• Skat af kapitalpension 2012/2013: Selskabet forklarede, at beløbet på 43.779 kr. i pensionsoverblikket pr. 1/1 2013 var en prognose for udbetalingsbeløbet ved pensionering som 67-årig, og ikke den faktiske opsparingsværdi, der lå til grund for afgiftsberegningen. Den faktiske opsparing, der blev afgiftsberigtiget i april 2013, var 37.235,09 kr. Selskabet kunne ikke genkende beløbet på 24.220 kr. som trukket i skat.
• Ratepension: Selskabet oplyste, at ratepensionen er et forsikringsprodukt, hvor annuitetsprincippet ikke finder anvendelse. De har løbende sendt årsoversigter, der viser afkast mv. på opsparingen til rateforsikringen.
• Pensionsoverblik vs. depotregnskab: Selskabet understregede, at pensionsoverblikket er en punktopstilling med separate beskrivelser, og at værdierne ikke kan lægges sammen eller trækkes fra hinanden, som klageren har gjort. Depotregnskabet er den korrekte talopstilling.

Selskabet fastholdt, at de fremsendte årsoversigter var retvisende.